Cod fiscal - cuprins

Legea 571/2003 coroborata cu HG 44/2004 privind Codul fiscal cu normele metodologice de aplicare

Text valabil pentru anul 2014, actualizat prin mijloace informatice. Aceasta nu este o republicare.
Ultima actualizare: Ordonanta de Urgenta Guvernului nr. 8 din 26 februarie 2014



CUPRINS SUMAR

Titlul Denumirea
I Dispozitii generale
II Impozitul pe profit
III Impozitul pe venit
IV *** Abrogat
IV^1 Impozitul pe veniturile microintreprinderilor
V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania
VI Taxa pe valoarea adaugata
VII Accize si alte taxe speciale
VIII Masuri speciale privind supravegherea productiei, importului si circulatiei unor produse accizabile
IX Impozite si taxe locale
IX^1 Infractiuni
IX^2 Contributii sociale obligatorii
IX^3 Impozitul pe constructii
X Dispozitii finale

CUPRINS DETALIAT

TITLUL I Dispozitii generale
CAP. 1 Scopul si sfera de cuprindere a Codului fiscal
ART. 1 Scopul si sfera de cuprindere a Codului fiscal
ART. 2 Impozitele, taxele si contributiile sociale reglementate de Codul fiscal
CAP. 2 Interpretarea si modificarea Codului fiscal
ART. 3 Principiile fiscalitatii
ART. 4 Modificarea si completarea Codului fiscal
ART. 5 Norme metodologice, instructiuni si ordine
ART. 6 Infiintarea si functionarea Comisiei fiscale centrale
CAP. 3 Definitii
ART. 7 Definitii ale termenilor comuni
ART. 8 Definitia sediului permanent
CAP. 4 Reguli de aplicare generala
ART. 9 Moneda de plata si de calcul a impozitelor si taxelor

ART. 10 Venituri in natura
ART. 11 Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal
ART. 12 Venituri obtinute din Romania
ART. 12^1 Prevederi speciale privind schimbul de informatii cu statele membre ale Uniunii Europene
TITLUL II Impozitul pe profit
CAP. 1 Dispozitii generale
ART. 13 Contribuabili
ART. 14 Sfera de cuprindere a impozitului
ART. 15 Scutiri
ART. 16 Anul fiscal
ART. 17 Cotele de impozitare
ART. 18 Impozit minim
CAP. 2 Calculul profitului impozabil
ART. 19 Reguli generale
ART. 19^1 Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
ART. 19^2 Scutirea de impozit a profitului reinvestit
ART. 19^3 Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiara
ART. 20 Venituri neimpozabile
ART. 20^1 Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene
ART. 21 Cheltuieli
ART. 22 Provizioane si rezerve
ART. 23 Cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
ART. 24 Amortizarea fiscala
ART. 25 Contracte de leasing
ART. 25^1 Contracte de fiducie
ART. 26 Pierderi fiscale
ART. 27 Reorganizari, lichidari si alte transferuri de active si titluri de participare
ART. 27^1 Regimul fiscal comun care se aplica fuziunilor, divizarilor, divizarilor partiale, transferurilor de active si schimburilor de actiuni intre societatile din diferite state membre ale Uniunii Europene
ART. 28 Asocieri fara personalitate juridica
ART. 28^1 Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene
ART. 28^2 Asocieri cu personalitate juridica infiintate potrivit legislatiei unui alt stat
CAP. 3 Aspecte fiscale internationale
ART. 29 Veniturile unui sediu permanent
ART. 29^1 Profitul impozabil al persoanei juridice straine care isi desfasoara activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente in Romania
ART. 30 Venituri obtinute de persoanele juridice straine din proprietati imobiliare si din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare
ART. 31 Credit fiscal
ART. 32 Pierderi fiscale externe
CAP. 4 *** Abrogat
ART. 33 *** Abrogat
CAP. 5 Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
ART. 34 Declararea si plata impozitului pe profit
ART. 35 Depunerea declaratiei de impozit pe profit
CAP. 6 Impozitul pe dividende
ART. 36 Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividende
CAP. 7 Dispozitii tranzitorii si finale
ART. 37 Pierderi fiscale din perioadele de scutire
ART. 37^1 Pierderi realizate printr-un sediu permanent din strainatate
ART. 38 Dispozitii tranzitorii
TITLUL III Impozitul pe venit
CAP. 1 Dispozitii generale
ART. 39 Contribuabili
ART. 40 Sfera de cuprindere a impozitului
ART. 41 Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
ART. 42 Venituri neimpozabile
ART. 42^1 Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operatiunea de fiducie
ART. 43 Cotele de impozitare
ART. 44 Perioada impozabila
ART. 45 Stabilirea deducerilor personale si a sumelor fixe
CAP. 2 Venituri din activitati independente
ART. 46 Definirea veniturilor din activitati independente
ART. 47 *** Abrogat.
