Cheltuielile efectuate in interesul personal al asociatilor. Avantaje in natura salariati

Intrebare: Referitor la intrebarea:

La data de 31.01.2018, o microintreprindere platitoare de TVA are un autoturism cu o vechime de 15 ani, folosit in regim mixt de catre un asociat care este si administrator, dar nu este salariat. Din foaia de parcurs, pe luna ianuarie 2018, rezulta urmatoarele:

- total km parcursi = 160

- total km in interes personal = 24 (drumul dus-intors domiciliu punctul de lucru)

- factor de evaluare = 24160 = 0,15

- cota lunara pentru autoturism = 33.789,18 x 1,7% = 574,42 lei

- evaluare cota auto = 574,42 x 0,15 = 86,16 lei

- avantaj auto lunar = (86.160,9) x 10% = 9,57 lei (calculat la brut)

- RCA lunar = 49,86 lei

- Impozit auto lunar = 11,50 lei

- Taxa parcare lunara = 3,34 lei

A. Factorul de evaluare de 0,15 se aplica si asupra sumelor aflate sub avantaj auto lunar? Daca da, atunci suma cu care trebuie sa ma inregistrez este de 9,57 lei + 64,7 * 0,15 = 9,57 + 9.705 = 19.275 lei? Daca nu, atunci cu ce suma voi inregistra drept avantaj in natura? Cred ca acest avantaj, in cazul administratorului care nu este salariat, va trebui sa-l inregistrez drept alte venituri asimilate salariilor. Care este monografia contabila?

B. Cum procedam in cazul in care administratorul este salariat? In acest caz, total km in interes personal = 0 si, implicit, factorul de evaluare = 0,160 = 0. Motorina aferenta deplasarilor este asigurata de utilizatorul autoturismului.

Cheltuielile aferente eventualelor reparatii se iau incalcul la stabilirea avantajului? Care va fi avantajul in natura si cum ne vom inregistra?

Revenire:

Cheltuielile efectuate in interesul personal al asociatilor:

Monografia contabila:

6588 Alte cheltuieli din exploatare = 401 Furnizori analitic X

Iar retinerea impozitului din alte surse 10%:

6588 Alte cheltuieli din exploatare/635 Cheltuieli cu alte impozite si taxe = 446 Alte impozite

si taxe

Cum se inchide contul 401 Furnizori/analitic X?

Avantaje de natura salariala:

1) Avantaj folosinta autoturism (lunar):

P = 40 : 400 x 100 = 10%

50.000 lei x 1,7% x 10% = 85 lei?

Din foaia de parcurs rezulta ca folosirea in scop personal este numai pentru deplasarea de la domiciliu la locul de munca si retur, deci km in interes personal = 0 si coeficientul de 10% = 0.

2) Avantaj combustibili = 40 x 7% (consum mediu) x 5,36 lei (pret benzina) = 15 lei?

Dupa cum v-am prezentat in intrebare, combustibilul este suportat integral de persoana fizica (salariat, asociat si administrator).

Rezulta:

Avantaj combustibili = 0 x 7% (consum mediu) x 5,36 lei (pret benzina) = 0 lei.

Monografia contabila:

4282 Alte creante in legatura cu personalul = 401 Furnizori analitic X

421 Personal - salarii datorate = 4282 Alte creante in legatura cu personalul

Cum se inchide contul 401 Furnizori/analitic X?

Care este regimul cheltuielilor conexe?