Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 14 August 2020
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Specialistii live


Control fiscal. Neacceptare la deducere pierderi din creante neincasate

valabil la 13 Iul 2020Conform legislatiei in vigoare!
Elena Garofil Raspuns oferit de
Elena Garofil
Consultant fiscal

Intrebare: Societatea A (SRL) din Romania, in perioada 2007 - 2009 a avut ca si asociat o societate B din Luxemburg (80% parti sociale) si o persoana fizica C (romana) cu 20% parti sociale. In luna 11.2009, societatea B din Luxemburg cesioneaza toate partile sociale (80%) detinute in societatea A catre persoana fizica C, moment din care persoana fizica C devine unic actionar (cu 100% parti sociale). Pe perioada 2007 - 2009, intre societatea A si societatea B se deruleaza tranzactii - prestari servicii de transport efectuate de societatea A catre societatea B (A = prestator; B = client) (exemplu: 1.100 euro unitati, sume date ca si exemplu). In anul 2009 (final de an, dupa cesionarea partilor sociale detinute in A), societatea B intra in faliment, nemaifiind afiliata cu societatea A.

In anul 2010, cu ocazia inventarierii patrimoniului, societatea A constituie provizioane pentru clientul B neincasat de 1.000 unitati (euro), astfel ( 4118 = 4111 concomitent cu 6814 = 491):
30% deductibile fiscal = 300 euro;
70% nedeductibile fiscal = 700 euro.

In anul 2011, societatea A solicita si primeste o adresa de la Finante Luxemburg privind radierea (desfiintarea) societii B. In urma inventaierii patrimoniului, in anul 2011 societatea A constituie provizioane pentru clientul B neincasat, astfel (4118 = 4111 concomitent cu 6814 = 491): 100% deductibile fiscal = 100 euro

In anul 2015, se reiau provizioanele constituite in anii 2010 si 2011 la venituri (491 = 7814):
Pentru provizioanele constituite in anul 2010:
30% venituri impozabile din anularea provizioanelor = 300 euro
70% venituri neimpozabile din anularea provizioanelor = 700 euro

Pentru provizioanele constituite in anul 2011:
100% venituri impozabile din anularea provizionului = 100 euro si se scoate din evidenta clientul neincasat, cu procedura falimentului incheiata si dovada acestuia existent, fara sa mai fie in relatie de afiliere inca din anul 2009, astfel (654 = 4118):
100% cheltuiala deductibila fiscal = 1.100 euro

La un control fiscal, suma inregistrata ca si cheltuiala deductibila fiscal este retratata ca fiind nedeductibila, pe motivul afilierii. Mentionez ca la data constituirii provizioanelor (an 2010 si an 2011), societatile A si B nu mai erau in relatie de afiliere, cu atat mai mult, in anul 2015 cand au fost inregistrate pe cheltuieli creantele neincasate. Care este temeiul legal?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Control fiscal. Neacceptare la deducere pierderi din creante neincasate

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 78980 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

13Aug2020

Venituri neimpozabile

de Dana Hristu valabil la 13 Aug 2020
11Aug2020

Rezerva din reevaluarea unui teren

de Anca Ivanov valabil la 11 Aug 2020
x