Corectie vector fiscal de la impozit micro la impozit pe profit
valabil la 21 Ian 2026
Intrebare: Un client este actionar cu o participatie de peste 25% in patru societati, dintre care doua nu desfasoara activitate. Contabilitatea celor patru societati este tinuta de contabili diferiti, fara o centralizare a informatiilor privind legatura dintre firme. Una dintre societati, societatea X, este de la infiintare platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor.
In anul 2024, nu s-a cunoscut existenta celorlalte trei societati si, in consecinta, nu s-a verificat cifra de afaceri cumulata a acestora pentru a determina daca este depasit plafonul de 250.000 euro prevazut de legislatie. Astfel, societatea X a ramas platitoare de impozit pe venit si in anul 2025.
La finalul anului 2025, s-a solicitat cifra de afaceri a celorlalte trei societati pentru a verifica daca plafonul de 100.000 euro, aplicabil pentru anul 2026, este depasit, in vederea stabilirii regimului de impozitare incepand cu 01.01.2026. In urma acestei verificari, s-a constatat ca plafonul este depasit.
Analizand situatiile financiare publicate pe site-ul Ministerului Finantelor pentru una dintre cele trei societati, respectiv societatea Y, s-a constatat ca aceasta a desfasurat activitate in anul 2024, realizand o cifra de afaceri de pana la 250.000 euro, fiind platitoare de impozit pe profit.
Prin urmare, inca din anul 2024, prin cumularea cifrei de afaceri a societatilor X si Y, plafonul de 250.000 euro a fost depasit, ceea ce conduce la concluzia ca societatea X trebuia sa treaca de la impozit pe veniturile microintreprinderilor la impozit pe profit incepand cu data de 01.01.2025.
Mentionez ca, in anul 2025, societatea X a declarat si a achitat impozit pe veniturile microintreprinderilor pana la trimestrul III inclusiv, iar in situatia recalcularii impozitului pe profit pentru anul 2025, societatea ar inregistra pierdere fiscala.
Avand in vedere cele prezentate anterior, va rugam sa ne transmiteti punctul dumneavoastra de vedere cu privire la urmatoarele aspecte:
1. Care sunt pasii fiscali corecti si complet documentati pentru regularizarea situatiei fiscale a societatii, cu aplicarea impozitului pe profit incepand cu data de 01.01.2025;
2. Daca se impune depunerea declaratiilor rectificative aferente impozitului pe veniturile microintreprinderilor, precum si depunerea declaratiilor de impozit pe profit pentru cele trei trimestre ale anului 2025, inclusiv ordinea corecta de depunere a acestora;
3. Care este tratamentul fiscal aplicabil impozitului pe veniturile microintreprinderilor achitat in anul 2025, respectiv daca acesta poate fi compensat cu alte obligatii fiscale sau solicitat la restituire si in ce conditii;
4. Daca, in contextul acestei corectii, pot aparea riscuri fiscale, obligatii accesorii (dobanzi/penalitati) sau alte consecinte administrative, precum si modalitatile de limitare a acestora, inclusiv prin conformare voluntara.
In anul 2024, nu s-a cunoscut existenta celorlalte trei societati si, in consecinta, nu s-a verificat cifra de afaceri cumulata a acestora pentru a determina daca este depasit plafonul de 250.000 euro prevazut de legislatie. Astfel, societatea X a ramas platitoare de impozit pe venit si in anul 2025.
La finalul anului 2025, s-a solicitat cifra de afaceri a celorlalte trei societati pentru a verifica daca plafonul de 100.000 euro, aplicabil pentru anul 2026, este depasit, in vederea stabilirii regimului de impozitare incepand cu 01.01.2026. In urma acestei verificari, s-a constatat ca plafonul este depasit.
Analizand situatiile financiare publicate pe site-ul Ministerului Finantelor pentru una dintre cele trei societati, respectiv societatea Y, s-a constatat ca aceasta a desfasurat activitate in anul 2024, realizand o cifra de afaceri de pana la 250.000 euro, fiind platitoare de impozit pe profit.
Prin urmare, inca din anul 2024, prin cumularea cifrei de afaceri a societatilor X si Y, plafonul de 250.000 euro a fost depasit, ceea ce conduce la concluzia ca societatea X trebuia sa treaca de la impozit pe veniturile microintreprinderilor la impozit pe profit incepand cu data de 01.01.2025.
Mentionez ca, in anul 2025, societatea X a declarat si a achitat impozit pe veniturile microintreprinderilor pana la trimestrul III inclusiv, iar in situatia recalcularii impozitului pe profit pentru anul 2025, societatea ar inregistra pierdere fiscala.
