Calcul trimestrial privind scutirea profitului reinvestit pentru 2018
Trimestrul I
Profit contabil = 2.428.000 lei
Profit impozabil = 2.086.000 lei
Impozit 16% = 333.760 lei
Investitia (categoria 2.1) = 1.039.101 lei, pentru ca este mai mica decat profitul contabil
Impozitul scutit = 166.256 lei (1.039.101 lei * 0.16)
Impozit trim I 333.760 lei - 166.256 lei = 167.504 lei
691 = 441 167.504 lei
Trimestrul II
Profit contabil = 4.931.000 lei
Profit impozabil = 4.335.000 lei
Impozit 16% = 693.600 lei
Investitia trimestrul II (categoria 2.1) = 300.000 lei Pentru ca este mai mica decat profitul contabil
Impozitul scutit = 48.000 lei (300.000 lei * 0.16)
Impozit trimestrul II cumulate 693.600 lei - 48.000 lei = 645.600 lei, pentru trimestrul II 645.600 lei - 167.504 lei = 478.096 lei
691 = 441 478.096 lei
Trimestrul III
Profit contabil = 6.770.000 lei
Profit impozabil = 6.600.000 lei
Impozit 16 % = 1.056.000 lei
Investitia (categ 2.1) pe trimestrul III este 5.000 lei, pentru ca este mai mica decat profitul contabil
Impozitul scutit = 800 lei (5.000 lei * 0.16)
Impozit trimestrele I si II: 1.056.000 lei - 800 lei =1.055.200 lei. Pentru trimestrul III 1.055.200 lei - 645.600 lei (trimestrul I+II) = 409.600 lei
691 = 441 409.600 lei
Trimestrul IV
Profit contabil = 4.481.000 lei (inclusiv impozitul calculat pana la trimestrul IV, adica 1.056.000 lei)
Profit impozabil = 7.322.000 lei
Impozit = 1.171.520 lei
Investitii trimestrul IV = 9.000.000 lei. Pentru ca investitia este mai mare decat profitul contabil, am luat in calcul pentru impozitul scutit, astfel:
PC - Profitul investit = 4.481.000 lei - (1039101 lei + 300.000 lei + 5000 lei) = 3.136.899 lei
Impozit scutit = 3.136.899 lei * 16% = 501.903 lei
Impozit trimestrul IV= 1.171.520 lei - 501.903 lei = 669.617 lei
Calculat cumulat pana la trim IV, suma de 1.055.200 lei
La sfarsitul anului:
691 = 441 -385.583 lei (in rosu), respectiv 1.055.200 lei - 669.617 lei
Pe an avem declarat 669.617 lei, cu plata de 1.055.200 lei, urmand sa recuperam 385.583 lei.
Este calculat si declarat corect?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 sep 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121521 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!