ART. 48 Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat pe baza contabilitatii in partida simpla
ART. 49 Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit
ART. 50 Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuala
ART. 51 Optiunea de a stabili venitul net anual, utilizandu-se datele din contabilitatea in partida simpla
ART. 52 Retinerea la sursa a impozitului reprezentand plati anticipate pentru unele venituri din activitati independente
ART. 52^1 Optiunea pentru stabilirea impozitului final pentru unele venituri din activitati independente
ART. 53 Plati anticipate ale impozitului pe veniturile din activitati independente
ART. 54 Impozitarea venitului net din activitati independente
CAP. 3 Venituri din salarii
ART. 55 Definirea veniturilor din salarii
ART. 56 Deducere personala
ART. 57 Determinarea impozitului pe venitul din salarii
ART. 58 Termenul de plata a impozitului
ART. 58^1 *** Abrogat
ART. 59 Obligatii declarative ale platitorilor de venituri din salarii
ART. 60 Plata impozitului pentru anumite venituri salariale
CAP. 4 Venituri din cedarea folosintei bunurilor
ART. 61 Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosintei bunurilor
ART. 62 Stabilirea venitului net anual din cedarea folosintei bunurilor
ART. 62^1 Reguli privind stabilirea impozitului pe venitul determinat pe baza normei anuale de venit
ART. 62^2 Reguli privind stabilirea impozitului in cazul opțiunii pentru determinarea venitului net in sistem real
ART. 62^3 Reguli de stabilire a impozitului final pentru veniturile realizate din inchirierea in scop turistic in cazul depasirii numarului de 5 camere in cursul anului fiscal.
ART 63 Plati anticipate de impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor
ART. 64 Impozitarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor
ART. 64^1 Recalcularea venitului realizat din cedarea folosintei bunurilor
CAP. 5 Venituri din investitii
ART. 65 Definirea veniturilor din investitii
ART. 66 Stabilirea venitului din investitii
ART. 67 Retinerea impozitului din veniturile din investitii
ART. 67^1 *** Abrogat
ART. 67^2 Impozitarea castigului net anual impozabil/castigului net anual
CAP. 6 Venituri din pensii
ART. 68 Definirea veniturilor din pensii
ART. 68^1 Venituri neimpozabile
ART. 69 Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
ART. 70 Retinerea impozitului din venitul din pensii
ART. 70^1 *** Abrogat
CAP. 7 Venituri din activitati agricole, SILVICULTURA SI PISCICULTURA
ART. 71 Definirea veniturilor
ART. 72 Venituri neimpozabile
ART. 73 Stabilirea venitului anual din activitati agricole pe baza de norme de venit
ART. 74 Calculul si plata impozitului aferent veniturilor din activitati agricole
CAP. 8 Venituri din premii si din jocuri de noroc
ART. 75 Definirea veniturilor din premii si din jocuri de noroc
ART. 76 Stabilirea venitului net din premii si din jocuri de noroc
ART. 77 Retinerea impozitului aferent veniturilor din premii si din jocuri de noroc
CAP. 8^1 Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
ART. 77^1 Definirea venitului din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
ART. 77^2 Rectificarea impozitului
ART. 77^3 Obligatiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietatilor imobiliare
CAP. 9 Venituri din alte surse
ART. 78 Definirea veniturilor din alte surse
ART. 79 Calculul impozitului si termenul de plata