Avand in vedere cele prezentate anterior, va rugam sa ne transmiteti punctul dumneavoastra de vedere cu privire la urmatoarele aspecte:
1. Care sunt pasii fiscali corecti si complet documentati pentru regularizarea situatiei fiscale a societatii, cu aplicarea impozitului pe profit incepand cu data de 01.01.2025;
2. Daca se impune depunerea declaratiilor rectificative aferente impozitului pe veniturile microintreprinderilor, precum si depunerea declaratiilor de impozit pe profit pentru cele trei trimestre ale anului 2025, inclusiv ordinea corecta de depunere a acestora;
3. Care este tratamentul fiscal aplicabil impozitului pe veniturile microintreprinderilor achitat in anul 2025, respectiv daca acesta poate fi compensat cu alte obligatii fiscale sau solicitat la restituire si in ce conditii;
4. Daca, in contextul acestei corectii, pot aparea riscuri fiscale, obligatii accesorii (dobanzi/penalitati) sau alte consecinte administrative, precum si modalitatile de limitare a acestora, inclusiv prin conformare voluntara.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 ian 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Schimbare regim
27Ian2026
Trecere de la impozit micro la impozit pe profit
de
Georgiana Secan
valabil la 27 Ian 2026
Intrebare: Daca la 31.12.2025 o societate microintreprindere a realizat o cifra de afaceri de 230.000 euro, cand trebuie sa isi schimbe regimul, avand in vedere ca incepand cu 01.01.2026 plafonul este de 100.000 euro cifra de afaceri? Care sunt pasii de urmat pentru modificarea regimului?
21Ian2026
Intreprinderi legate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Ian 2026
Intrebare: Societatea A: persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, detinuta doar de 2 asociati, fiecare cu 50% din capitalul social.C.A. = 2 000 000 LEI.Societatea B: persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozut pe venit (micro), detinuta de aceiasi 2 asociati,de la societatea A, fiecare cu 46% din capitalul social, (adica detin ...
20Ian2026
Revenirea la impozitarea micro pentru un SRL cu activitate de intermediere asigurari dupa perioada de impozitare pe profit
de
Liviu Sapunaru
valabil la 20 Ian 2026
Intrebare: O SRL cu activitate principala unica intermediere asigurari, platitor de impozit pe profit incepand cu 01.01.2023, cu un salariat cu norma intreaga si cu o cifra de afaceri de pana la 50.000 EUR, poate trece la impozitare pe veniturile microintreprinderilor incepand cu 01.01.2026?Mentionez ca pana in ianuarie 2023 a fost platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor, insa, incepand cu ...
15Ian2026
Conditie microintreprindere
de
Gina Popescu
valabil la 15 Ian 2026
Intrebare: Firma A cumpara 100% parti sociale la firma B. Pana la momentul tranzactiei, ambele firme sunt platitoare de impozit micro. Plata, in baza contractului de parti sociale, s-a facut in luna decembrie 2025, iar actele de la ONRC (noul CUI, certificat constatator etc.) sunt datate 08.01.2026.Incepand cu ce trimestru avem obligatia sa modificam vectorul fiscal referitor la trecerea la impozit pe ...
15Ian2026
Activitati ale agentilor si brokerilor de asigurari (CAEN 6622). Regim fiscal in 2023
de
Nicolae Liviu
valabil la 15 Ian 2026
Intrebare: Societatea (SRL) a trecut de la regimul de impozitare pe veniturile microintreprinderilor la impozitul pe profit in anul 2024, ca urmare a faptului ca in anul 2024 nu a mai avut angajati. Mentionez ca in anul 2023 societatea a avut un angajat.Societatea a desfasurat exclusiv activitate de asistenta in brokeraj de asigurari, lucrand in numele unui broker si nu direct cu asiguratorul, avand ...
15Ian2026
Operare modificari de vector fiscal
de
Mihaela Corneanu
valabil la 15 Ian 2026
Intrebare: 1. In cazul a doua societati, A si B (SRL), A micro, B impozit pe profit, cu acelasi actionar unic (100% in ambele societati), care la 31.12.2025 aveau cumulat cifra de afaceri mai mare de 100.000 euro, declaratia 700 pentru trecerea la impozit pe profit a societatii A se depune pana la 15.01.2026 sau 31.03.2026? La declaratie, trebuie atasat vreun document si ce capitole ar trebui ...
Un produs marca 