Cesiune creante neincasate si anulare provizion. Tratament fiscal
Cum trebuie sa procedam, ce calcul trebuie sa facem, avand in vedere ca in art. 25 alin. (10) se face referire la provizioane numai pentru institutiile de credit?
Redau mai jos un exemplu:
Valoarea creantei cesionate 100.000 lei
Pretul de cesiune 1.000 lei (1% din valoarea creantei)
Pierderea neta? 99.000 lei
Provizion aferent creantei cesionate 100.000 lei, deductibil la momentul constituirii in procent de 30%.
Inregistrarile contabile sunt urmatoarele:
1. In cazul in care emit factura pentru contravaloarea creantei incasate
461 = 758 1.000 lei pretul cesiunii (in cazul in care emit factura pentru contravaloarea creantei incasate)
654 = 411 100.000 lei valoarea nominala a creantelor vandute
491 = 7814 100.000 lei anularea provizionului aferent creantelor cesionate
2. In cazul in care nu emit factura pentru contravaloarea creantei incasate
% = 411 100.000 lei
461 1.000 lei
654 99.000 lei
491 = 7814 100.000 lei
Care este tratamentul fiscal al tranzactiei de cesiune si al venitului din anulare de provizion?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121529 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!