Cheltuieli efectuate in favoarea asociatului
valabil la 04 Iul 2026
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA trimestrial, din domeniul intermedierii in comertul cu produse diverse, fara salariati, are doi asociati care sunt si administratori ai firmei, fiecare detinand cate 50% din partile sociale. Cei doi administratori sunt numiti prin actul constitutiv si inregistrati la Registrul Comertului si nu sunt remunerati. Firma are activul net mai mic decat jumatate din capitalul social si, in aceste conditii, conform Legii 239/2025, nu mai poate face restituiri de sume catre asociati din sumele datorate acestora (am utilizat contul 462 si nu contul 4551).
1. Un asociat (care este si administrator, conform celor de mai sus) face o deplasare externa la Hanovra (Germania) pentru un targ de produse electrice, in perioada 23.04.2026 30.04.2026. Se primeste factura de la American Express, in valoare de 8.375 euro, din 30.04.2026, care contine: cazare hotel 3.616 euro, avion 3.427 euro, taxe aeroport 318 euro, asigurare 189 euro si inchiriere masina 825 euro. Diurna este de 8 zile x 87 euro/zi = 696 euro.
Aceasta factura de deplasare externa este achitata de asociat din fonduri proprii (ct. 462) si nu din contul bancar al firmei (ct. 5124). Toate aceste cheltuieli au fost considerate integral deductibile.
Avand in vedere ca administratorul nu are contract de mandat sau contract de munca, va rog sa imi spuneti daca cheltuielile cu diurna, cazarea, transportul aerian, asigurarile si celelalte sunt deductibile din punct de vedere fiscal. Exista plafoane aplicabile? Administratorul (care este si asociat in firma) are dreptul la diurna? Ce impozite sunt implicate pentru firma si pentru asociat?
2. Sumele inregistrate in extrasul bancar al firmei, de exemplu: magazin de pantofi 5.000 lei, intretinere bloc e-BLOC 206 lei, Carrefour 1.300 lei, McDonalds 600 lei, Mega Image 330 lei, Vodafone 240 lei si altele asemenea, cum trebuie tratate?
Pot fi considerate:
a) restituiri de sume catre asociati (din contul 462, intrucat nu s-a utilizat contul 4551, iar contul 462 contine in general facturi de deplasare externa achitate din fonduri proprii de actionari), sau
b) cheltuieli nedeductibile de protocol, sau
c) avantaje acordate actionarilor, impozitate cu 16% conform art. 114 alin. (2) lit. h din Codul fiscal, sau
d) avansuri de trezorerie pentru care trebuie intocmite deconturi justificative (ct. 542), cu impact asupra deductibilitatii si implicatiilor fiscale?
1. Un asociat (care este si administrator, conform celor de mai sus) face o deplasare externa la Hanovra (Germania) pentru un targ de produse electrice, in perioada 23.04.2026 30.04.2026. Se primeste factura de la American Express, in valoare de 8.375 euro, din 30.04.2026, care contine: cazare hotel 3.616 euro, avion 3.427 euro, taxe aeroport 318 euro, asigurare 189 euro si inchiriere masina 825 euro. Diurna este de 8 zile x 87 euro/zi = 696 euro.
Aceasta factura de deplasare externa este achitata de asociat din fonduri proprii (ct. 462) si nu din contul bancar al firmei (ct. 5124). Toate aceste cheltuieli au fost considerate integral deductibile.
Avand in vedere ca administratorul nu are contract de mandat sau contract de munca, va rog sa imi spuneti daca cheltuielile cu diurna, cazarea, transportul aerian, asigurarile si celelalte sunt deductibile din punct de vedere fiscal. Exista plafoane aplicabile? Administratorul (care este si asociat in firma) are dreptul la diurna? Ce impozite sunt implicate pentru firma si pentru asociat?
2. Sumele inregistrate in extrasul bancar al firmei, de exemplu: magazin de pantofi 5.000 lei, intretinere bloc e-BLOC 206 lei, Carrefour 1.300 lei, McDonalds 600 lei, Mega Image 330 lei, Vodafone 240 lei si altele asemenea, cum trebuie tratate?