ART. 79^1 Definirea si impozitarea veniturilor a caror sursa nu a fost identificata
CAP. 10 Venitul net anual impozabil
ART. 80 Stabilirea venitului net anual impozabil
ART. 80^1 Stabilirea castigului net anual impozabil
ART. 81 Declaratii privind venit estimat/norma de venit
ART. 82 Stabilirea platilor anticipate de impozit
ART. 83 Declaratia privind venitul realizat
ART. 84 Stabilirea si plata impozitului anual datorat
ART. 84^1 Termenul scadent al obligatiei de plata stabilita in urma verificarilor
CAP. 11 Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica
ART. 85 Venituri din bunuri sau drepturi care sunt detinute in comun
ART. 86 Reguli privind asocierile fara personalitate juridica
CAP. 12 Aspecte fiscale internationale
ART. 87 Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati independente
ART. 88 Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati dependente
ART. 88^1 Reguli de stabilire a bazei de calcul a veniturilor impozabile pentru persoanele fizice rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat din Spatiul Economic European
ART. 89 Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente
ART. 90 Venituri obtinute din strainatate
ART. 91 Creditul fiscal extern
ART. 92 *** Abrogat
CAP. 13 Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
ART. 93 Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
CAP. 14 Dispozitii tranzitorii si finale
ART. 94 Dispozitii tranzitorii
ART. 95 Definitivarea impunerii pe anul fiscal
ART. 96 - 112 *** Abrogate
TITLUL IV^1 Impozitul pe veniturile microintreprinderilor
ART. 112^1 Definitia microintreprinderii
ART. 112^2 Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii
ART. 112^3 Aria de cuprindere a impozitului
ART. 112^4 Anul fiscal
ART. 112^5 Cota de impozitare
ART. 112^6 Impunerea microintreprinderilor care realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau venituri din consultanta si management
ART. 112^7 Baza impozabila
ART. 112^8 Termenele de declarare a mentiunilor
ART. 112^9 Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
ART. 112^10 Impozitarea persoanelor fizice asociate cu o microintreprindere
ART. 112^11 Prevederi fiscale referitoare la amortizare
TITLUL V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania
CAP. 1 Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti
ART. 113 Contribuabili
ART. 114 Sfera de cuprindere a impozitului
ART. 115 Venituri impozabile obtinute din Romania
ART. 116 Retinerea impozitului din veniturile impozabile obtinute din Romania de nerezidenti
ART. 117 Scutiri de la impozitul prevazut in prezentul capitol
ART. 118 Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene
ART. 119 Declaratii anuale privind retinerea la sursa
ART. 120 Certificatele de atestare a impozitului platit de nerezidenti
ART. 121 Dispozitii tranzitorii
CAP. 2 Impozitul pe reprezentante
ART. 122 Contribuabili
ART. 123 Stabilirea impozitului
ART. 124 Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale
CAP. 3 Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romania de persoane fizice rezidente in state membre si aplicarea schimbului de informatii in legatura cu aceasta categorie de venituri
ART. 124^1 Definitia beneficiarului efectiv
ART. 124^2 Identitatea si determinarea locului de rezidenta a beneficiarilor efectivi
ART. 124^3 Definitia agentului platitor
