Comert cu autoturisme second hand
valabil la 20 Iun 2025
Intrebare: O societate are ca obiect de activitate comertul cu autoturisme second-hand. Societatea este platitoare de TVA trimestrial. Pentru a putea aplica TVA la marja, a achizitionat doar de la persoane fizice din Germania. Acum a adus o factura de la o firma din Germania, care i-a facturat cu TVA normal: 1.000 euro + TVA = 1.190 euro.
Societatea o revinde in Romania cu TVA la marja, deoarece a platit TVA in Germania este corect? Este considerata achizitie intracomunitara? Societatea trebuie sa treaca la TVA lunar sau ramane in continuare la TVA trimestrial?
Societatea o revinde in Romania cu TVA la marja, deoarece a platit TVA in Germania este corect? Este considerata achizitie intracomunitara? Societatea trebuie sa treaca la TVA lunar sau ramane in continuare la TVA trimestrial?
Raspuns: Deoarece societatea dumneavoastra din Romania este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, daca opteaza pentru regimul special pentru bunuri second hand (art. 312 Cod fiscal):
- Poate achizitiona bunuri second hand numai de la persoane impozabile care aplica regimul marjei sau de la persoane fizice.
- Vinde bunurile aplicand regimul marjei (TVA se plateste la marja de profit in Romania).
- TVA se declara prin formularul 300 si 394.
- Nu puteti aplica regimul special pentru achizitiile cu taxare inversa.
Daca furnizorul aplica regimul special pentru bunuri second-hand (care nu permite deducerea TVA), factura trebuie sa contina in mod clar o mentiune care indica acest regim. O factura corecta in regim special trebuie sa contina mentiuni precum: "Regim special - bunuri second-hand" (in limba germana: "Differenzbesteuerung nach 25a UStG").
Aplicarea regimului special pentru bunuri second-hand este optiunea furnizorului german, conform art. 312 alin. (7) din Codul fiscal roman si prevederilor similare din legislatia germana ( 25a UStG). Practic, furnizorul decide daca aplica:
- Regimul normal de TVA (livrare intracomunitara scutita), taxare inversa in Romania
- Regimul special pentru bunuri second-hand
Asadar:
- Daca furnizorul a stabilit ca va aplica regimul special pentru bunuri second-hand, atunci factura finala ar trebui sa contina mentiunea explicita "Differenzbesteuerung nach 25a UStG".
- Daca furnizorul a tratat tranzactia ca o livrare intracomunitara scutita de TVA, atunci factura va trebui sa contina mentiunea "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempf ngers gem Art. 194 Richtlinie 2006/112/EG" (Taxare inversa) si sa nu includa TVA.
Daca va aflati in aceasta situatie (cum reiese din informatiile furnizate de dumneavoastra), ambele operatiuni reprezinta achizitii intracomunitare de bunuri, pentru care se aplica mecanismul taxarii inverse si care se declara in D300 si in D390, cu deosebirea ca in cazul facturii initiale, TVA se calculeaza la o baza de impozitare formata din valoarea autoturismului si TVA mentionata de furnizorul german. In acest caz, nu puteti aplica regimul special. Totodata, va trebui sa schimbati perioada fiscala in luna calendaristica.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Intracomunitare
15Iul2025
Tratament fiscal TVA achizitii si livrari locale in Spania efectate de o intreprindere mica
de
Anca Bilas
valabil la 15 Iul 2025
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in Romania, neplatitoare de TVA, va cumpara si vinde online, fara depozitare (bunurile neajungand niciodata in Romania), produse din miere. Achizitia va fi facuta online de la persoane juridice si fizice din Spania, iar vanzarea va fi realizata catre persoane juridice si fizice tot din Spania.Societatea din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, avand ...
13Iul2025
Livrare intracomunitara in Italia in cazul in care clientul comunica un cod de TVA valid din Bulgaria
de
Anca Bilas
valabil la 13 Iul 2025
Intrebare: Un client doreste livrarea bunurilor intr-un stat membru UE (Italia) si ne comunica un cod de TVA din Bulgaria.Factura de vanzare se intocmeste pe codul de TVA din Bulgaria, in declaratia 390 se declara codul de TVA din Bulgaria, iar in declaratia Intrastat se declara livrarea intracomunitara din Romania catre Italia, cu codul de TVA din Bulgaria al clientului.Va rugam sa ne transmiteti ...
11Iul2025
Factura fara cod de TVA valid primita de la un furnizor din Irlanda
de
Anca Bilas
valabil la 11 Iul 2025
Intrebare: O societate comerciala din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza servicii pe cale electronica de la o PFA din Irlanda. PFA-ul din Irlanda nu a comunicat firmei din Romania un cod de TVA valid pentru inregistrarea in VIES.Avand in vedere ca ambele entitati sunt stabilite in UE, iar serviciul poate fi incadrat la regula generala, va rugam sa ne specificati daca, la momentul aplicarii ...
11Iul2025
Tratament fiscal TVA livrare bunuri catre un partener din Danemarca
de
Anca Bilas
valabil la 11 Iul 2025
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: o companie din Romania este beneficiara unei lucrari ample ce implica mai multi furnizori, atat intracomunitari, cat si rezidenti. Este vorba despre o investitie in silozuri, iar furnizorul echipamentelor este o firma din Danemarca, care trimite componentele silozurilor direct pe santierul din Romania. Asamblarea acestora este realizata in Romania de o alta companie, ...
13Iul2025
Servicii prestate pe teritoriul Romaniei
de
Mihaela Corneanu
valabil la 13 Iul 2025
Intrebare: Un cetatean roman detine o firma de constructii inregistrata in Germania, platitoare de TVA si impozit pe profit in Germania, si intentioneaza sa presteze servicii de constructii pe teritoriul Romaniei.Care sunt conditiile legale si fiscale pe care trebuie sa le indeplineasca pentru a putea desfasura activitatea si pentru a plati impozitele si taxele in Romania?
10Iul2025
Exigibilitatea TVA achizitie intracomunitara de bunuri si servicii cu avans platit si facturat de furnizor
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Iul 2025
Intrebare: Achizitie de marfa din Spania de la o societate cu cod TVA valid in VIES. Marfa este transportata cu vaporul pana in Constanta, dupa care este transportata cu masina pana la destinatia finala.1. La data de 19.05.2025 s-a efectuat plata avansului catre furnizorul din Spania, in baza corespondentei purtate: 409 = 5124, echivalent 100 EUR.2. Factura a fost emisa la data de 27.05.2025 de catre ...
Un produs marca 