Clienti incerti
valabil la 22 Apr 2026
Intrebare: Spetele in cauza se refera la doua societati, ambele dorind scoaterea din evidenta, la data de 31.12.2025, a clientilor neincasati, societatile avand vectori fiscali diferiti.
1. Societatea A este microintreprindere la data de 31.12.2025. Doreste scoaterea din evidenta a clientilor neincasati aferenti perioadei 20092022. Incepand cu data de 01.01.2012 societatea aplica sistemul de TVA la incasare.
2. Societatea B este platitoare de impozit pe profit la data de 31.12.2025. Doreste scoaterea din evidenta a clientilor neincasati aferenti perioadei 20092022. Incepand cu data de 01.01.2012 societatea aplica sistemul de TVA la incasare.
Niciuna dintre cele doua societati nu a constituit provizioane pentru clienti incerti.
1. Care este regimul fiscal al scoaterii din evidenta a clientilor neincasati? Cheltuiala este deductibila fiscal?
2. Cum se procedeaza cu TVA aferent facturilor emise anterior anului 2012 si dupa anul 2012, cand se aplica TVA la incasare, avand in vedere ca nu au fost incasate? La momentul scoaterii din evidenta, TVA se colecteaza si se plateste? Se mai aplica regula colectarii TVA la 90 de zile?
3. Incepand cu anul 2026, Societatea A devine si ea platitoare de impozit pe profit. Care sunt conditiile de constituire a provizioanelor pentru clienti incerti si ce deductibilitate au acestea? In cursul anului 2026 se poate constitui oricand un astfel de provizion?
4. Care sunt monografiile contabile in ambele situatii?
1. Societatea A este microintreprindere la data de 31.12.2025. Doreste scoaterea din evidenta a clientilor neincasati aferenti perioadei 20092022. Incepand cu data de 01.01.2012 societatea aplica sistemul de TVA la incasare.
2. Societatea B este platitoare de impozit pe profit la data de 31.12.2025. Doreste scoaterea din evidenta a clientilor neincasati aferenti perioadei 20092022. Incepand cu data de 01.01.2012 societatea aplica sistemul de TVA la incasare.
Niciuna dintre cele doua societati nu a constituit provizioane pentru clienti incerti.
1. Care este regimul fiscal al scoaterii din evidenta a clientilor neincasati? Cheltuiala este deductibila fiscal?
2. Cum se procedeaza cu TVA aferent facturilor emise anterior anului 2012 si dupa anul 2012, cand se aplica TVA la incasare, avand in vedere ca nu au fost incasate? La momentul scoaterii din evidenta, TVA se colecteaza si se plateste? Se mai aplica regula colectarii TVA la 90 de zile?
3. Incepand cu anul 2026, Societatea A devine si ea platitoare de impozit pe profit. Care sunt conditiile de constituire a provizioanelor pentru clienti incerti si ce deductibilitate au acestea? In cursul anului 2026 se poate constitui oricand un astfel de provizion?
4. Care sunt monografiile contabile in ambele situatii?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Bilant
12Mai2026
Monografie contabila. Repartizare profit pe alte rezerve. Regularizare dividende interimare
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 12 Mai 2026
Intrebare: Buna ziua, in anul 2025, pentru primele 3 trimestre am distribuit dividende interimare, am facut bilant interimar, avem inregistrarea 463 = 456. La T4 dorim sa repartizam suma catre alte rezerve.Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru inregistrarea in contabilitate si anume cum fac inregistrarea corecta in anul 2026 privind repartizarea profitului, a dividendelor interimare si a ...
08Mai2026
Tratamentul in F30 al ratelor din esalonarea ANAF simplificata la 31.12.2025
de
Liviu Sapunaru
valabil la 08 Mai 2026
Intrebare: Sumele esalonate la plata si aflate in sold la 31.12.2025 (esalonare ANAF simplificata) se inregistreaza in formularul 30 - date informative din bilant, la plati restante?
08Mai2026
Formularul 30 din bilant, randul 185
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 08 Mai 2026
Intrebare: La bilant, la Rd. 185 din formularul 30, trec dividendele brute? In decembrie am distribuit asociatilor dividende din profitul nerepartizat din anii anteriori, am platit impozit, dar actionarii nu au ridicat dividendele. Nu stiu ce sa trec: dividende brute sau dividende nete?
07Mai2026
Includere venituri din subventii in cifra de afaceri
de
Gina Popescu
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: O SRL cu obiectul de activitate cultura cerealelor, codul CAEN 0111, in cursul anului 2025 a primit subventii pentru suprafata declarata la APIA.Aceste venituri din subventii de exploatare sunt aferente cifrei de afaceri?
07Mai2026
Bonificatia de 3%. Aspecte fiscale in cadrul unei tranzactii triunghiulare
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: 1. Bilant 2025 inca nu l-am depus. Vreau sa ma lamuriti daca bonificatia de 3% este venit neimpozabil la calculul impozitului pe profit la 31.12.2025 (441 = 7588). Inregistrarea 4411 = 7588, 1.676 lei, este corecta?2. In cazul unei tranzactii triunghiulare (Romania Cehia Olanda), este important ca transportul sa fie organizat si coordonat de firma din Romania. Marfa nu ajunge in Romania, ci ...
06Mai2026
Regularizare dividende interimare
de
Vera Constantin
valabil la 06 Mai 2026
Intrebare: In momentul intocmirii bilantului contabil se constata ca profitul contabil final este mai mic decat profitul interimar repartizat pe dividende la 30.09. In consecinta, este necesara ajustarea conturilor implicate, respectiv 463, 457 si a impozitului pe dividende. De asemenea, este necesara si armonizarea D205.Intrebarea este cand are loc aceasta ajustare si prin ce document justificativ? In ...
Un produs marca 