Cheltuieli auto. Federatie a sindicatelor
valabil la 03 Mar 2020
Intrebare: O federatie a sindicatelor obtine venituri din cotizatii membri si venituri economice, respectiv inchirierea unor spatii din cladirile aflate in patrimoniu. Entitatea (neplatitoare de TVA) detine in patrimoniu un numar de 4 autoturisme pe care le foloseste in scopul activitatii sindicale (nu inchiderii de spatii). In anul 2019 consumul de carburant s-a inregistrat pe baza alimentarilor cu cardul de combustibil alocat fiecarei masini.
Cum se impoziteaza cheltuiala cu combustibilul in situatia in care nu au fost intocmite foi de parcurs sau cele intocmite nu justifica toata cantitatea de combustibil? Cum se declara in declaratia 101? Care este valoarea amortizarii deductibile lunar?
Cum se impoziteaza cheltuiala cu combustibilul in situatia in care nu au fost intocmite foi de parcurs sau cele intocmite nu justifica toata cantitatea de combustibil? Cum se declara in declaratia 101? Care este valoarea amortizarii deductibile lunar?
Raspuns: Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor persoanei juridice fara scop patrimonial se tine distinct pe feluri de activitati, respectiv activitati fara scop patrimonial, activitati economice, iar in cadrul acestora pe feluri de venituri si cheltuieli, dupa natura lor.
Veniturile din chirii sunt venituri din activitatea de exploatare , rd.1 din D101
Veniturile din cotizatiile membrilor sunt venituri neimpozabile,rd. 20 din D101
Cheltuielile aferente inchirierii spatiilor sunt cheltuieli de exploatare,rd. 2 din D101
Cheltuielile auto sunt cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile daca se demonstreaza acest lucru cu documente, rd. 32 din D101.
In caz contrar, se poate aprecia ca sunt cheltuieli aferente activitatii federatiei in general, repartizandu-se pe cele doua activitati (economice si non profit dupa criterii rationale de alocare, cum ar fi de exemplu ponderea veniturilor).
Cheltuielile auto sunt deductibile 50% in lipsa foilor de parcurs, pentru procentul de cheltuieli alocat activitatii economice, rd.33 din D101.
Foile de parcurs se intocmesc pentru fiecare autovehicul in parte de catre persoana care utilizeaza autoturismul si trebuie sa contina cel putin urmatoarele elemente:
categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi precum si norma proprie de consum de carburant pe kilometrul parcurs.
Daca detineti informatia ca autoturismele sunt utilizate exclusiv in scopul nonprofit, e necesar sa aveti si documente pentru a sustine aceasta ipoteza.
Amortizarea este partial deductibila pentru mijloacele de trasport cu cel putin 9 scaune–in limita a 1500 lei/luna.
Baza legala :
Art 24 alin (11^1) : pentru mijloacele de transport de persoane care au cel mult 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, din categoria M1, astfel cum sunt definite in Reglementarile privind omologarea de tip si eliberarea cartii de identitate a vehiculelor rutiere, precum si omologarea de tip a produselor utilizate la acestea – RNTR 2, aprobate prin Ordinul ministrului lucrarilor publice, transporturilor si locuintei nr. 211/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile, pentru fiecare, in limita a 1.500 lei/luna. Pentru aceste mijloace de transport nu se aplica prevederile alin. (11) lit. f) care prevede amortizarea in functie de numarul de kilometri parcursi.
Analiza limitarii de 50% a cheltuielii cu amortizarea se aplica de asemenea doar la partea de venituri din activitatea economica.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
15Apr2024
Intreprinderi legate. Cumul venituri. Microintreprindere
de
Elena Garofil
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica este asociata in doua societati, care pana la 31.12.2023 erau platitoare de impozit pe venit micro, cu 100% cota de participare. Din cele doua societati, una are cod CAEN 5630 - restaurante, care trebuie sa treaca la 3%, cu 01.01.2024. Mai este obligatorie trecerea la impozit pe profit a uneia dintre firme ?
13Apr2024
Culte religioase. Depunere declaratie privind situatia de trezorerie
de
Elena Garofil
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Cultele religioase, care au contabilitate in partida simpla, trebuie sa depuna Declaratia privind situatia de trezorerie conform Ordin 470/2024?
18Apr2024
Baza calcul cheltuieli de sponsorizare
de
Bajan Camelia
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu calculul trimestrial al sponsorizarii deductibile din impozitul pe profit. Exemplu de baza de calcul:1. trim. I 2023 Baza de calcul impozit = 123.138 lei Impozit peprofit datorat = 19702 lei x 20% = 3940 lei (sponsorizare)2. trim. II 2023 Baza de calcul impozit = 421865 x 16% = 67498 leiImpozit inregistrat 15.762 lei = 51.736 leiLa ce valoare calculez 20% ...
17Apr2024
Intreprinderi legate. Cumul venituri
de
Elena Garofil
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: La 31 decembrie 2023 avem urmatoarea situatie:- Societatea A, rezidenta, platitoare de impozit pe profit, CA = 11.674.000 lei;- Societatea B, rezidenta, platitoare de impozit pe profit, CA = 207.000 lei (este actionara in societatea A in procent de 70% si in societatea C in procent de 30%);- Societatea C, rezidenta, platitoare de impozt microintreprindere, CA = 20.200 lei (este actionara ...
05Apr2024
Societati legate. Venituri cumulate
de
Elena Garofil
valabil la 05 Apr 2024
Intrebare: Societatea X este o firma platitoare de impozit pe venit cu 9 salariati si cu venituri totale de 255.000 euro la finalul anului 2023. Actionariatul acestei societati este detinut 100% de o alta societate Y, la care partile sociale sunt detinute in proportie de 98.5% de o persoana fizica A si 1.5% de o alta persoana fizica B. Persoana fizica A mai detine parti sociale la o alta societate Z, ...
30Mar2024
Vanzare autoutilitara. Regim cheltuieli
de
Vera Constantin
valabil la 30 Mar 2024
Intrebare: In anul 2019 am achizitionat in leasing o autoutilitara iveco capacitate cilindrica 2998 cm3 reprezentand box amenajare comert stradal in valoare fara tva de 203.944 lei. In octombrie 2023 s-a pus in functiune si pana in prezent s-a calculat amortizare in valoare de 25.493 lei avand o valoare neamortizata de 178.451 lei. In martie 2024 s-a vandut mijlocul fix respectiv cu valoarea de 170.000 lei ...