Contragreutati macarale Romania-Germania: tratament TVA
valabil la 22 Mai 2026
Intrebare: O societate transporta contragreutati din Romania in Germania catre societatea-mama. Este vorba despre contragreutati pentru macarale, iar macaralele sunt fixe si montate pe santiere de constructii din Germania. Contractul dintre societatea din Romania si societatea-mama prevede doar operatiunea de vopsire.
In contract, vopsirea este descrisa ca o operatiune complexa, cu aplicare de strat anticoroziv si cu durate variabile de executie, de pana la 90, 149 sau 180 de zile. Perioada de 12 luni nu a fost depasita niciodata, astfel incat sa poata fi considerat sediu fix. Societatea din Romania nu este inregistrata in scopuri de TVA in Germania si nici nu intentioneaza sa se inregistreze.
Avem urmatoarele 6 situatii:
1. Exista trasabilitate: bunurile sunt transportate pe baza CMR-ului si exista confirmare ca respectivele contragreutati se afla in Germania. Comanda este insotita zilnic sau saptamanal de un raport tehnic privind activitatile efectuate. In termen de pana la 150 de zile, contragreutatile sunt vopsite si se intorc in Romania cu CMR si toate documentele justificative necesare, existand dovada trasabilitatii.
Bunurile se intorc in Romania in ziua 79, 80, 95, 120 sau 149.
Societatea-mama factureaza serviciul de vopsire cu TVA german, sustinand ca legislatia germana prevede expres ca serviciul de vopsire reprezinta prelucrare asupra bunurilor mobile, iar locul prestarii este locul unde se desfasoara efectiv operatiunea.
Singura solutie ar fi ca societatea din Romania sa recupereze TVA prin formularul C318.
Statul german este foarte riguros privind documentarea si solicita dovada ca bunurile parasesc teritoriul Germaniei. Se sustine ca rambursarea TVA prin C318 este aprobata in maximum 4 luni.
Daca societatea primeste rambursarea prin C318, cum se declara aceasta tranzactie in D390, D394, decontul de TVA si jurnalele de cumparari?
Aceasta tranzactie se declara ca neimpozabila in Romania? Nu se declara in D390, dar se declara in D394?
2. Daca respectivele contragreutati vopsite in Germania nu mai parasesc teritoriul Germaniei in ziua 130 si sunt facturate catre un alt client din Germania, cum se declara aceasta tranzactie in D300, D390 si D394, inclusiv vanzarea catre clientul din Germania?
Exista CMR si toate documentele justificative privind transportul bunurilor in Germania si faptul ca acestea au stat in curtea societatii-mama exclusiv pentru vopsire.
In ziua finalizarii vopsirii, clientul din Germania ridica marfa direct de la poarta fabricii.
3. Daca respectivele contragreutati se intorc in Romania in ziua 170, exista riscul ca statul german sa nu mai ramburseze TVA prin C318, considerand ca bunurile au stat mai mult de 150 de zile pe teritoriul Germaniei?
In acest caz, cum se declara in D390 si D394 serviciul de vopsire facturat cu TVA german, in special in D394?
4. Daca respectivele contragreutati vopsite parasesc teritoriul Germaniei in ziua 100 si sunt livrate catre alt client al societatii din Romania, din Franta sau Italia, existand CMR si confirmarea ca bunurile au ajuns in Franta sau Italia, cum se declara aceasta tranzactie in D390 si D394, inclusiv vanzarea contragreutatilor de catre societatea din Romania catre clientul final din Italia sau Franta?
5. Din punct de vedere contabil, la final de an, in ce cont contabil este corect sa fie inregistrate aceste contragreutati?
Daca perioada de vopsire in Germania include data de 31.12.2025, este corect sa fie evidentiate in contul 354 si nu in 331 sau 351?
In cursul anului, acestea sunt evidentiate in 331, fiind considerate produse in curs de executie.
6. Daca tranzactiile de la punctele 14 sunt repetitive si statul german ramburseaza periodic TVA prin C318, exista riscul aparitiei obligatiei de inregistrare in scopuri de TVA in Germania dupa un anumit numar de cereri (de exemplu 812 cereri solutionate)?
Se poate considera ca, dupa 12 luni, societatea poate fi obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Germania?
In contract, vopsirea este descrisa ca o operatiune complexa, cu aplicare de strat anticoroziv si cu durate variabile de executie, de pana la 90, 149 sau 180 de zile. Perioada de 12 luni nu a fost depasita niciodata, astfel incat sa poata fi considerat sediu fix. Societatea din Romania nu este inregistrata in scopuri de TVA in Germania si nici nu intentioneaza sa se inregistreze.
Avem urmatoarele 6 situatii:
1. Exista trasabilitate: bunurile sunt transportate pe baza CMR-ului si exista confirmare ca respectivele contragreutati se afla in Germania. Comanda este insotita zilnic sau saptamanal de un raport tehnic privind activitatile efectuate. In termen de pana la 150 de zile, contragreutatile sunt vopsite si se intorc in Romania cu CMR si toate documentele justificative necesare, existand dovada trasabilitatii.
Bunurile se intorc in Romania in ziua 79, 80, 95, 120 sau 149.
Societatea-mama factureaza serviciul de vopsire cu TVA german, sustinand ca legislatia germana prevede expres ca serviciul de vopsire reprezinta prelucrare asupra bunurilor mobile, iar locul prestarii este locul unde se desfasoara efectiv operatiunea.
Singura solutie ar fi ca societatea din Romania sa recupereze TVA prin formularul C318.