ART. 124^4 Definitia autoritatii competente
ART. 124^5 Definitia platii dobanzilor
ART. 124^6 Sfera teritoriala
ART. 124^7 Informatiile comunicate de un agent platitor
ART. 124^8 Schimbul automat de informatii
ART. 124^9 Perioada de tranzitie pentru trei state membre
ART. 124^10 Retinerea la sursa
ART. 124^11 Distribuirea venitului
ART. 124^12 Exceptii de la sistemul de retinere la sursa
ART. 124^13 Masuri luate de Romania pentru efectuarea schimbului de informatii cu statele care au perioada de tranzitie la impunerea economiilor
ART. 124^14 Eliminarea dublei impuneri
ART. 124^15 Titluri de creante negociabile
ART. 124^16 Anexa referitoare la lista entitatilor asimilate la care se face referire la art. 124^15
ART. 124^17 Data aplicarii
CAP. 4 Redevente si dobanzi la intreprinderi asociate
ART. 124^18 Sfera de aplicare si procedura
ART. 124^19 Definitia dobanzii si a redeventelor
ART. 124^20 Definitia intreprinderii, intreprinderii asociate si a sediului permanent
ART. 124^21 Exceptarea platilor de dobanzi sau de redevente
ART. 124^22 Frauda si abuz
ART. 124^23 Reguli tranzitorii pentru Republica Ceha, Grecia, Spania, Letonia, Lituania, Polonia, Portugalia si Slovacia
ART. 124^24 Clauza de delimitare
ART. 124^25 Masuri luate de Romania
ART. 124^26 Lista societatilor acoperite de prevederile art. 124^20 lit. a) pct. (iii)
ART. 124^27 Data aplicarii
CAP. 5 Schimb de informatii in domeniul impozitelor directe
ART. 124^28 Prevederi generale
ART. 124^29 Schimb la cerere
ART. 124^30 Schimbul automat de informatii
ART. 124^31 Schimbul spontan de informatii
ART. 124^32 Limita de timp pentru transmiterea informatiei
ART. 124^33 Colaborarea dintre oficialii statului vizat
ART. 124^34 Prevederi privind secretul
ART. 124^35 Limitari la schimbul de informatii
ART. 124^36 Notificarea
ART. 124^37 Verificari simultane
ART. 124^38 Consultari
ART. 124^39 Schimb de experienta
ART. 124^40 Aplicabilitatea unor prevederi largite referitoare la asistenta
ART. 124^41 Data aplicarii
TITLUL VI Taxa pe valoarea adaugata
CAP. 1 Definitii
ART. 125 Definitia taxei pe valoarea adaugata
ART. 125^1 Semnificatia unor termeni si expresii
ART. 125^2 Aplicare teritoriala
CAP. 2 Operatiuni impozabile
ART. 126 Operatiuni impozabile
CAP. 3 Persoane impozabile
ART. 127 Persoane impozabile si activitatea economica
CAP. 4 Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei
ART. 128 Livrarea de bunuri
ART. 129 Prestarea de servicii
ART. 130 Schimbul de bunuri sau servicii
ART. 130^1 Achizitiile intracomunitare de bunuri
ART. 131 Importul de bunuri
CAP. 5 Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxei
ART. 132 Locul livrarii de bunuri
ART. 132^1 Locul achizitiei intracomunitare de bunuri
ART. 132^2 Locul importului de bunuri
ART. 133 Locul prestarii de servicii
ART. 133^1 Locul operatiunilor legate de podul de frontiera peste fluviul Dunarea intre Calafat si Vidin
CAP. 6 Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata
ART. 134 Faptul generator si exigibilitatea - definitii
ART. 134^1 Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
ART. 134^2 Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
ART. 134^3 Exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de taxa
ART. 135 Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuri
ART. 136 Faptul generator si exigibilitatea pentru importul de bunuri
CAP. 7 Baza de impozitare
