Cladire inchiriata in regim mixt. Ajustare TVA
O societate comerciala a dedus la punerea in functiune a cladirii 50% din valoarea TVA aferenta constructiei deoarece 50% din suprafata acesteia era inchiriata in regim de scutire fara TVA.TVA totala a fost in valoare de 20.000 lei si a dedus 10.000 lei.
Dupa 5 ani situatia ocuparii cladirii este urmatoarea:
20% a ramas inchiriata in regim de scutire fara drept de deducere
70% este inchiriata cu TVA
10% nu este inchiriata
Cum trebuie societatea sa ajusteze TVA in anul in care se modifica situatia ocuparii cladirii? Ce suma trebuie sa ajusteze societatea?
Revenire:
S-a dedus TVA 10.000 lei la punerea in functiune/achizitia cladirii (an 2014) in procent de 50% corespunzator suprafetei pentru care s-a optat inchiriere cu TVA.
Pentru 50% din TVA aferenta suprafetei inchiriate in regim de scutire s-a facut ajustare in favoarea statului si s-a inregistrat 635 = 4426 10.000 lei
Incepand cu anul 2019, apreciem ca trebuie sa ajustam TVA in favoarea firmei in valoare totala de 3.000 lei , respectiv 200 lei/an calculata astfel:
20.000 * (70% - 50%) = 4000 lei
4000 lei / 20 ani * 15 ani = 3.000 lei
3000 lei : 15 ani = 200 lei/an
Si inregistram anual 635 =4426 (-) 200 lei pe perioada celor 15 ani ramasi.
In anul 2019, pentru perioada ce urmeaza de 15 ani pentru spatiul ramas inchiriat in regim de scutire reprezentand 20% din suprafata cladirii precum si pentru spatiul neinchiriat reprezentand 10% din suprafata cladirii nu trebuie sa facem o ajustare de TVA. TVA aferenta procentului de 30% (20+10) a fost ajustata in favoarea statului la punerea in functiune/achizitia cladirii, respectiv in anul 2014. Care este procedura de urmat?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 05 iul 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123018 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!