Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar. Costul excedentar al indatorarii
valabil la 30 Apr 2021
Intrebare: Care este nivelul deductibil al cheltuielilor cu dobanzile si diferente de curs valutar aferente trimestrului I (31.03.2021) avand in vedere urmatorii indicatori economico financiari pentru o societate care face parte dintr-un grup (enitate aflata sub control)?
Situatie trim I 2021:
Sold la 31.03.2021
1661 - Imprumuturi entitati afiliate 120.000.000
1685 - Dobanzi aferente imprumut entitati afiliate 1.162.000
Venituri totale: 46.958.000
766 = 0
765.02 aferent imprumut + dobanzi = 200.000
Cheltuieli totale: 42.950.000
666 = 1.760.000
665.02 aferente imprumut + dobanzi = 1.108.000
Venituri neimpozabile = 630.000
Cheltuieli nedeductibile = 3.428.000 (2.668.000 cheltuieli dobanzi si diferente de curs + 760.000 alte cheltuieli nedeductibile)
Cheltuieli cu impozit pe profit = 0
Amortizare fiscala = 2.020.000
Dobanzi si diferente de curs reportate din anii precedenti 27.400.758
Cost excedentar a indatorarii = Cheltuieli cu dobanzile + pierdere diferente de curs valutar aferent imprumut
Calcul nivel deductibilitate cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
Calcul cost excedentar al indatorarii 2021 = 2.668.000 (1.760.000 + 908.000)
Cost excedentar al indatorarii total = 30.068.758 (2.668.000 + 27.400.758)
Deductibiliate legala 1.000.000 x 4,9196 (curs BNR 31.03.2021) = 4.919.600
Deductibilitate limitata - > 30% din Ebita (baza de calcul)
Baza de calcul = Venituri totale - Cheltuieli totale - Venituri neimpozabile + Cost excedentar al indatorarii an 2021 + Cheltuieli impozit pe profit + amortizare fiscala
Baza de calcul calculata = 8.066.000 (46.958.000 - 42.950.000 - 630.000 + 2.668.000 + 0 + 2.020.000)
Calcul 30% * 8.066.000 = 2.419.800
Cheltuieli deductibile cu dobanzi + diferenta de curs legala = 7.339.400 (4.919.600 + 2.419.800)
7.339.400 - 2.668.000 = 4.671.400 deductibila din ani precedenti
Avand in vedere deductibilitatea dobanzilor + diferenta de curs valutar la calculul impozitului aferent trim 1 nu mai rezulta un impozit de plata tinand cont de situatia prezentata.
Baza de calcul impozit pe profit Trim 1 = Venituri - Cheltuieli - Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile - Cheltuieli deductibile dobanzi si diferente de curs
Pe trim 1 rezulta o pierdere de -533.400 (46.958.000 - 42.950.000 - 630.000 + 3.428.000 - 2.668.000 an 2021 - 4.671.400 ani precedenti
Este calculat corect costul excedentar al indatorarii, tinad cont de faptul ca am inclus si diferentele de curs valutare aferente contului 1685 si contului 1661? Este calculata corect deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzi si diferente de curs valutar? Este calculat corect impozitul pe profit aferent trimestrului 1 2021?
Referitor la calculul impozitului pe profit, avand ca perioada fiscala trimestrul, deci calcul trimestrial, cum aplicam limita de deductibilitate, plafonul de 1 mil euro + 30% din EBITDA fiscala? Cheltuielile perioadei fiscale pentru care calculam impozit pe profit (trimestru) nu au ajuns la plafon. Putem deduce din cheltuielile reportate din anii anteriori completand cheltuielile perioadei pana la limita plafonului inca din timpul anului, trimestrial?
Situatie trim I 2021:
Sold la 31.03.2021
1661 - Imprumuturi entitati afiliate 120.000.000
1685 - Dobanzi aferente imprumut entitati afiliate 1.162.000
Venituri totale: 46.958.000
766 = 0
765.02 aferent imprumut + dobanzi = 200.000
Cheltuieli totale: 42.950.000
666 = 1.760.000
665.02 aferente imprumut + dobanzi = 1.108.000
Venituri neimpozabile = 630.000
Cheltuieli nedeductibile = 3.428.000 (2.668.000 cheltuieli dobanzi si diferente de curs + 760.000 alte cheltuieli nedeductibile)
Cheltuieli cu impozit pe profit = 0
Amortizare fiscala = 2.020.000
Dobanzi si diferente de curs reportate din anii precedenti 27.400.758
Cost excedentar a indatorarii = Cheltuieli cu dobanzile + pierdere diferente de curs valutar aferent imprumut
Calcul nivel deductibilitate cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
Calcul cost excedentar al indatorarii 2021 = 2.668.000 (1.760.000 + 908.000)
Cost excedentar al indatorarii total = 30.068.758 (2.668.000 + 27.400.758)
Deductibiliate legala 1.000.000 x 4,9196 (curs BNR 31.03.2021) = 4.919.600
Deductibilitate limitata - > 30% din Ebita (baza de calcul)
Baza de calcul = Venituri totale - Cheltuieli totale - Venituri neimpozabile + Cost excedentar al indatorarii an 2021 + Cheltuieli impozit pe profit + amortizare fiscala
Baza de calcul calculata = 8.066.000 (46.958.000 - 42.950.000 - 630.000 + 2.668.000 + 0 + 2.020.000)
Calcul 30% * 8.066.000 = 2.419.800
Cheltuieli deductibile cu dobanzi + diferenta de curs legala = 7.339.400 (4.919.600 + 2.419.800)
7.339.400 - 2.668.000 = 4.671.400 deductibila din ani precedenti
Avand in vedere deductibilitatea dobanzilor + diferenta de curs valutar la calculul impozitului aferent trim 1 nu mai rezulta un impozit de plata tinand cont de situatia prezentata.