ART. 137 Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii
ART. 138 Ajustarea bazei de impozitare
ART. 138^1 Baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare
ART. 139 Baza de impozitare pentru import
ART. 139^1 Cursul de schimb valutar
CAP. 8 Cotele de taxa
ART. 140 Cotele
CAP. 9 Operatiuni scutite de taxa
ART. 141 Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii
ART. 142 Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare
ART. 143 Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar
ART. 144 Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri
ART. 144^1 Scutiri pentru intermediari
CAP. 10 Regimul deducerilor
ART. 145 Sfera de aplicare a dreptului de deducere
ART. 145^1 Limitari speciale ale dreptului de deducere
ART. 146 Conditii de exercitare a dreptului de deducere
ART. 147 Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila
ART. 147^1 Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxa
ART. 147^2 Rambursarea taxei catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania si rambursarea TVA de catre alte state membre catre persoane impozabile stabilite in Romania
ART. 147^3 Rambursarile de taxa catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153
ART. 148 Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital
ART. 149 Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capital
CAP. 11 Persoanele obligate la plata taxei
ART. 150 Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din Romania
ART. 151 Persoana obligata la plata taxei pentru achizitii intracomunitare
ART. 151^1 Persoana obligata la plata taxei pentru importul de bunuri
ART. 151^2 Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxei
CAP. 12 Regimuri speciale
ART. 152 Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici
ART. 152^1 Regimul special pentru agentiile de turism
ART. 152^2 Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati
ART. 152^3 Regimul special pentru aurul de investitii
ART. 152^4 Regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau televiziune prestate de catre persoane impozabile nestabilite in Uniunea Europeana
Art. 152^5. Regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau televiziune prestate de catre persoane impozabile stabilite in Uniunea Europeana, dar intr-un alt stat membru decat statul membru de consum
CAP. 13 Obligatii
ART. 153 Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA
ART. 153^1 Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
ART. 154 Prevederi generale referitoare la inregistrare
ART. 155 Facturarea
ART. 155^1 Alte documente
ART. 156 Evidenta operatiunilor
ART. 156^1 Perioada fiscala
ART. 156^2 Decontul de taxa
ART. 156^3 Decontul special de taxa si alte declaratii
ART. 156^4 Declaratia recapitulativa
ART. 157 Plata taxei la buget
ART. 158 Responsabilitatea platitorilor si a organelor fiscale
ART. 158^1 Baza de date privind operatiunile intracomunitare
ART. 158^2 Registrul operatorilor intracomunitari
CAP. 14 Dispozitii comune
ART. 159 Corectarea documentelor
ART. 160 Masuri de simplificare
ART. 160^1 *** Abrogat
CAP. 15 Dispozitii tranzitorii
ART. 161 Dispozitii tranzitorii
ART. 161^1 Operatiuni efectuate inainte si de la data aderarii
ART. 161^2 Directive transpuse
TITLUL VII Accize si alte taxe speciale
CAP. 1 Accize armonizate
ART. 162 -175^4 *** Abrogate
ART. 176 Nivelul accizelor
