Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 21 Mai 2022
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Contabilitate sucursala

Intrebare: O sucursala (fara personalitate juridica) este infiintata in Romania in anul 2017 prin intermediul Registrului Comertului de catre o firma straina din Statele Unite ale Americii. Este platitoare de impozit pe profit. Sucursala realizeaza venituri din crearea de software. Incepand cu anul 2017 si pana in anul curent sucursala a facturat serviciile de creare software catre societatea mama din SUA, iar din anul 2020 sucursala factureaza servicii de creare software si catre alti clienti (companii din Marea Britanie si Franta).

Atat societatea mama cat si ceilalti clienti au platit sucursalei, prin virament bancar, contravaloarea serviciilor prestate si facturate. In relatia cu societatea mama, singurele operatiuni au fost facturare servicii software: 4111 = 704, incasarea contravalorii acestora: 5124 = 4111 si primirea unor imprumuturi de la societatea mama, nepurtatoare de dobanzi: 5124 = 481 si restituirea partiala a acestuia: 481 = 5124. Soldul contului 481 (soldul imprumutului nerambursat) a fost preluat in creditul contului 462 la sfarsitul fiecarui an: 481 = 462 si la inceputul anului, soldul a fost preluat din nou in contul 481: 462 = 481.

Ca monografie contabila s-au folosit conturile, similar cu activitatea unei societati:
Servicii prestare catre societatea mama si alti client: 4111 = 704
Diferente de curs valutar: 5124 = 7651
Cheltuieli cu salariile: 641 = 421 si 646 = 436
Cheltuiala cu impozitul pe profit: 691 = 4411
Alte cheltuieli: 6XX = 3XX, 6XX = 401 etc
Inchidere cont venituri: 7XX = 121
Inchidere cont cheltuieli: 121 = 6XX

In toata perioada, sucursala a inregistrat profit contabil si fiscal. Impozitul pe profit datorat a fost declarat prin formularul 100 (trim. 1, 2 si 3) si formularul 101 (creanta fiscala 105 - impozit pe profit (datorat de PJ straine). Soldul contului 121 la 31.12.2021 a fost preluat, la inceputul fiecarui an in contul 1171: 121 = 1171. Sucursala a depus anual situatii financiare anuale (formularul S1003 - luand in considerare criteriile se incadreaza la entitati mici) conform OMFP 1802/2014 si raportari contabile semestriale. Soldul conturilor 121 si 1171 a fost completat in fiecare situatie financiara anuala si raportare contabila.

Este corecta abordarea si monografia contabila avand in vedere faptul ca serviciile sunt facturate de catre sucursala catre societatea mama, dar si catre alte companii? Intrebarea deriva de la faptul ca in unele monografii contabile, cu privire la activitatea sucursalei, facturarea catre societatea mama se inregistreaza prin formula contabila 481 = 704. Sucursala poate utiliza conturile 121 si 1171?

In acceptiunea ca aceasta monografie nu este corecta, cum se inchid conturile de venituri si cheltuieli? Ce cont preia profitul de la sfarsitul exercitiul profitului? Ce se intampla cu profitul cumulat pe mai multi ani si care este reflectat la acest moment in soldul creditor al contului 1171? De mentionat este ca sucursala a utilizat disponibilitatile banesti pentru plata facturilor curente, plata salariilor, taxelor etc. si nu a virat societatii mama sume de bani, cu exceptia rambursarii partiale a unor imprumuturi acordate.

Folosirea corecta a contului 1171 are interes tinand cont de faptul ca intra in componenta capitalului propriu si a capitalului propriu ajustat si pe cale de consecinta, sucursala se incadreaza si poate beneficia de reducerile prevazute de OUG 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative. Sucursala nu are in clasa 1 a planului de conturi din balanta de verificare alte conturi in afara de contul 121 si 1171 (nu are capital social, rezerve, prime de capitat etc.).

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 apr 2022.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 95417 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

20Mai2022

Inregistrare abonament consultanta fiscala

de Elena Garofil valabil la 20 Mai 2022
19Mai2022

Obiecte de inventar scoase din gestiune

de Gabi Popescu valabil la 19 Mai 2022
12Mai2022

Completare declaratia unica

de Gabi Popescu valabil la 12 Mai 2022
09Mai2022

Preluare comenzi prin Glovo. Inregistrare

de Elena Garofil valabil la 09 Mai 2022
09Mai2022

Rezerva legala

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 09 Mai 2022
x