Control fiscal. Neacceptare la deducere pierderi din creante neincasate
In anul 2010, cu ocazia inventarierii patrimoniului, societatea A constituie provizioane pentru clientul B neincasat de 1.000 unitati (euro), astfel ( 4118 = 4111 concomitent cu 6814 = 491):
30% deductibile fiscal = 300 euro;
70% nedeductibile fiscal = 700 euro.
In anul 2011, societatea A solicita si primeste o adresa de la Finante Luxemburg privind radierea (desfiintarea) societii B. In urma inventaierii patrimoniului, in anul 2011 societatea A constituie provizioane pentru clientul B neincasat, astfel (4118 = 4111 concomitent cu 6814 = 491): 100% deductibile fiscal = 100 euro
In anul 2015, se reiau provizioanele constituite in anii 2010 si 2011 la venituri (491 = 7814):
Pentru provizioanele constituite in anul 2010:
30% venituri impozabile din anularea provizioanelor = 300 euro
70% venituri neimpozabile din anularea provizioanelor = 700 euro
Pentru provizioanele constituite in anul 2011:
100% venituri impozabile din anularea provizionului = 100 euro si se scoate din evidenta clientul neincasat, cu procedura falimentului incheiata si dovada acestuia existent, fara sa mai fie in relatie de afiliere inca din anul 2009, astfel (654 = 4118):
100% cheltuiala deductibila fiscal = 1.100 euro
La un control fiscal, suma inregistrata ca si cheltuiala deductibila fiscal este retratata ca fiind nedeductibila, pe motivul afilierii. Mentionez ca la data constituirii provizioanelor (an 2010 si an 2011), societatile A si B nu mai erau in relatie de afiliere, cu atat mai mult, in anul 2015 cand au fost inregistrate pe cheltuieli creantele neincasate. Care este temeiul legal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 iul 2020.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122849 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!