Concert sustinut in Romania de nerezident. Regim fiscal impozit pe nerezidenti, impozit pe profit si TVA
valabil la 09 Oct 2025
Intrebare: Am cateva intrebari legate de un concert organizat in Romania. O asociatie culturala, neplatitoare de TVA, dar cu cod special de TVA, intermediaza un concert sustinut de o trupa din Franta la o filarmonica din Romania. Biletele sunt puse in vanzare de catre filarmonica din Romania. Dupa incheierea concertului, grupul de artisti din Franta factureaza prestatia muzicala catre Asociatia culturala din Romania, pe codul de TVA intracomunitar al asociatiei. Factura din Franta este emisa pe un cod valid VIES.
In contractul dintre Asociatia culturala din Romania si firma artistilor din Franta s-a mentionat ca organizatorul nu are dreptul sa faca niciun fel de deducere din onorariul net pentru plata altor impozite sau asigurari sociale, intrucat prestatorul (artistii) poarta responsabilitatea pentru plata taxelor in tara lor de rezidenta fiscala.
In contract se specifica un onorariu de 1.700 euro, la care se adauga 300 euro pentru biletele de tren, cumparate de artisti si decontate de Asociatia din Romania. La obiectul contractului este precizat sustinere concert si programul va fi decis de artisti. Trupa din Franta nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala.
Avand in vedere cele de mai sus, va rog sa ma ajutati sa clarific urmatoarele aspecte:
1. Ce taxe datoreaza organizatorul (Asociatia culturala din Romania)? Va plati TVA la valoarea facturii emise de firma artistilor din Franta si impozit pe veniturile nerezidentilor?
2. Factura emisa de firma artistilor din Franta cuprinde doua pozitii: onorariul si cheltuielile de deplasare. Artistii din Franta si-au platit singuri biletele de tren si le-au refacturat in aceeasi factura cu onorariul. Firma din Romania datoreaza TVA si impozit pe veniturile nerezidentilor la intreaga valoare a facturii sau doar la onorariul de 1.700 euro? Ce valoare va declara Asociatia din Romania in D301 si D390?
3. Asociatia din Romania trebuie sa obtina NIF pentru acest contract? Prin formularul 015? Se poate obtine NIF daca firma din Franta nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala?
4. Impozitul pe veniturile nerezidentilor se incadreaza la art. 12 redevente sau la art. 17 artisti si sportivi din CEDI cu Franta? Daca s-a facut mentiunea in contract ca artistii nu sunt de acord sa li se retina impozite, Asociatia culturala din Romania va calcula impozitul pe nerezidenti fara sa il scada din onorariul artistilor, va aplica metoda sutei marite si cheltuiala va fi nedeductibila? In acest caz, impozitul este 16% si nu mai tin cont de prevederile CEDI?
In astfel de situatii, in care impozitul platit nu a fost retinut din onorariul artistilor, la ce tip de impozit se incadreaza in declaratia 100? Platitorul de venit va declara acest impozit si in declaratia recapitulativa 207?
In contractul dintre Asociatia culturala din Romania si firma artistilor din Franta s-a mentionat ca organizatorul nu are dreptul sa faca niciun fel de deducere din onorariul net pentru plata altor impozite sau asigurari sociale, intrucat prestatorul (artistii) poarta responsabilitatea pentru plata taxelor in tara lor de rezidenta fiscala.
In contract se specifica un onorariu de 1.700 euro, la care se adauga 300 euro pentru biletele de tren, cumparate de artisti si decontate de Asociatia din Romania. La obiectul contractului este precizat sustinere concert si programul va fi decis de artisti. Trupa din Franta nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala.
Avand in vedere cele de mai sus, va rog sa ma ajutati sa clarific urmatoarele aspecte:
1. Ce taxe datoreaza organizatorul (Asociatia culturala din Romania)? Va plati TVA la valoarea facturii emise de firma artistilor din Franta si impozit pe veniturile nerezidentilor?
