Contract de achizitie licente cu factura. Stornare ulterioara. Deducerea TVA
valabil la 04 Apr 2026
Intrebare: La 31 decembrie se semneaza un contract cu un furnizor pentru un drept de revanzare licente. Contractul stabileste ca termenul de plata este 1 mai 2026, iar livrarea licentelor se realizeaza in 7 zile de la data semnarii, iar indeplinirea obligatiei vanzatorului este atestata cumulat de doua documente:
* Factura fiscala emisa si transmisa prin e-Factura la 31.12.2025
* Confirmarea de licenta lipsa
In martie 2026 se primeste storno pentru aceasta factura.
Care este tratamentul contabil la decembrie 2025? TVA-ul se poate deduce avand in vedere ca faptul generator nu a avut loc? Se poate aplica exceptia art. 282 alin. (2) lit. a) Cod Fiscal: Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine: a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator?
* Factura fiscala emisa si transmisa prin e-Factura la 31.12.2025
* Confirmarea de licenta lipsa
In martie 2026 se primeste storno pentru aceasta factura.
Care este tratamentul contabil la decembrie 2025? TVA-ul se poate deduce avand in vedere ca faptul generator nu a avut loc? Se poate aplica exceptia art. 282 alin. (2) lit. a) Cod Fiscal: Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine: a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
19Apr2026
Deducere TVA autoturisme folosite pentru inchiriat
de
Anca Bilas
valabil la 19 Apr 2026
Intrebare: O societate cu activitate principala codul CAEN 4511 comert cu autoturisme si autovehicule usoare (sub 3,5 tone) si activitate secundara cod CAEN 7711 activitati de inchiriere si leasing cu autoturisme si autovehicule rutiere usoare, inchiriaza diverse autoturisme catre persoane juridice.In aceste conditii, se poate deduce TVA integral inscris pe bonurile fiscale pentru combustibilul auto ...
17Apr2026
Tratament fiscal prestare servicii export catre un nerezident inregistrat in scopuri de TVA in Romania
de
Anca Bilas
valabil la 17 Apr 2026
Intrebare: Un nerezident, inregistrat in scopuri de TVA in Romania efectueaza exporturi de bunuri din Romania.Pentru serviciile de export prestate acestuia de catre o companie din Romania, care se considera a fi locul prestarii? Factura se emite pe codul de TVA din Romania al nerezidentului sau pe codul din tara in care nerezidentul are sediul activitatii economice?
18Apr2026
Factura cu TVA 21% de la furnizor din Bulgaria
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 18 Apr 2026
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: s-a achizitionat incaltaminte de lucru speciala de pe un site online si s-a platit cu cardul. Din contul de pe site-ul online s-a descarcat factura, dar este emisa de o firma din Bulgaria, cu codul BG175399518, si este inregistrata in VIES. Factura este in RON si s-a aplicat cota de TVA din Romania de 21% (in Bulgaria cota este de 20%, asa am gasit). Este ca si cum ...
15Apr2026
Regim TVA pentru revanzare auto second hand
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Apr 2026
Intrebare: Daca un parc auto achizitioneaza un autoturism din Germania cu TVA pe factura, cum poate sa intocmeasca factura de vanzare mai departe? Cu TVA la marja, inregistrand toata suma in pretul de achizitie si aplicand TVA doar la marja? Sau cu TVA la pretul de vanzare integral? Sau ambele? In cazul in care o vinde cu TVA integral, nu poate deduce TVA din Germania, nu-i asa?Atasata este factura de ...
08Apr2026
Livrare de autoturisme catre clienti non-UE
de
Anca Bilas
valabil la 08 Apr 2026
Intrebare: O societate achizitioneaza autoturisme second-hand din UE in vederea utilizarii interne, insa se intampla sa si revanda unele din acestea catre clienti din afara UE.In aceasta situatie care este regimul tva la revanzarea in afara UE? Precizam ca la achizitie tva s-a aplicat la marja, fapt specificat si pe factura de achizitie din UE.
12Apr2026
Bonuri fiscale cu valoare cuprinsa intre 100 si 400 EUR
de
Stan Cosmina
valabil la 12 Apr 2026
Intrebare: Societatea are prevazut in CCM si in Regulamentul intern decontarea pentru salariatii sai a transportului de la si la locul de munca. Decontarea se efectueaza pe baza bonului fiscal de combustibil, in functie de km efectivi de la locul de munca si adresa de domiciliu. Conform Regulamentului intern, decontarea transportului de la/si la locul de munca se face pe baza bonului fiscal de combustibil ...
Un produs marca 