Statul german este foarte riguros privind documentarea si solicita dovada ca bunurile parasesc teritoriul Germaniei. Se sustine ca rambursarea TVA prin C318 este aprobata in maximum 4 luni.
Daca societatea primeste rambursarea prin C318, cum se declara aceasta tranzactie in D390, D394, decontul de TVA si jurnalele de cumparari?
Aceasta tranzactie se declara ca neimpozabila in Romania? Nu se declara in D390, dar se declara in D394?
2. Daca respectivele contragreutati vopsite in Germania nu mai parasesc teritoriul Germaniei in ziua 130 si sunt facturate catre un alt client din Germania, cum se declara aceasta tranzactie in D300, D390 si D394, inclusiv vanzarea catre clientul din Germania?
Exista CMR si toate documentele justificative privind transportul bunurilor in Germania si faptul ca acestea au stat in curtea societatii-mama exclusiv pentru vopsire.
In ziua finalizarii vopsirii, clientul din Germania ridica marfa direct de la poarta fabricii.
3. Daca respectivele contragreutati se intorc in Romania in ziua 170, exista riscul ca statul german sa nu mai ramburseze TVA prin C318, considerand ca bunurile au stat mai mult de 150 de zile pe teritoriul Germaniei?
In acest caz, cum se declara in D390 si D394 serviciul de vopsire facturat cu TVA german, in special in D394?
4. Daca respectivele contragreutati vopsite parasesc teritoriul Germaniei in ziua 100 si sunt livrate catre alt client al societatii din Romania, din Franta sau Italia, existand CMR si confirmarea ca bunurile au ajuns in Franta sau Italia, cum se declara aceasta tranzactie in D390 si D394, inclusiv vanzarea contragreutatilor de catre societatea din Romania catre clientul final din Italia sau Franta?
5. Din punct de vedere contabil, la final de an, in ce cont contabil este corect sa fie inregistrate aceste contragreutati?
Daca perioada de vopsire in Germania include data de 31.12.2025, este corect sa fie evidentiate in contul 354 si nu in 331 sau 351?
In cursul anului, acestea sunt evidentiate in 331, fiind considerate produse in curs de executie.
6. Daca tranzactiile de la punctele 14 sunt repetitive si statul german ramburseaza periodic TVA prin C318, exista riscul aparitiei obligatiei de inregistrare in scopuri de TVA in Germania dupa un anumit numar de cereri (de exemplu 812 cereri solutionate)?
Se poate considera ca, dupa 12 luni, societatea poate fi obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Germania?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 mai 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rambursare TVA
15Iun2026
Restituire TVA. Permis de sedere intr-un stat tert. Act de identitate
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Iun 2026
Intrebare: Suntem o societate care detine un lant de magazine in care comercializeaza bijuterii. Avem implementat sistemul Tax Free, care ofera posibilitatea clientilor din spatiul non-UE sa recupereze TVA-ul aferent produselor cumparate. Recent, am avut o situatie in care un cetatean roman, care detine insa permis de sedere in Elvetia, a solicitat recuperarea TVA. Acesta ne-a prezentat permisul de sedere, ...
10Iun2026
Corectie erori D300
de
Anca Bilas
valabil la 10 Iun 2026
Intrebare: O intreprindere individuala, platitoare de TVA, care nu aplica sistemul TVA la incasare, a depus declaratiile de TVA ca si cum ar aplica acest sistem. TVA apare in jurnalele de cumparari ca neexigibila in situatiile in care nu a fost efectuata plata. Avem o factura de la un furnizor din luna decembrie a anului precedent, cu o valoare mare, care nu a fost achitata si apare cu TVA ...
11Iun2026
Solutionare cerere de rambursare TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Iun 2026
Intrebare: Societatea a solicitat rambursarea TVA aferenta decontului din luna decembrie 2025, in valoare de 3.670.000 lei. In aceste conditii, va rugam sa ne precizati ce suma poate fi rambursata.Situatia soldului contului 4424 si a TVA de plata este urmatoarea:* In anul 2018: sold 4424 = 862.096 lei;* In anul 2019: sold 4424 = 1.672.912 lei;* In anul 2020: TVA de plata = 733.632 lei, iar soldul ...
10Mai2026
Tratament fiscal prestare servicii de vopsire macara
de
Anca Bilas
valabil la 10 Mai 2026
Intrebare: Care sunt conditiile de recuperare a TVA prin formularul C318 din Austria?Avem urmatoarea speta: printr-o livrare intracomunitara, marfa (o macara) este transportata in Viena catre un client al societatii-mama, care este si clientul nostru. Macaraua este livrata nevopsita, iar ulterior este vopsita in Austria de catre societatea-mama. Procesul de vopsire poate dura 60, 80, 100 sau chiar 120 de ...
08Mai2026
Tratament fiscal TVA achizitie intracomunitara de bunuri sau achizitie locala
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Mai 2026
Intrebare: Avem o achizitie intracomunitara de bunuri de la Vida XL (NL820055220B01). Furnizorul ne-a emis factura in RON, cu TVA romanesc de 21%. Pe factura nu apare un alt cod de TVA.Cum ar trebui sa inregistram aceasta factura, avand in vedere ca ambele societati sunt inregistrate in VIES, iar furnizorul nu doreste sa storneze si sa refaca factura? Este corect sa aplicam taxare inversa si, separat, sa ...
06Mai2026
Rambursarea sumei negative a TVA. Procedura de urmat
de
Ionut Jinga
valabil la 06 Mai 2026
Intrebare: Care sunt procedurile de urmat pentru a solicita o rambursare de TVA si la ce trebuie sa se astepte firma in cauza?
Un produs marca 