ART. 177 Calculul accizei pentru tigarete
ART. 178 – 206^1*** Abrogat
Cap. 1^1 Regimul accizelor armonizate
ART. 206^2 Sfera de aplicare
ART. 206^3 Definitii
ART. 206^4 Alte teritorii de aplicare
ART. 206^5 Faptul generator
ART. 206^6 Exigibilitatea
ART. 206^7 Eliberarea pentru consum
ART. 206^8 Importul
ART. 206^9 Platitori de accize
SECTIUNEA a 2-a Alcool si bauturi alcoolice
ART. 206^10 Bere
ART. 206^11 Vinuri
ART. 206^12 Bauturi fermentate, altele decat bere si vinuri
ART. 206^13 Produse intermediare
ART. 206^14 Alcool etilic
SECTIUNEA a 3-A TUTUN PRELUCRAT
ART. 206^15 Tutun prelucrat
SECTIUNEA a 4-a Produse energetice
ART. 206^16 Produse energetice
ART. 206^17 Gaz natural
ART. 206^18 Carbune, cocs si lignit
SECTIUNEA a 5-a Energie electrica
ART. 206^19 Energie electrica
SECTIUNEA a 6-a Exceptii de la regimul de accizare pentru produse energetice si energie electrica
ART. 206^20 Exceptii
SECTIUNEA a 7-a Regimul de antrepozitare
ART. 206^21 Reguli generale
ART. 206^22 Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal

ART. 206^23 Conditii de autorizare
ART. 206^24 Autorizarea ca antrepozit fiscal
ART. 206^25 Respingerea cererii de autorizare
ART. 206^26 Obligatiile antrepozitarului autorizat
ART. 206^27 Regimul de transfer al autorizatiei
ART. 206^28 Anularea, revocarea si suspendarea autorizatiei
SECTIUNEA a 8-a Destinatarul inregistrat
ART. 206^29 Destinatarul inregistrat
SECTIUNEA a 9-a Deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv de accize
ART. 206^30 Deplasarea produselor accizabile aflate in regim suspensiv de accize
ART. 206^31 Documentul administrativ electronic
ART. 206^32 Divizarea deplasarii produselor energetice in regim suspensiv de accize
ART. 206^33 Primirea produselor accizabile in regim suspensiv de accize
ART. 206^34 Raportul de export
ART. 206^35 Proceduri in cazul in care sistemul informatizat este indisponibil la expeditie
ART. 206^36 Proceduri in cazul in care sistemul informatizat este indisponibil la destinatie
ART. 206^37 Incheierea deplasarii produselor accizabile in regim suspensiv de accize
ART. 206^38 Structura si continutul mesajelor
ART. 206^39 Proceduri simplificate
ART. 206^40 Deplasarea unui produs accizabil in regim suspensiv dupa ce a fost pus in libera circulatie in procedura vamala simplificata
ART. 206^41 Nereguli si abateri
SECTIUNEA a 10-a Restituiri de accize
ART. 206^42 Restituiri de accize
SECTIUNEA a 11-a Deplasarea intracomunitara si impozitarea produselor accizabile dupa eliberarea pentru consum
ART. 206^43 Persoane fizice
ART. 206^44 Produse cu accize platite, detinute in scopuri comerciale in Romania
ART. 206^45 Deplasarea intracomunitara a produselor cu accize platite
ART. 206^46 Documentul de insotire
ART. 206^47 Vanzarea la distanta
ART. 206^48 Distrugeri si pierderi
ART. 206^49 Nereguli aparute pe parcursul deplasarii produselor accizabile
ART. 206^50 Declaratii privind achizitii si livrari intracomunitare
SECTIUNEA a 12-a Obligatiile platitorilor de accize
ART. 206^51 Plata accizelor la bugetul de stat
ART. 206^52 Depunerea declaratiilor de accize
ART. 206^53 Documente fiscale
ART. 206^54 Garantii
ART. 206^55 Responsabilitatile platitorilor de accize
SECTIUNEA a 13-a Scutiri la plata accizelor
ART. 206^56 Scutiri generale
ART. 206^57 Scutiri speciale
ART. 206^58 Scutiri pentru alcool etilic si alte produse alcoolice
ART. 206^59 *** Abrogat.
