Control dividende
valabil la 19 Iun 2025
Intrebare: Problema:
Societatea noastra face obiectul unei verificari documentare privind impozitul pe dividende. Instiintarea privind verificarea documentara ne-a fost transmisa prin SPV in data de 10.04.2025.
1. Ne-au solicitat fisa contului 457, care are in sold, la data de 31.03.2025, suma de 500.000 lei. Acest sold provine din inregistrarile contabile aferente perioadei aprilie 2014 - octombrie 2018.
Inspectia fiscala a stabilit, la data de 31.03.2025, impozit pe dividende prin aplicarea cotei de 8% asupra soldului contului 457, in suma de 500.000 lei, desi aceasta provine din perioada aprilie 2014 - octombrie 2018.
Intrucat vrem sa contestam decizia de impunere si pe aspect de prescriptie a dreptului de a stabili impozite si taxe, va rugam: anul 2018 nu este prescris? Daca da, cand s-a prescris? Baza legala, va rog. Intrucat, dupa parerea noastra, anul 2018 este prescris incepand cu data de 12.03.2025.
2. Dividendele au fost distribuite in perioada 2014-2018 din profitul nerepartizat al anilor anteriori (cont 1171), pe baza hotararilor AGA, iar inregistrarile contabile au fost la datele respective:
```
1171 = 457
457 = 446
446 = 5121
```
Sunt corecte inregistrarile contabile? Soldul contului 457 reprezinta dividendele nete neridicate de asociati si provine din perioada 2014-2018, intrucat societatea nu a dispus de disponibil pentru plata acestora. Avea dreptul inspectia fiscala sa calculeze impozit pe dividende la soldul de 500.000 lei existent in 457? Este obligata societatea sa plateasca dividendele nete catre asociati odata cu plata impozitului pe dividende? Desi acest impozit a fost declarat si platit la buget in termenele legale, la data distribuirii acestora din contul 1171, aspect pe care inspectorii l-au ignorat complet si pe care, bineinteles, il contestam.
3. In perioada 2017-2018, contabilul societatii a produs un prejudiciu (a scos bani din societate) in suma de 190.000 lei.
Inregistrarile contabile initiale au fost:
```
581 = 5121
5311 = 581
455 = 5311
```
Prejudiciul a fost recuperat in anul 2019, care a fost inregistrat prin nota contabila:
```
5121 = 473
```
Este corecta inregistrarea contabila 5121 = 473? Sau trebuia o alta inregistrare contabila?
4. Inspectia fiscala a reincadrat, la data de 31.03.2025, ca dividende suma de 190.000 lei (sold cont 473) si a stins aceasta suma cu soldul contului 1171 existent la data de 31.03.2025, bineinteles cu stabilire suplimentara de impozit pe dividende, desi nu exista o hotarare AGA pentru distribuirea profitului in acest sens. Societatea este in functiune, nu se afla in curs de lichidare/dizolvare/radiere, astfel incat sa fie permise aceste compensari.
Este corecta abordarea inspectiei fiscale?
Societatea noastra face obiectul unei verificari documentare privind impozitul pe dividende. Instiintarea privind verificarea documentara ne-a fost transmisa prin SPV in data de 10.04.2025.
1. Ne-au solicitat fisa contului 457, care are in sold, la data de 31.03.2025, suma de 500.000 lei. Acest sold provine din inregistrarile contabile aferente perioadei aprilie 2014 - octombrie 2018.
Inspectia fiscala a stabilit, la data de 31.03.2025, impozit pe dividende prin aplicarea cotei de 8% asupra soldului contului 457, in suma de 500.000 lei, desi aceasta provine din perioada aprilie 2014 - octombrie 2018.
Intrucat vrem sa contestam decizia de impunere si pe aspect de prescriptie a dreptului de a stabili impozite si taxe, va rugam: anul 2018 nu este prescris? Daca da, cand s-a prescris? Baza legala, va rog. Intrucat, dupa parerea noastra, anul 2018 este prescris incepand cu data de 12.03.2025.
2. Dividendele au fost distribuite in perioada 2014-2018 din profitul nerepartizat al anilor anteriori (cont 1171), pe baza hotararilor AGA, iar inregistrarile contabile au fost la datele respective:
```
1171 = 457
457 = 446
446 = 5121
```
Sunt corecte inregistrarile contabile? Soldul contului 457 reprezinta dividendele nete neridicate de asociati si provine din perioada 2014-2018, intrucat societatea nu a dispus de disponibil pentru plata acestora. Avea dreptul inspectia fiscala sa calculeze impozit pe dividende la soldul de 500.000 lei existent in 457? Este obligata societatea sa plateasca dividendele nete catre asociati odata cu plata impozitului pe dividende? Desi acest impozit a fost declarat si platit la buget in termenele legale, la data distribuirii acestora din contul 1171, aspect pe care inspectorii l-au ignorat complet si pe care, bineinteles, il contestam.
