Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 21 Septembrie 2021
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar. Costul excedentar al indatorarii

Intrebare: Care este nivelul deductibil al cheltuielilor cu dobanzile si diferente de curs valutar aferente trimestrului I (31.03.2021) avand in vedere urmatorii indicatori economico financiari pentru o societate care face parte dintr-un grup (enitate aflata sub control)?

Situatie trim I 2021:
Sold la 31.03.2021
1661 - Imprumuturi entitati afiliate 120.000.000
1685 - Dobanzi aferente imprumut entitati afiliate 1.162.000
Venituri totale: 46.958.000
766 = 0
765.02 aferent imprumut + dobanzi = 200.000
Cheltuieli totale: 42.950.000
666 = 1.760.000
665.02 aferente imprumut + dobanzi = 1.108.000
Venituri neimpozabile = 630.000
Cheltuieli nedeductibile = 3.428.000 (2.668.000 cheltuieli dobanzi si diferente de curs + 760.000 alte cheltuieli nedeductibile)
Cheltuieli cu impozit pe profit = 0
Amortizare fiscala = 2.020.000

Dobanzi si diferente de curs reportate din anii precedenti 27.400.758
Cost excedentar a indatorarii = Cheltuieli cu dobanzile + pierdere diferente de curs valutar aferent imprumut
Calcul nivel deductibilitate cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
Calcul cost excedentar al indatorarii 2021 = 2.668.000 (1.760.000 + 908.000)
Cost excedentar al indatorarii total = 30.068.758 (2.668.000 + 27.400.758)
Deductibiliate legala 1.000.000 x 4,9196 (curs BNR 31.03.2021) = 4.919.600
Deductibilitate limitata - > 30% din Ebita (baza de calcul)
Baza de calcul = Venituri totale - Cheltuieli totale - Venituri neimpozabile + Cost excedentar al indatorarii an 2021 + Cheltuieli impozit pe profit + amortizare fiscala
Baza de calcul calculata = 8.066.000 (46.958.000 - 42.950.000 - 630.000 + 2.668.000 + 0 + 2.020.000)
Calcul 30% * 8.066.000 = 2.419.800
Cheltuieli deductibile cu dobanzi + diferenta de curs legala = 7.339.400 (4.919.600 + 2.419.800)
7.339.400 - 2.668.000 = 4.671.400 deductibila din ani precedenti

Avand in vedere deductibilitatea dobanzilor + diferenta de curs valutar la calculul impozitului aferent trim 1 nu mai rezulta un impozit de plata tinand cont de situatia prezentata.
Baza de calcul impozit pe profit Trim 1 = Venituri - Cheltuieli - Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile - Cheltuieli deductibile dobanzi si diferente de curs
Pe trim 1 rezulta o pierdere de -533.400 (46.958.000 - 42.950.000 - 630.000 + 3.428.000 - 2.668.000 an 2021 - 4.671.400 ani precedenti

Este calculat corect costul excedentar al indatorarii, tinad cont de faptul ca am inclus si diferentele de curs valutare aferente contului 1685 si contului 1661? Este calculata corect deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzi si diferente de curs valutar? Este calculat corect impozitul pe profit aferent trimestrului 1 2021?

Referitor la calculul impozitului pe profit, avand ca perioada fiscala trimestrul, deci calcul trimestrial, cum aplicam limita de deductibilitate, plafonul de 1 mil euro + 30% din EBITDA fiscala? Cheltuielile perioadei fiscale pentru care calculam impozit pe profit (trimestru) nu au ajuns la plafon. Putem deduce din cheltuielile reportate din anii anteriori completand cheltuielile perioadei pana la limita plafonului inca din timpul anului, trimestrial?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar. Costul excedentar al indatorarii

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 apr 2021.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 88714 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

25Aug2021

Refacturare cheltuieli

de Cristina Cret valabil la 25 Aug 2021
08Iul2021

Profit reinvestit

de Gabi Popescu valabil la 08 Iul 2021
06Iun2021

Declararea unui santier ca punct de lucru

de Anca Ivanov valabil la 06 Iun 2021
x