Baza de calcul impozit pe profit Trim 1 = Venituri - Cheltuieli - Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile - Cheltuieli deductibile dobanzi si diferente de curs
Pe trim 1 rezulta o pierdere de -533.400 (46.958.000 - 42.950.000 - 630.000 + 3.428.000 - 2.668.000 an 2021 - 4.671.400 ani precedenti
Este calculat corect costul excedentar al indatorarii, tinad cont de faptul ca am inclus si diferentele de curs valutare aferente contului 1685 si contului 1661? Este calculata corect deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzi si diferente de curs valutar? Este calculat corect impozitul pe profit aferent trimestrului 1 2021?
Referitor la calculul impozitului pe profit, avand ca perioada fiscala trimestrul, deci calcul trimestrial, cum aplicam limita de deductibilitate, plafonul de 1 mil euro + 30% din EBITDA fiscala? Cheltuielile perioadei fiscale pentru care calculam impozit pe profit (trimestru) nu au ajuns la plafon. Putem deduce din cheltuielile reportate din anii anteriori completand cheltuielile perioadei pana la limita plafonului inca din timpul anului, trimestrial?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 apr 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123148 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Regimul deducerilor
02Apr2024
Furnizor inactiv cu TVA anulat. Reactivare si reinregistrare TVA
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Apr 2024
Intrebare: O societate a primit in decembrie 2023 si februarie 2024 facturi de la persoana juridica declarata inactiva, cu codul de tva anulat. Facturile primite erau cu tva. La data primirii facturilor acestea au fost considerate cheltuieli nedeductibile si tva nu a fost dedusa. In martie 2024 societatea respectiva a devenit activa si s-a reinregistrat in scopuri de tva, a stornat facturile din perioada in ...
28Feb2024
Deductibilitate TVA la achizitie imobil
de
Mihaela Corneanu
valabil la 28 Feb 2024
Intrebare: Avand in vedere noile modificari privind deductibilitatea tva 50% la achizitia de imobile in 2024 din ansamble rezidentiale, va rog sa precizati daca achizitionez un apartament pe firma (taxare inversa) pentru a fi inchiriat, pot sa deduc integral tva?
22Ian2024
Organizare seminarii de prezentare a serviciilor. Tratament impozit pe profit si tva
de
Olguta Crevelescu
valabil la 22 Ian 2024
Intrebare: O societate care presteaza servicii de audit de calitate (in domeniul alimentar) cu impozit pe veniturile microintreprinderilor si platitoare de TVA daca organizeaza seminarii de prezentare a serviciilor pe care le presteaza poate sa isi deduca tva de pe facturiile de cheltuieli aferente organizarii acestor seminarii (inchiriere sala, protocol etc.)?
21Dec2023
Aspecte contabile si fiscale inchiriere cladire modernizata
de
Anca Bilas
valabil la 21 Dec 2023
Intrebare: Societatea noastra detine in proprietate un imobil. Destinatia lui este mixta: o parte este inchiriata, o parte este sediu social al firmei. Chiria se factureaza in regim de scutire. Acest imobil se modernizeaza, recompartimenteaza. I se schimba geamurile (va fi investitie). Mentionam ca imobilul a fost cumparat de la o persoana fizica. 1. Este TVA acestor achizitii deductibila? In ce ...
20Dec2023
Reintregire cost avantaj in natura cu suma TVA care nu poate fi dedusa
de
Amelia Dumitras
valabil la 20 Dec 2023
Intrebare: La inregistrarea cheltuielilor ce vor fi impozitate ca avantaje in natura de pe o factura de "Petrecere Craciun", TVA alocata acestor servicii se impoziteaza ca si avantaj in natura impreuna cu cheltuiala sau se considera doar TVA nedeductibila pentru companie?
10Oct2023
Sponsorizare sau donatie persoana fizica
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Oct 2023
Intrebare: Este deductibila din impozitul pe profit sponsorizarea catre o persoana fizica conform art. 4 din Legea 32/1994 si in ce conditii?
Un produs marca