ART. 206^60 Scutiri pentru produse energetice si energie electrica
SECTIUNEA a 14-a Marcarea produselor alcoolice si a tutunului prelucrat
ART. 206^61 Reguli generale
ART. 206^62 Responsabilitatea marcarii
ART. 206^63 Proceduri de marcare
ART. 206^64 Eliberarea marcajelor
SECTIUNEA a 15-a Alte obligatii pentru operatorii economici cu produse accizabile
ART. 206^65 Confiscarea tutunului prelucrat
ART. 206^66 Controlul
ART. 206^67 Intarzieri la plata accizelor
ART. 206^68 Procedura de import pentru produse energetice
ART. 206^69 Conditii de distributie si comercializare
ART. 206^70 Circulatia produselor accizabile intrate, potrivit legii, in proprietatea privata a statului sau care fac obiectul unei proceduri de executare silita
ART. 206^71 Scutiri pentru tutun prelucrat
Art. 206^72. Valorificarea produselor accizabile aflate in proprietatea operatorilor economici aflati in procedura falimentului
CAP. 2 Alte produse accizabile
ART. 207 Sfera de aplicare
ART. 208 Nivelul si calculul accizei
ART. 209 Platitori de accize
ART. 210 Scutiri
ART. 211 Exigibilitatea
ART. 212 Exigibilitatea accizei in cazul procedurii vamale simplificate
ART. 213 Plata accizelor la bugetul de stat
ART. 214 Declaratiile de accize
CAP. 2^1 Taxe speciale pentru autoturisme si autovehicule
ART. 214^1 - 214^3 *** Abrogat
CAP. 3 Impozitul la titeiul din productia interna
ART. 215 Dispozitii generale
ART. 216 Scutiri
ART. 217 Declaratiile de impozit
CAP. 4 Dispozitii comune
ART. 218 Conversia in lei a sumelor exprimate in euro
ART. 219 Obligatiile platitorilor
ART. 220 Decontarile intre operatorii economici
ART. 220^1 Regimul produselor accizabile detinute de operatorii economici care inregistreaza obligatii fiscale restante
CAP. 5 Dispozitii tranzitorii si derogari
ART. 220^2 Acciza minima pentru tigarete
ART. 221 *** Abrogat
ART. 221^1 Derogare pentru autoturisme
ART. 221^2 *** Abrogat
CAP. 6 Contraventii si sanctiuni
ART. 221^3 Contraventii si sanctiuni
ART. 221^4 Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor

ART. 221^5 Dispozitii aplicabile
TITLUL VIII Masuri speciale privind supravegherea productiei, importului si circulatiei unor produse accizabile
ART. 222 – 246 *** Abrogat
TITLUL IX Impozite si taxe locale
CAP. 1 Dispozitii generale
ART. 247 Definitii
ART. 248 Impozite si taxe locale
CAP. 2 Impozitul si taxa pe cladiri
ART. 249 Reguli generale
ART. 250 Scutiri
ART. 251 Calculul impozitului pentru persoane fizice
ART. 252 Majorarea impozitului datorat de persoanele fizice ce detin mai multe cladiri
ART. 253 Calculul impozitului datorat de persoanele juridice
ART. 254 Dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor
ART. 255 Plata impozitului
CAP. 3 Impozitul si taxa pe teren
ART. 256 Reguli generale
ART. 257 Scutiri
ART. 258 Calculul impozitului
ART. 259 Dobandiri si transferuri de teren, precum si alte modificari aduse terenului
ART. 260 Plata impozitului
CAP. 4 Taxa asupra mijloacelor de transport
ART. 261 Reguli generale
ART. 262 Scutiri
ART. 263 Calculul taxei
ART. 264 Dobandiri si transferuri ale mijloacelor de transport
ART. 265 Plata taxei
CAP. 5 Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor
ART. 266 Reguli generale
ART. 267 Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizatiilor de construire si a altor avize asemanatoare
ART. 268 Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru a desfasura o activitate economica si a altor autorizatii similare
ART. 269 Scutiri
CAP. 6 Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
ART. 270 Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate
ART. 271 Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate
ART. 272 Scutiri
CAP. 7 Impozitul pe spectacole
ART. 273 Reguli generale
ART. 274 Calculul impozitului
ART. 275 Reguli speciale pentru videoteci si discoteci
ART. 276 Scutiri
ART. 277 Plata impozitului
CAP. 8 Taxa hoteliera
ART. 278 Reguli generale
ART. 279 Calculul taxei
ART. 280 Scutiri
ART. 281 Plata taxei
CAP. 9 Taxe speciale
ART. 282 Taxe speciale
CAP. 10 Alte taxe locale
ART. 283 Alte taxe locale