Pot fi considerate:
a) restituiri de sume catre asociati (din contul 462, intrucat nu s-a utilizat contul 4551, iar contul 462 contine in general facturi de deplasare externa achitate din fonduri proprii de actionari), sau
b) cheltuieli nedeductibile de protocol, sau
c) avantaje acordate actionarilor, impozitate cu 16% conform art. 114 alin. (2) lit. h din Codul fiscal, sau
d) avansuri de trezorerie pentru care trebuie intocmite deconturi justificative (ct. 542), cu impact asupra deductibilitatii si implicatiilor fiscale?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
10Iul2026
Trecere plata impozit pe profit
de
Gabi Popescu
valabil la 10 Iul 2026
Intrebare: La data de 31.12.2024, un SRL avand ca obiect de activitate servicii stomatologice are o cifra de afaceri de 1.106.280 lei. Asociatul unic mai detine un cabinet medical, la care veniturile au fost de 400.370 lei. Pentru anul 2025, SRL-ul trebuia sa treaca la impozit pe profit, avand in vedere ca s-a depasit pragul de 250.000 euro cumulat. ANAF a verificat situatia si am primit o notificare. In ...
09Iul2026
Societate reactivata fiscal in 2026. Tratamentul cheltuielilor din perioada de inactivitate si regularizarea impozitului pe profit pentru 2025
de
Nicolae Liviu
valabil la 09 Iul 2026
Intrebare: O SRL platitor de impozit pe profit devine inactiv la data de 15.09.2025. La data de 25.10.2025 depune D100 pentru luna septembrie 2025, cu impozit pe profit 0. La inceputul lunii mai 2026, in urma unor reclasificari efectuate pentru luna septembrie 2025, rezulta un impozit pe profit de 500.000 lei. La decembrie 2025, societatea este pe pierdere, iar impozitul pe profit este 0. Mentionez ca firma ...
10Iul2026
Mijloc fix cu discount 100%
de
Elena Popescu
valabil la 10 Iul 2026
Intrebare: Clinica de stomatologie primeste de la un furnizor ca urmare a achizitionarii unui anumit numar de implanturi o trusa chirurgicala completa a carei valoare este 6.355 lei cu discount 100%, pe aceeasi factura cu implanturi.Va rog sa ma indrumati cum ar trebui inregistrata in contabilitate trusa medicala si sa-mi detaliati monografia contabila. Pe mijloace fixe cu valoarea 0 (nu cred ca permite ...
02Iul2026
Arenda in bani si in produse in perioada 20252026. Calcul impozit, CASS si inregistrari contabile
de
Nicolae Liviu
valabil la 02 Iul 2026
Intrebare: Pentru anii 20252026, avem modificari in ceea ce priveste arenda? Am de constituit arenda pentru 350 de contracte si am nevoie de legislatia la zi, precum si de monografia contabila actualizata (CASS + impozit).Am 3 cazuri:1. Arenda in produse (grau, orz, porumb) factura.2. Arenda in bani, prin: * casa, cu dispozitie de plata; * banca, cu OP.3. (Daca exista si un al treilea caz, va ...
25Iun2026
Aspecte fiscale colaborare cu un freelancer din Moldova
de
Anca Bilas
valabil la 25 Iun 2026
Intrebare: Avem nevoie de o opinie fiscal-contabila privind colaborarea unei societati SRL din Romania cu o persoana fizica din Republica Moldova, care presteaza servicii in calitate de antreprenor independent / freelancer, conform regimului fiscal din Republica Moldova. Colaboratorul ne-a transmis un certificat de rezidenta fiscala din Republica Moldova si sustine ca, potrivit regimului sau local de ...
26Iun2026
Redirectionare impozit pe profit. Limitari legale
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 26 Iun 2026
Intrebare: In calitate de platitor de impozit pe profit societatea noastra intentioneaza sa redirectioneze o suma din impozitul datorat catre o fundatie (inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult al ANAF).Avand in vedere ca asociatul majoritar/unic al SRL-ului detine si calitatea de membru fondator in cadrul fundatiei beneficiare, va rog sa imi confirmati daca aceasta afiliere genereaza ...
Un produs marca 