Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 26 Ianuarie 2020
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Specialistii live


Client incerti. Tratament fiscal si contabil

valabil la 10 Ian 2020Conform legislatiei in vigoare!
Mariana Prejbeanu Raspuns oferit de
Mariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar

Intrebare: Microintreprindere, cu TVA la incasare, are in balanta la 31.12.2019 urmatoarele solduri in contul 4118:
1. Client 1: tribunalul a dispus intrarea in faliment, in procedura simplificata in anul 2016. Procedura nu este inca finalizata la sfarsitul anului 2019. Nu ne-am inscris la masa credala, avem neincasate 12 facturi aferente anului 2015, baza 6.939 lei, TVA neexigibila (24%) 1.665 lei.
La data de 31.12.2017 am facut inregistrarile:
4118 = 4111 8.604 lei (total sold 4111 din balanta)
6814 = 491 8.604 lei
La data de 31.12.2019 le putem scoate din evidenta chiar daca nu s-a finalizat procedura? Raman valabile inregistrarile:
491 = 7814 8.604 lei
654 = 4118 8.604 lei
4428 = 4427 1.665 lei?

2. Client 2: avem neincasate 2 facturi din anul 2014, baza 4.475 lei, TVA neexigibila 1.074 lei (in decontul de TVA apar la sectiunea „Livrari de bunuri si prestari de servicii realizate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila”, sold la sfarsitul perioadei de raportare). Aceste facturi reprezinta ultimele 2 transe facturate pentru realizarea site-ului si ramase neachitate. Am trimis confirmari de sold in anii 2014 si 2015, dar nu am primit raspuns. Am verificat firma la 31.12.2019 si apare inactiva incepand cu data de 30.09.2019.
La data de 31.12.2017 am facut inregistrarile:
4118 = 4111 5.549 lei (total sold 4111 din balanta)
6814 = 491 5.549 lei
La data de 31.12.2019 le putem scoate din evidenta? Raman valabile inregistrarile:
491 = 7814 5.549 lei
654 = 4118 5.549 lei
4428 = 4427 1.074 lei?

3. Client 3: mai avem de incasat o diferenta de 1.400 lei (TVA inclusa), aferenta unei facturi din anul 2012, TVA a fost colectata. A fost deschisa procedura insolventei in anul 2013: faliment, nu ne-am inscris la masa credala. In anul 2017 li s-a aprobat planul de reorganizare.
La data de 31.12.2017 am facut inregistrarile:
4118 = 4111 1.400 lei (total sold 4111 din balanta)
6814 = 491 1.400 lei
La data de 31.12.2019 le putem scoate din evidenta? Raman valabile inregistrarile:
491 = 7814 1.400 lei
654 = 4118 1.400 lei?

Dupa modificarile aduse Codului fiscal, potrivit art. 287 lit. d), putem reduce baza de impozitare a tva pentru clientii 1 si 3 in cazul in care contravaloarea serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata? Trebuie sa obtinem aceste documente de la ei sau este suficient sa printam ce am gasit pe portalul instantelor. In cazul in care putem sa emitem facturi de ajustare le trimitem si lor? Cum se declara acestea in decontul de TVA, avand in vedere ca suntem cu TVA la incasare?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Client incerti. Tratament fiscal si contabil

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 75265 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU!Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Modificările TVA de la 1 ianuarie 2020

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Modificările TVA de la 1 ianuarie 2020"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

13Ian2020

Vanzare imobil reevaluat. Obligatii declarative

de Vera Constantin valabil la 13 Ian 2020
12Ian2020

Drept de deducere a TVA la achizitia de bunuri

de Anca Ivanov valabil la 12 Ian 2020
x