ART. 283^1 Contracte de fiducie
CAP. 11 Facilitati comune
ART. 284 Facilitati pentru persoane fizice
ART. 285 Facilitati pentru persoanele juridice
ART. 285^1 Scutiri si facilitati pentru persoanele juridice
ART. 286 Scutiri si facilitati stabilite de consiliile locale
CAP. 12 Alte dispozitii comune
ART. 287 Majorarea impozitelor si taxelor locale de consiliile locale sau consiliile judetene
ART. 288 Hotararile consiliilor locale si judetene privind impozitele si taxele locale
ART. 289 Accesul la informatii privind impozitele si taxele locale
ART. 290 *** Abrogat
ART. 291 Controlul si colectarea impozitelor si taxelor locale
ART. 292 Indexarea impozitelor si taxelor locale
ART. 293 Elaborarea normelor
CAP. 13 Sanctiuni
ART. 294 Sanctiuni
ART. 294^1 Sanctiuni
CAP. 14 Dispozitii finale
ART. 295 Implicatii bugetare ale impozitelor si taxelor locale
ART. 295^1 Implicatii bugetare ale impozitelor si taxelor locale
ART. 296 Dispozitii tranzitorii
TITLUL IX^1 Infractiuni
ART. 296^1
TITLUL IX^2 Contributii sociale obligatorii

CAP. 1 CONTRIBUȚII SOCIALE OBLIGATORII PRIVIND PERSOANELE CARE REALIZEAZA VENITURI DIN SALARII, VENITURI ASIMILATE SALARIILOR SI VENITURI DIN PENSII, PRECUM SI PERSOANELE AFLATE SUB PROTECȚIA SAU IN CUSTODIA STATULUI
ART. 296^2 Sfera contributiilor sociale
ART. 296^3 Contribuabilii sistemelor de asigurari sociale
ART. 296^4 Baza de calcul al contributiilor sociale individuale
ART. 296^5 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate de angajatori, entitati asimilate angajatorului si orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor.
ART. 296^6 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 1

ART. 296^7 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 2
ART. 296^8 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 3
ART. 296^9 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate de persoanele prevazute la art. 296^3 lit. d) si de cele care primesc indemnizații pentru incapacitate temporara de munca ca urmare a unui accident de munca sau a unei boli profesionale
ART. 296^10 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 6, 7 si 8
ART. 296^11 Baza de calcul al contributiilor sociale pentru veniturile sub forma indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate
ART. 296^12 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 10
ART. 296^13 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 11
ART. 296^14 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. c
ART. 296^15 Exceptii generale
ART. 296^16 Exceptii specifice
ART. 296^17 Alte sume pentru care se calculeaza si se retine contributia de asigurari sociale de sanatate
ART. 296^18 Calculul, retinerea si virarea contributiilor sociale
ART. 296^19 Depunerea declaratiilor
ART. 296^20 Prevederi speciale
CAP. 2. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri impozabile din activitati independente, activitati agricole, silvicultura, piscicultura, din asocieri fara personalitate juridica, PRECUM SI DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
ART. 296^21 Contribuabili
ART. 296^22 Baza de calcul
ART. 296^23 Exceptii specifice
ART. 296^24 Plati anticipate cu titlu de contributii sociale
ART. 296^25 Declararea, definitivarea si plata contributiilor sociale
ART. 296^26 Cotele de contributie
CAP. 3 CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE PRIVIND PERSOANELE CARE REALIZEAZA ALTE VENITURI, PRECUM SI PERSOANELE CARE NU REALIZEAZA VENITURI
ART. 296^27 Contribuabilii
ART. 296^28 Stabilirea contributiei
ART. 296^29 Baza de calcul
ART. 296^30 Calculul contributiei
ART. 296^31 Plata contributiei
ART. 296^32 Contributia de asigurari sociale de sanatate privind persoanele care nu realizeaza venituri
TITLUL IX^3 Impozitul pe constructii
ART. 296^33 Contribuabili
ART. 296^34 Definitia constructiilor
ART. 296^35 Cota de impozitare si baza impozabila
ART. 296^36 Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale
TITLUL X Dispozitii finale
ART. 297 Data intrarii in vigoare a Codului fiscal
ART. 298 Abrogarea actelor normative