Corectarea erorii contabile aferente facturii de ajustare stoc marfa 2024
valabil la 25 Nov 2025
Intrebare: Firma cu capital integral strain, firma mama din Germania, activeaza in domeniul comert cu amanuntul. In luna noiembrie 2025 se face o corectie a unei facturi primite de la grup pentru anul 2024, reprezentand ajustari ale stocului de marfa, valoare 370.000 euro.
In mod normal, daca factura ar fi fost inregistrata in anul curent, monografia contabila ar fi fost:
607 = 401
4426 = 4427
Deoarece valoarea facturii depaseste pragul de semnificatie, se decide corectarea erorii contabile prin 1174, la luna noiembrie. Deoarece impozitul pe profit < IMCA, firma a calculat si platit IMCA.
Va rugam sa ne transmiteti corectiile efective care trebuie facute, atat din punct de vedere contabil, cat si fiscal:
* notele contabile aferente;
* declaratia D101 (randurile din declaratie care se modifica);
* alte implicatii fiscal-contabile care decurg din aceasta corectie.
In mod normal, daca factura ar fi fost inregistrata in anul curent, monografia contabila ar fi fost:
607 = 401
4426 = 4427
Deoarece valoarea facturii depaseste pragul de semnificatie, se decide corectarea erorii contabile prin 1174, la luna noiembrie. Deoarece impozitul pe profit < IMCA, firma a calculat si platit IMCA.
Va rugam sa ne transmiteti corectiile efective care trebuie facute, atat din punct de vedere contabil, cat si fiscal:
* notele contabile aferente;
* declaratia D101 (randurile din declaratie care se modifica);
* alte implicatii fiscal-contabile care decurg din aceasta corectie.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 nov 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
07Dec2025
Utilizare IMCA in calculul costului indatorarii
de
Anca Bilas
valabil la 07 Dec 2025
Intrebare: In Codul fiscal, la art. 40^2 alin. (2), se mentioneaza baza de calcul a costurilor excedentare ale indatorarii ca fiind:Baza de calcul utilizata pentru stabilirea costurilor excedentare ale indatorarii, deductibile la calculul rezultatului fiscal, o reprezinta diferenta dintre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, in perioada fiscala de referinta, ...
02Dec2025
Scoaterea din evidenta a creantelor prescrise
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 02 Dec 2025
Intrebare: Societatea noastra are in evidenta doua creante vechi, aferente unor facturi din anul 2014, pentru care dorim sa stabilim tratamentul fiscal la inventarierea patrimoniului la 31.12.2025:Client A societate activa la ANAF. Nu au fost intreprinse demersuri de recuperare in ultimii 3-5 ani.Client B societate radiata, procedura de insolventa inchisa prin hotarare in anul 2017.Dorim sa ...
23Nov2025
Costuri excedentare ale indatorarii
de
Mihaela Corneanu
valabil la 23 Nov 2025
Intrebare: Situatia entitatii cu cifra de afaceri > 50.000.000 euro, pentru care se calculeaza IMCA, dar la calculul excedentului de indatorare pentru deductibilitatea la calculul impozitului pe profit, aferent imprumutului de la afiliati care detin indirect peste 25% din capitalul social: plafonul deductibil este de 500.000 euro sau 1.000.000 euro, daca acest imprumut este acordat pentru operatiuni curente ...
19Nov2025
Bunuri distruse in incendiu. Tratament contabil si fiscal
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 19 Nov 2025
Intrebare: Am avut un incendiu de proportii care a distrus o parte din cladiri, utilaje, dar si din fondul de marfa. Singura raza de speranta este ca avem asigurare atat pentru imobile, cat si pentru fondul de marfa si speram sa primim despagubirile legale.In ceea ce priveste notele contabile, as vrea sa va consult cum sa inregistrez:Cladirile erau complet amortizate, dar la unele dauna nu este totala; ...
17Nov2025
Tratament fiscal vanzare-cumparare actiuni pe termen scurt
de
Anca Bilas
valabil la 17 Nov 2025
Intrebare: Societate comerciala rezidenta in Romania, subscrie la fonduri private de investitii constituite in diverse jurisdictii precum Luxemburg, Cayman sau Delaware. Unele fonduri de investitii distribuie venituri trimestrial, altele reinvestesc veniturile pana la distributia finala. Cum ar trebui tratate aceste fonduri din perspectiva legislatiei fiscale din Romania? Transparente sau opace? Este corect ...
17Nov2025
Inregistrare diferente stabilite de inspectia fiscala
de
Anca Bilas
valabil la 17 Nov 2025
Intrebare: In urma unei inspectii fiscale, obligatia fiscala impusa (impozit pe profit) de ANAF este in valoare de 528.111 lei pentru anii 2018-30.09.2024, va rog sa-mi spuneti care sunt notele contabile si ce declaratii trebuie sa depun?
Un produs marca 