Contabilitate sucursala
Atat societatea mama cat si ceilalti clienti au platit sucursalei, prin virament bancar, contravaloarea serviciilor prestate si facturate. In relatia cu societatea mama, singurele operatiuni au fost facturare servicii software: 4111 = 704, incasarea contravalorii acestora: 5124 = 4111 si primirea unor imprumuturi de la societatea mama, nepurtatoare de dobanzi: 5124 = 481 si restituirea partiala a acestuia: 481 = 5124. Soldul contului 481 (soldul imprumutului nerambursat) a fost preluat in creditul contului 462 la sfarsitul fiecarui an: 481 = 462 si la inceputul anului, soldul a fost preluat din nou in contul 481: 462 = 481.
Ca monografie contabila s-au folosit conturile, similar cu activitatea unei societati:
Servicii prestare catre societatea mama si alti client: 4111 = 704
Diferente de curs valutar: 5124 = 7651
Cheltuieli cu salariile: 641 = 421 si 646 = 436
Cheltuiala cu impozitul pe profit: 691 = 4411
Alte cheltuieli: 6XX = 3XX, 6XX = 401 etc
Inchidere cont venituri: 7XX = 121
Inchidere cont cheltuieli: 121 = 6XX
In toata perioada, sucursala a inregistrat profit contabil si fiscal. Impozitul pe profit datorat a fost declarat prin formularul 100 (trim. 1, 2 si 3) si formularul 101 (creanta fiscala 105 - impozit pe profit (datorat de PJ straine). Soldul contului 121 la 31.12.2021 a fost preluat, la inceputul fiecarui an in contul 1171: 121 = 1171. Sucursala a depus anual situatii financiare anuale (formularul S1003 - luand in considerare criteriile se incadreaza la entitati mici) conform OMFP 1802/2014 si raportari contabile semestriale. Soldul conturilor 121 si 1171 a fost completat in fiecare situatie financiara anuala si raportare contabila.
Este corecta abordarea si monografia contabila avand in vedere faptul ca serviciile sunt facturate de catre sucursala catre societatea mama, dar si catre alte companii? Intrebarea deriva de la faptul ca in unele monografii contabile, cu privire la activitatea sucursalei, facturarea catre societatea mama se inregistreaza prin formula contabila 481 = 704. Sucursala poate utiliza conturile 121 si 1171?
In acceptiunea ca aceasta monografie nu este corecta, cum se inchid conturile de venituri si cheltuieli? Ce cont preia profitul de la sfarsitul exercitiul profitului? Ce se intampla cu profitul cumulat pe mai multi ani si care este reflectat la acest moment in soldul creditor al contului 1171? De mentionat este ca sucursala a utilizat disponibilitatile banesti pentru plata facturilor curente, plata salariilor, taxelor etc. si nu a virat societatii mama sume de bani, cu exceptia rambursarii partiale a unor imprumuturi acordate.
Folosirea corecta a contului 1171 are interes tinand cont de faptul ca intra in componenta capitalului propriu si a capitalului propriu ajustat si pe cale de consecinta, sucursala se incadreaza si poate beneficia de reducerile prevazute de OUG 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative. Sucursala nu are in clasa 1 a planului de conturi din balanta de verificare alte conturi in afara de contul 121 si 1171 (nu are capital social, rezerve, prime de capitat etc.).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 apr 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121502 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!