Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Concedii neefectuate. Provizion nedeductibil sau cheltuiala cu salariile deductibile fiscal
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Organele de inspectie fiscala la SC ALFA SRL, prin raportul de inspectie fiscala au stabilit ca si cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, cheltuieli deduse de societate in perioada 2012-2016, cu concediile de munca neefectuate, in suma totala de 778.497 lei, stabilind un impozit pe profit suplimentar in suma de 124.560 lei (778.497 lei*16%). Aceasta deoarece la finele anului societatea nu trebuia sa evidentieze in contabilitate aceste cheltuieli, invocand in acest sens prevederile Codului Muncii.
ALFA SRL in calitate de reclamanta sustine ca, in baza principiului contabilitatii de angajamente (art. 81 din OMFP nr. 1286/2012) si a definitiei cheltuieli (pct. 4.25 din cadrul general) obligatia societatii in legatura cu concediile de odihna trebuie reflectata ca o cheltuiala a perioadei curente, fiind generata de prestarea serviciilor de catre un salariat in decursul anului curent, indiferent de momentul achitarii indemnizatiei de concediu. SC Alfa SRL este un mare contribuabil si aplica Reglementarile contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise pe o piata reglementata OMFP nr. 1.286/2012 si OMFP 2844/2016. art. 81 - (1) din anexa1 la OMFP nr. 1286/2012 prevede €žIn baza contabilitatii de angajamente, entitatile trebuie sa evidentieze in contabilitate toate veniturile si cheltuielile, respectiv creantele si datoriile rezultate ca urmare a unor prevederi legale sau contractuale€. Cheltuielile cu compensarea in bani a concediului de munca neefectuat in suma de 778.497 lei nu sunt aferente incetarii contractelor individuale de munca.
Cheltuielile deduse de societate in perioada 2012-2016, cu concediile de odihna neefectuate in perioada 2012-2016 in suma totala de 778.497 lei sunt deductibile fiscal?
ALFA SRL in calitate de reclamanta sustine ca, in baza principiului contabilitatii de angajamente (art. 81 din OMFP nr. 1286/2012) si a definitiei cheltuieli (pct. 4.25 din cadrul general) obligatia societatii in legatura cu concediile de odihna trebuie reflectata ca o cheltuiala a perioadei curente, fiind generata de prestarea serviciilor de catre un salariat in decursul anului curent, indiferent de momentul achitarii indemnizatiei de concediu. SC Alfa SRL este un mare contribuabil si aplica Reglementarile contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise pe o piata reglementata OMFP nr. 1.286/2012 si OMFP 2844/2016. art. 81 - (1) din anexa1 la OMFP nr. 1286/2012 prevede €žIn baza contabilitatii de angajamente, entitatile trebuie sa evidentieze in contabilitate toate veniturile si cheltuielile, respectiv creantele si datoriile rezultate ca urmare a unor prevederi legale sau contractuale€. Cheltuielile cu compensarea in bani a concediului de munca neefectuat in suma de 778.497 lei nu sunt aferente incetarii contractelor individuale de munca.
Cheltuielile deduse de societate in perioada 2012-2016, cu concediile de odihna neefectuate in perioada 2012-2016 in suma totala de 778.497 lei sunt deductibile fiscal?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Cod CAEN: constructii
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 oct 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122623 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Operatiuni impozabile
12Dec2023
Refacturare cheltuieli financiare
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Dec 2023
Intrebare: Societatea X doreste sa refactureze catre societatea Y cheltuielile financiare rezultate dintr-un contract de credit.Cum se incadreza aceasta opreatiune din punctul de vedere al tva?
12Nov2023
Bun imobil inchiriat, refacturare cheltuieli cu energia electrica
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Nov 2023
Intrebare: Refacturarea cheltuilelilor privind energia termica pentru un imobil dat spre inchiriere se factureaza cu TVA sau fara?
07Apr2023
Asociatie nonprofit. Inregistrare in scopuri de TVA prin optiune
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Apr 2023
Intrebare: O asociatie care are ca scop prin statut protejarea si punerea in valoare a patrimoniului cultural, istoric, artistic, arhitectural de pe domeniul regal Peles, efectueaza cheltuieli de amenajare si reparatii (zugravit, schimbat conducte, consolidat cladiri) pentru indeplinirea scopului pentru care a fost infiintata.Poate aceasta asociatie sa se inregistreze ca platitoare de TVA prin optiune, ...
25Sep2022
Marfa din Elvetia. Transport cu masina propie. Lipsa DVI
de
Elena Garofil
valabil la 25 Sep 2022
Intrebare: O microintreprindere platitoare de tva face o achizitie de bunuri (marfuri) din Elvetia. Administratorul societatii cumpara marfa din Elvetia si o transporta cu masina proprie in Romania in scopul revinderii. Factura fiscala este intocmita fara tva elvetian. In Romania nu se face vama, adica nu se plateste tva in vama, iar factura fiscala nu este insotita de niciun document de ...
15Aug2022
Litigiu parcela teren. Subventie APIA
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 15 Aug 2022
Intrebare: O societate platitoare de tva si impozit pe profit are codul CAEN 0111. A depus cerere pentru plata subventiei agricole pe masura SAPS pentru o suprafata de teren mai mare, din care pentru o parcela mai este depusa cerere la APIA si de un alt agricultor (care se considera proprietar).Pana la solutionarea litigiului in instanta pentru a nu pierde toata subventia, cei doi au incheiat un ...
02Feb2022
Utilitati spatiu in comodat. Declaratia 394
de
Anca Ivanov
valabil la 02 Feb 2022
Intrebare: O societate este platitoare de tva. Isi desfasoara activitatea intr-un spatiu pe care l-a declarat ca punct de lucru. Acest spatiu il detine in baza unui contract de comodat incheiat cu o persoana fizica. Conform contractului de comodat, societatea suporta cheltuielile cu utilitatile (energia electrica si gaz). Societatea plateste comodantului contravaloarea facturii de gaz si energie electrica, ...
Un produs marca