2. Factura emisa de firma artistilor din Franta cuprinde doua pozitii: onorariul si cheltuielile de deplasare. Artistii din Franta si-au platit singuri biletele de tren si le-au refacturat in aceeasi factura cu onorariul. Firma din Romania datoreaza TVA si impozit pe veniturile nerezidentilor la intreaga valoare a facturii sau doar la onorariul de 1.700 euro? Ce valoare va declara Asociatia din Romania in D301 si D390?
3. Asociatia din Romania trebuie sa obtina NIF pentru acest contract? Prin formularul 015? Se poate obtine NIF daca firma din Franta nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala?
4. Impozitul pe veniturile nerezidentilor se incadreaza la art. 12 redevente sau la art. 17 artisti si sportivi din CEDI cu Franta? Daca s-a facut mentiunea in contract ca artistii nu sunt de acord sa li se retina impozite, Asociatia culturala din Romania va calcula impozitul pe nerezidenti fara sa il scada din onorariul artistilor, va aplica metoda sutei marite si cheltuiala va fi nedeductibila? In acest caz, impozitul este 16% si nu mai tin cont de prevederile CEDI?
In astfel de situatii, in care impozitul platit nu a fost retinut din onorariul artistilor, la ce tip de impozit se incadreaza in declaratia 100? Platitorul de venit va declara acest impozit si in declaratia recapitulativa 207?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 oct 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Redevente
31Oct2025
Venituri din redevente si comisioane obtinute de nerezident din Spania
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 31 Oct 2025
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in Romania primeste facturi de franciza, comisioane si alte servicii de la o firma inregistrata in Spania, pentru o activitate de vanzare ceasuri.La aceste facturi, firma din Romania trebuie sa retina impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti? Care este procentul impozitului pentru fiecare tip de venit, cu si fara detinerea certificatului de rezidenta ...
22Oct2025
Client nerezident. Retinere impozit pe nerezidenti
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Oct 2025
Intrebare: Societatea noastra din Romania a construit o platforma care ofera un management integrat al livrarilor, gestionand intr-un singur loc comenzile, fulfillment-ul, transportul si livrarea. Aceasta platforma este utilizata de clienti care livreaza marfuri propriilor lor clienti, iar noi ii facturam lunar in functie de numarul de accesari ale platformei.Avem un client din Grecia care ne-a retinut ...
07Oct2025
Determinarea cotei TVA la redevente aferente perioadelor anterioare
de
Rodica Balanescu
valabil la 07 Oct 2025
Intrebare: In data de 15.09.2025 ni s-a emis o factura pentru redevente in valoare de 400.000 EUR, doar ca este aferenta perioadei aprilie 2024 martie 2025. Mentionez ca factura este cu taxare inversa, iar intrebarea noastra este: cu ce cota de TVA trebuie sa inregistram aceasta factura, cu 19% sau cu 21%?
22Sep2025
Impozit pe nerezidenti publicitate online Facebook Google TikTok, comision Shopify
de
Rodica Balanescu
valabil la 22 Sep 2025
Intrebare: 1. O societate platitoare de impozit pe profit si TVA, cu obiect de activitate magazine online, isi face reclama/marketing cu ajutorul platformelor de socializare Facebook, Google, TikTok.Va rog sa imi spuneti daca pentru facturile de la acesti furnizori trebuie sa calculam si sa retinem impozit pe redeventa. Mentionez ca detinem certificate de rezidenta fiscala.2. Shopify Irlanda avem ...
22Sep2025
Inchiriere pe termen scurt pe teritoriul RomanieI. Furnizor non-UE
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 22 Sep 2025
Intrebare: In cazul inchirierii pe termen scurt de echipamente de mica marime, gen laptop sau diferite scule din Marea Britanie, trebuie sa retinem impozit inainte de a-i plati factura?
22Sep2025
Aplicare prevederi conventie de evitare a dublei impuneri
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Sep 2025
Intrebare: Societatea noastra a primit in folosinta, de la o firma din Tarile de Jos, un echipament industrial. In legatura cu acest echipament, societatea plateste lunar doua servicii:A. Chirie echipamentB. Taxa de acces portal software pentru descarcarea unor rapoarte privind monitorizarea parametrilor de functionare a echipamentului.Conform art. 7, punctul 36 alin. (1): Se considera redeventa platile ...
Un produs marca 