Client incerti. Tratament fiscal si contabil
1. Client 1: tribunalul a dispus intrarea in faliment, in procedura simplificata in anul 2016. Procedura nu este inca finalizata la sfarsitul anului 2019. Nu ne-am inscris la masa credala, avem neincasate 12 facturi aferente anului 2015, baza 6.939 lei, TVA neexigibila (24%) 1.665 lei.
La data de 31.12.2017 am facut inregistrarile:
4118 = 4111 8.604 lei (total sold 4111 din balanta)
6814 = 491 8.604 lei
La data de 31.12.2019 le putem scoate din evidenta chiar daca nu s-a finalizat procedura? Raman valabile inregistrarile:
491 = 7814 8.604 lei
654 = 4118 8.604 lei
4428 = 4427 1.665 lei?
2. Client 2: avem neincasate 2 facturi din anul 2014, baza 4.475 lei, TVA neexigibila 1.074 lei (in decontul de TVA apar la sectiunea €žLivrari de bunuri si prestari de servicii realizate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila€, sold la sfarsitul perioadei de raportare). Aceste facturi reprezinta ultimele 2 transe facturate pentru realizarea site-ului si ramase neachitate. Am trimis confirmari de sold in anii 2014 si 2015, dar nu am primit raspuns. Am verificat firma la 31.12.2019 si apare inactiva incepand cu data de 30.09.2019.
La data de 31.12.2017 am facut inregistrarile:
4118 = 4111 5.549 lei (total sold 4111 din balanta)
6814 = 491 5.549 lei
La data de 31.12.2019 le putem scoate din evidenta? Raman valabile inregistrarile:
491 = 7814 5.549 lei
654 = 4118 5.549 lei
4428 = 4427 1.074 lei?
3. Client 3: mai avem de incasat o diferenta de 1.400 lei (TVA inclusa), aferenta unei facturi din anul 2012, TVA a fost colectata. A fost deschisa procedura insolventei in anul 2013: faliment, nu ne-am inscris la masa credala. In anul 2017 li s-a aprobat planul de reorganizare.
La data de 31.12.2017 am facut inregistrarile:
4118 = 4111 1.400 lei (total sold 4111 din balanta)
6814 = 491 1.400 lei
La data de 31.12.2019 le putem scoate din evidenta? Raman valabile inregistrarile:
491 = 7814 1.400 lei
654 = 4118 1.400 lei?
Dupa modificarile aduse Codului fiscal, potrivit art. 287 lit. d), putem reduce baza de impozitare a tva pentru clientii 1 si 3 in cazul in care contravaloarea serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata? Trebuie sa obtinem aceste documente de la ei sau este suficient sa printam ce am gasit pe portalul instantelor. In cazul in care putem sa emitem facturi de ajustare le trimitem si lor? Cum se declara acestea in decontul de TVA, avand in vedere ca suntem cu TVA la incasare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 ian 2020.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123025 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!