3. In perioada 2017-2018, contabilul societatii a produs un prejudiciu (a scos bani din societate) in suma de 190.000 lei.
Inregistrarile contabile initiale au fost:
```
581 = 5121
5311 = 581
455 = 5311
```
Prejudiciul a fost recuperat in anul 2019, care a fost inregistrat prin nota contabila:
```
5121 = 473
```
Este corecta inregistrarea contabila 5121 = 473? Sau trebuia o alta inregistrare contabila?
4. Inspectia fiscala a reincadrat, la data de 31.03.2025, ca dividende suma de 190.000 lei (sold cont 473) si a stins aceasta suma cu soldul contului 1171 existent la data de 31.03.2025, bineinteles cu stabilire suplimentara de impozit pe dividende, desi nu exista o hotarare AGA pentru distribuirea profitului in acest sens. Societatea este in functiune, nu se afla in curs de lichidare/dizolvare/radiere, astfel incat sa fie permise aceste compensari.
Este corecta abordarea inspectiei fiscale?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 iun 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Dividende
16Iul2025
Depunere declaratie rectificativa D100. Generare penalitati
de
Vera Constantin
valabil la 16 Iul 2025
Intrebare: In fisa pe rol a contribuabilului, la ANAF, apare suma de 1.300 lei platita in plus. Am verificat situatia si suma respectiva apare in plus deoarece, pentru luna decembrie 2020, nu a fost depusa D100 (impozit pe dividende persoane fizice) si nici D205/2020. Suma a fost totusi achitata la timp, in decembrie 2020.Daca depun acum declaratiile respective pentru anul 2020, se vor calcula ...
15Iul2025
Distribuire dividende interimare
de
Elena Garofil
valabil la 15 Iul 2025
Intrebare: O societate nou-infiintata, in primul trimestru al anului 2025, inregistreaza profit contabil la data de 30.06.2025 (indiferent de cum figureaza in vectorul fiscal: microintreprindere sau platitoare de impozit pe profit, platitoare sau neplatitoare de TVA, fara obligatie de audit sau cenzor). Poate distribui dividende interimare la 30.06.2025.Insa, dupa depunerea situatiilor financiare ...
15Iul2025
Compensare imprumut cu dividende neridicate
de
Vera Constantin
valabil la 15 Iul 2025
Intrebare: O societate a distribuit dividende in anul 2022, dar nu a retras aceasta suma de bani. In august 2024, administratorul a hotarat ca banii sa ramana ca imprumut in companie.Se poate incheia un contract de imprumut intre asociat si companie pentru suma dividendelor distribuite si neridicate?Se poate percepe si dobanda? Daca da, care ar fi procentul maxim aplicabil?
15Iul2025
Impozit pe dividende
de
Gabi Popescu
valabil la 15 Iul 2025
Intrebare: Societatea noastra are la 31.05.2025 un rezultat reportat, reprezentand profit nerepartizat din perioada anterioara (20212024), in suma de 10.000.000 lei. Actionarii companiei noastre doresc distribuirea de dividende a intregii sume de 10.000.000 lei, aflata in soldul contului 1171, in luna august 2025.Impozitul pe dividende va fi platit in cota valabila la 31.12.2025, de 10%, conform ...
15Iul2025
Declaratia unica 2025
de
Andreea Paunoiu
valabil la 15 Iul 2025
Intrebare: Asociatul unei societati comerciale obtine venituri din dividende nete in anul 2025, in suma de 10.000 RON. Acesta realizeaza si venituri salariale peste plafonul salariului minim. Intrebarea este daca datoreaza CASS la venitul net (10% * 10.000 RON) si daca are obligatia depunerii Declaratiei Unice, precum si pana la ce data?
14Iul2025
Dividende neplatite. Imprumuturi de la asociat. Implicatii fiscale
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Iul 2025
Intrebare: Dupa impozitarea dividendelor, dividendele nete, ramase in societate si care nu se platesc efectiv asociatului, se pot trece ca si imprumut de la asociat, pe contract de imprumut cu dobanda legala? Societatea nu detine disponibil pentru achitarea integrala a dividendelor nete. Sau varianta in care societatea ar avea disponibil, ar plati dividendele asociatului, iar acesta ar imprumuta firma cu ...
Un produs marca 