Cheltuieli de transport
valabil la 07 Apr 2025
Intrebare: Un furnizor, A, din Italia, expediaza marfa gresita catre firma B din Romania. Noi suntem firma B, va rugam sa tratati cazul din punctul de vedere al firmei B. Transportul cade in sarcina lui B. B primeste factura de transport de la firma de transport X din Romania, cu care are contract. Marfa este returnata de catre B lui A, urmand ca A sa trimita marfa corecta. A (Italia) este platitoare de TVA, cu cod valid in VIES. B si X (Romania) sunt platitoare de TVA.
Cazul 1:
Marfa este returnata cu un transport separat. X emite factura catre B cu TVA. B refactureaza exact suma de pe factura catre A, pe care o si anexeaza. Se aplica mecanismul de taxare inversa (reverse charge) intre B si A? Operatiunile nu sunt trecute prin conturile de V si Ch, ci prin 461?
Cazul 2:
Marfa este returnata pe acelasi transport cu care se mai livreaza si alte produse, deci exista o factura de la X, cu TVA, dar care nu reflecta distinct returul in cauza. Nu putem spune ca refacturam un transport, deoarece nu avem o suma exacta de refacturat.
In plus, B a pierdut si prin faptul ca nu a mai livrat, la acel moment, produsele proprii. Mai mult decat atat, B a platit practic de trei ori transportul pentru acea marfa si doreste sa recupereze cele doua drumuri care nu mai erau necesare daca marfa ar fi fost livrata corect de la inceput plus costurile de manipulare.
Putem considera ca facturam penalitati aferente livrarii gresite si sa mentionam pe factura: Penalitati livrare gresita transport si manipulare (pentru a fi clar si pentru furnizor)? Penalitatile nu intra in sfera TVA, deci nu se aplica mecanismul de taxare inversa? Factura de transport o inregistram pe 624, iar factura de penalitati pe 7588? Practic, avem acelasi fapt economic, dar se poate trata diferit, atat din punct de vedere contabil, cat si fiscal, in functie de tipul facturii primite de la X distincta sau nu pentru transportul in cauza. Cu acelasi furnizor A am avut in trecut cazul 1, iar acum ne aflam in cazul 2. Exista si alte variante de tratament contabil si fiscal?
Cazul 1:
Marfa este returnata cu un transport separat. X emite factura catre B cu TVA. B refactureaza exact suma de pe factura catre A, pe care o si anexeaza. Se aplica mecanismul de taxare inversa (reverse charge) intre B si A? Operatiunile nu sunt trecute prin conturile de V si Ch, ci prin 461?
Cazul 2:
Marfa este returnata pe acelasi transport cu care se mai livreaza si alte produse, deci exista o factura de la X, cu TVA, dar care nu reflecta distinct returul in cauza. Nu putem spune ca refacturam un transport, deoarece nu avem o suma exacta de refacturat.
In plus, B a pierdut si prin faptul ca nu a mai livrat, la acel moment, produsele proprii. Mai mult decat atat, B a platit practic de trei ori transportul pentru acea marfa si doreste sa recupereze cele doua drumuri care nu mai erau necesare daca marfa ar fi fost livrata corect de la inceput plus costurile de manipulare.
Putem considera ca facturam penalitati aferente livrarii gresite si sa mentionam pe factura: Penalitati livrare gresita transport si manipulare (pentru a fi clar si pentru furnizor)? Penalitatile nu intra in sfera TVA, deci nu se aplica mecanismul de taxare inversa? Factura de transport o inregistram pe 624, iar factura de penalitati pe 7588? Practic, avem acelasi fapt economic, dar se poate trata diferit, atat din punct de vedere contabil, cat si fiscal, in functie de tipul facturii primite de la X distincta sau nu pentru transportul in cauza. Cu acelasi furnizor A am avut in trecut cazul 1, iar acum ne aflam in cazul 2. Exista si alte variante de tratament contabil si fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 07 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Facturare
26Apr2025
Refacturare costuri salarii in grup
de
Stan Cosmina
valabil la 26 Apr 2025
Intrebare: Facem parte dintr-un grup de firme afiliate si refacturam o parte din cheltuieli catre una dintre societati. Refacturam cheltuieli cu salariile, inclusiv contributiile, serviciile medicale si pensiile facultative, precum si contravaloarea transportului la si de la locul de munca. Conform documentelor justificative, refacturam strict cheltuiala, fara niciun adaos.Emitem factura de refacturare ...
22Apr2025
Recuperare sume achitate in numele clientilor
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: O societate care are ca obiect de activitate comisionarea vamala achita, in numele clientilor sai, anumite servicii prestate de autoritatea vamala (de exemplu, ore suplimentare), in baza unui decont. Ulterior, aceste sume sunt refacturate catre client. In acest context, va rugam sa ne precizati daca factura emisa catre client trebuie sa fie intocmita cu TVA sau fara TVA, avand in vedere natura ...
22Apr2025
Compensare garantie cu contravaloare servicii de constructii
de
Vera Constantin
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: In cadrul unui contract de executie lucrari de constructie sub antrepriza, prestatorul a trecut cu minus in factura de prestari servicii valoarea stipulata in contract ca garantie de buna executie si, in consecinta, am inregistrat suma in contul 167 si am platit mai putin cu aceasta valoare, urmand sa o restituim la termenul stabilit prin contract.Garantia este fara TVA. Nota contabila este 167 ...
18Apr2025
Tratament fiscal TVA vanzare mijloc fix pentru un beneficiar din Austria
de
Anca Bilas
valabil la 18 Apr 2025
Intrebare: Societatea A din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, vinde un mijloc de transport cu destinatie speciala (autospeciala cu statie mobila pentru turnat sapa) societatii B din Austria, inregistrata in scopuri de TVA in Austria.Aceasta vanzare se considera livrare intracomunitara conform art. 294 alin. 2? Factura de vanzare va fi intocmita fara TVA, ...
18Apr2025
Regim TVA refacturare cheltuieli
de
Constanta Popa
valabil la 18 Apr 2025
Intrebare: O societate care are ca obiect de activitate comisionarea vamala refactureaza catre clienti anumite costuri aferente unor servicii prestate de terti, mai exact ore suplimentare percepute de autoritatile vamale. In acest context, va rugam sa ne precizati daca aceste refacturari se vor face cu aplicarea TVA sau in regim de scutire.
16Apr2025
Clarificari privind tratamentul TVA pentru diverse tipuri de cheltuieli
de
Liviu Sapunaru
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele spete legate de modul de inregistrare a TVA din facturile primite de la furnizori, baza legala si evidentierea acestuia in jurnalul de cumparari si in Declaratia 300:- bacsisul;- taxele locale din facturile de cazare;- taxele de aeroport;- ambalajele tip PET;- penalitatile;- regimul marjei;-taxarea inversa.
Un produs marca 