Capitalizare rezerva din reevaluare fara a fi scos din evidenta mijlocul fix
valabil la 24 Mai 2025
Intrebare: Firma X detine un container care a fost reevaluat in 2017, respectiv in 2020. La sfarsitul anului 2022, acest mijloc fix era deja complet amortizat, iar firma era platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor. Din 1 ianuarie 2023, firma devine platitoare de impozit pe profit si, la data bilantului (31 decembrie 2023), considera surplusul din rezerva de reevaluare ca fiind realizat, inregistrand nota contabila 105 = 1175, desi mijlocul fix inca figureaza in evidentele firmei. La calculul impozitului pe profit in 2023, aceasta rezerva nu este impozitata deoarece nu exista amortizare in anul respectiv.
Trebuie sa corectam aceste note contabile, avand in vedere ca mijlocul fix va mai fi folosit in continuare, inclusiv reevaluat, sau lasam situatia asa cum este (valoarea rezervei din reevaluare este 7.000 lei)?
Trebuie sa corectam aceste note contabile, avand in vedere ca mijlocul fix va mai fi folosit in continuare, inclusiv reevaluat, sau lasam situatia asa cum este (valoarea rezervei din reevaluare este 7.000 lei)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 mai 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
10Iun2025
Redirectionare sume din impozitul pe profit
de
Elena Popescu
valabil la 10 Iun 2025
Intrebare: Firma platitoare de impozit pe profit.CA: 5.343.823 lei 0,75% = 40.078 leiImpozit an 2024 (dupa aplicare bonificatie): 373.164 lei * 20% = 74.632 leiSponsorizare acordata in 2024: 3.000 leiSuma ce poate fi redirectionata din impozitul pe profit este cea mai mica dintre plafonul de 0,75% din CA si 20% din impozitul pe profit adica 40.078 lei din care se scade sponsorizarea deja acordata in ...
08Iun2025
Anulare datorie asociat prin recunoasterea altor venituri din exploatare
de
Anca Bilas
valabil la 08 Iun 2025
Intrebare: Exista prevedere legala conform careia unicul asociat si administrator al unei societati, care a imprumutat societatea in urma cu 10 ani cu suma de 50.000 lei si nu si-a putut inca recupera aceasta suma, ar trebui sa reconsidere aceasta suma ca venit pentru societate? Am fost sunati de la Finante si ni s-a spus ca sumele din contul 4551 mai vechi de 3 ani se prescriu si trebuiau trecute la ...
08Iun2025
Vanzare imobil sub pret de achizitie
de
Gabi Popescu
valabil la 08 Iun 2025
Intrebare: O societate a cumparat, in anul 2022, doua imobile si doua locuri de parcare (mijloace fixe), in valoare totala de aproximativ 2,3 milioane lei. In 2024, societatea a vandut locurile de parcare si apartamentele printr-un contract de schimb, urmand sa achite si o sulta. Pretul de vanzare al imobilelor (mijloacelor fixe) a fost de aproximativ 1,3 milioane lei (sub pretul de achizitie).Valoarea ...
05Iun2025
Remunerare salariat sub forma de titluri de participare
de
Anca Bilas
valabil la 05 Iun 2025
Intrebare: Societatea Alfa SRL din Romania (neplatitoare de TVA) primeste o factura de la societatea Beta din Olanda. Aceasta factura contine actiuni destinate unui angajat, care trebuie sa indeplineasca anumite conditii pentru a le valorifica.Este corecta inregistrarea facturii astfel: 643 = 451?Care este tratamentul din punct de vedere fiscal in urmatoarele situatii:- societatea Alfa SRL primeste ...
05Iun2025
Depunere R404 CbC societate membra a unui grup din Africa de Sud
de
Anca Bilas
valabil la 05 Iun 2025
Intrebare: O societate multinationala, membra a unui grup din Africa de Sud, care are o cifra de afaceri de peste 750.000.000 euro, are obligatia raportarii Country-by-Country.Care sunt obligatiile societatii din Romania? Pentru anul 2023 a fost depusa doar notificarea R405 la ANAF.
02Iun2025
Impozitare dividende primite de la o societate comerciala din Cipru
de
Anca Bilas
valabil la 02 Iun 2025
Intrebare: O societate din Romania primeste dividende de la o societate din Cipru la care detine tiluri de participare. Veniturile din dividende in cazul societatii din RO sunt neimpozabile la calculul impozitului pe profit? Detinerea societatii din RO este de peste 10% pentu o perioada mai mare de un an.
Un produs marca 