Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Cod de TVA anulat
valabil la 17 Feb 2022
Intrebare: Societatea X este societate nerezidenta. Este inregistrata direct la TVA in Romania incepand din luna iunie 2021. Nu efectueaza in perioada iulie - decembrie 2021 tranzactii din sfera TVA. Depune D300 fara tranzactii si pierde inregistrarea la TVA incepand cu 01.01.2022. In luna ianuarie, fara sa stie ca a pierdut codul de TVA, societatea X realizeaza in Romania urmatoarele tranzactii:
Achizitii:
1. Importuri din Serbia si Republica Moldova in valoarea de 1.750.000,00 euro pentru care achita TVA in vama in valoare de aproximativ 335.000,00 euro in baza declaratiilor vamale;
2. Achizitii locale in valoare de 560.000,00 euro pentru care achita furnizorului TVA in valoare de 106.400,00 euro.
Livrari:
1. Livrari intracomunitare scutite conform art. 294 alin 2 lit. a in valoare de 1.400.000,00 euro;
2. Export care tari non UE si Marea Britanie in valoare de 130.000,00 euro.
Pentru toate aceste operatiuni au fost emise facturi, societatea primind notificarea de anulare a codului de TVA in 5 februarie 2022. Conform prevederilor legislative in perioada in care codul de TVA este anulat, societatea nu are dreptul de deducere a cheltuielilor privind taxa pe valoare adaugata pentru achizitiile realizate si mai mult decat atat, are obligatia de a plati TVA colectata la bugetul de stat.
Avand in vedere cele anterior prezentate, cum se completeaza corect formularul 311 aferent lunii ianuarie? Dupa reactivarea codului de TVA conform art. 316 alin. (12), societatea isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile.
Ce intelegeti prin aceasta afirmatie? Sumele respective sunt trecute pe regularizari in primul decont de TVA? Facturile emise in luna ianuarie (codul de TVA fiind anulat) si in care apare la emitent societatea X, cod fiscal ROXXXXX, trebuie refacute astfel incat sa nu apara RO? Ulterior, dupa reactivarea codului de TVA, facturile respective, din cate am inteles, vor fi stornate si reemise cu atribut fiscal RO la emitent. Am inteles corect?
Achizitii:
1. Importuri din Serbia si Republica Moldova in valoarea de 1.750.000,00 euro pentru care achita TVA in vama in valoare de aproximativ 335.000,00 euro in baza declaratiilor vamale;
2. Achizitii locale in valoare de 560.000,00 euro pentru care achita furnizorului TVA in valoare de 106.400,00 euro.
Livrari:
1. Livrari intracomunitare scutite conform art. 294 alin 2 lit. a in valoare de 1.400.000,00 euro;
2. Export care tari non UE si Marea Britanie in valoare de 130.000,00 euro.
Pentru toate aceste operatiuni au fost emise facturi, societatea primind notificarea de anulare a codului de TVA in 5 februarie 2022. Conform prevederilor legislative in perioada in care codul de TVA este anulat, societatea nu are dreptul de deducere a cheltuielilor privind taxa pe valoare adaugata pentru achizitiile realizate si mai mult decat atat, are obligatia de a plati TVA colectata la bugetul de stat.
Avand in vedere cele anterior prezentate, cum se completeaza corect formularul 311 aferent lunii ianuarie? Dupa reactivarea codului de TVA conform art. 316 alin. (12), societatea isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile.
Ce intelegeti prin aceasta afirmatie? Sumele respective sunt trecute pe regularizari in primul decont de TVA? Facturile emise in luna ianuarie (codul de TVA fiind anulat) si in care apare la emitent societatea X, cod fiscal ROXXXXX, trebuie refacute astfel incat sa nu apara RO? Ulterior, dupa reactivarea codului de TVA, facturile respective, din cate am inteles, vor fi stornate si reemise cu atribut fiscal RO la emitent. Am inteles corect?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 feb 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122816 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Nerezidenti
18Apr2024
Achizitie imobil in Marea Britanie. Sediu secundar in Marea Britanie
de
Gina Popescu
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Societatea X doreste sa investeasca veniturile obtinute prin achizitia unui imobil in Anglia. Are sediul social in Romania, insa asociatul unic este rezident in Anglia. Cum se procedeaza din punct de vedere contabil pentru achizitia unui apartament in Anglia? Societatea este platitoare de TVA. Care ar trebui sa fie regimul pentru achizitie? Este posibil ca in viitor asociatul sa doreasca sa ...
01Apr2024
Prestari servicii catre o companie din SUA. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 01 Apr 2024
Intrebare: O SRL din Romania neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit (deoarece are in obiectul principal de activitate "servicii de consultanta in afaceri") presteaza servicii de consultanta, management, advertising catre o persoana impozabila inregistrata in SUA, tot platitoare de impozit pe profit acolo si platitoare de TVA acolo, unde asociat este aceeasi persoana fizica care este unic ...
02Mar2024
Inregistrarea la ANAF a contractelor IT internationale prestate in afara tarii
de
Liviu Sapunaru
valabil la 02 Mar 2024
Intrebare: Compania noastra colaboreaza cu companii din Polonia, Elvetia, Canada, Austria, Germania, Suedia, Cehia, serviciile de baza fiind consultanta, mentenanta si dezvoltare IT: serviciile sunt prestate din tarile respective.Avem obligativitatea inregistrarii si declararii acestor contracte la Anaf si daca da, care sunt pasii de urmat?
26Feb2024
TVA cota redusa la locuinte
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 26 Feb 2024
Intrebare: O societate din Romania poate vinde un apartament unui cetatean strain (are NIF de la ANAF) cu cota redusa de 9% in cadrul politicii sociale, daca apartamentul respecta conditiile de suprafata si valoare?
08Feb2024
Servicii asupra bunurilor mobile prestate de un nerezident
de
Olguta Crevelescu
valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: O SRL din Romania care are un contract in Ungaria de inginerie subcontracteaza lucrari la o firma din Tunisia. Altfel spus, primesc facturi din Tunisia pentru lucrari de inginerie executate pe teritoriul Ungariei. Mentionez ca ingineria consta in automatizari utilaje nu este vorba de un imobil.Din punctul de vedere al impozitelor, inclusiv la nerezidenti, si al tva, ce ar trebui sa ...
08Feb2024
Sediu permanent. Achizitii servicii de proiectare bun imobil din Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: A fost creat un contract de asociere in participatiune (JV) intre doua firme Turcesti A si B pentru prestarea de servicii de proiectare la un drum din Romania. Firma A este leader si va activa in acest contract prin sucursala infiintata legal in Romania. B este o firma din Turcia care va presta servicii de proiectare catre JV (asocierea in participatiune), la care este si partener/asociat. ...
Un produs marca