D101 in situatia in care anul fiscal este diferit de anul calendaristic
valabil la 03 Apr 2026
Intrebare: Entitatea si-a schimbat perioada fiscala, anul 2026 fiind primul an care coincide cu anul calendaristic. Anterior, perioada fiscala a fost 01.05.n 30.04.n+1. Dat fiind faptul ca trebuie definitivat rezultatul fiscal pentru 20 de luni, respectiv 01.05.202431.12.2025, elementele de deductibilitate limitata, gen costul excedent al indatorarii, cotizatia la organismele profesionale, sume care sunt stabilite in valoare absoluta, se raporteaza la 12 luni sau la cele 20 de luni?
Veniturile si cheltuielile din D101 nu se vor mai corela cu F20 din raportarea financiara/situatiile financiare, deoarece anul financiar va fi diferit de anul fiscal. Stiu ca, de obicei, ANAF face astfel de verificari, iar pentru exercitiile anterioare exista o corelare intre declaratie si F20.
Veniturile si cheltuielile din D101 nu se vor mai corela cu F20 din raportarea financiara/situatiile financiare, deoarece anul financiar va fi diferit de anul fiscal. Stiu ca, de obicei, ANAF face astfel de verificari, iar pentru exercitiile anterioare exista o corelare intre declaratie si F20.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
11Mai2026
Obligatii fiscale donatii de alimente in prag de expirare
de
Anca Bilas
valabil la 11 Mai 2026
Intrebare: Societatea noastra opereaza in domeniul fabricarii produselor lactate, pe care le comercializeaza in principal prin intermediul distributiei organizate de retail. Anumite produse fac obiectul unor contracte de donatie si/sau sponsorizare.Care sunt implicatiile din punct de vedere fiscal ale Legii nr. 217/2016 privind risipa alimentara? Contractele respective de donatie se declara in D107? Care ...
09Mai2026
Completare d101 2025
de
Anca Bilas
valabil la 09 Mai 2026
Intrebare: O SRL platitoare de TVA la trimestru si de impozit pe profit a inregistrat profit in contul 121 in valoare de 28.333 lei. In anul 2023 a inregistrat o pierdere de 58.202 lei, regasita si la randul 40 din D101 aferent anului 2023. In anul 2024 a inregistrat un profit de 29.658 lei, regasit la randul 35 din D101. La randul 39 am trecut 58.202 lei, iar la randul 39^1 am trecut 20.760 lei (70% din ...
07Mai2026
Sponsorizare
de
Gabi Popescu
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: Cateva intrebari in legatura cu sponsorizarea in cursul anului si redirectionarea din impozitul pe profit/IMCA catre unitati eligibile (institutii de stat, unitati inregistrate in Registrul unitatilor de cult):1. Daca societatea inregistreaza pierdere (contabila si fiscala) si deci este obligata la plata IMCA, cum mai poate aplica prevederile art. 18^1 alin. (10) si (11)? Practic, este in ...
05Mai2026
Aspecte fiscale distributie licente software
de
Anca Bilas
valabil la 05 Mai 2026
Intrebare: Societatea noastra (platitoare de impozit pe profit) achizitioneaza, in vederea revanzarii, licente software (ex.: UiPath). Achizitia si vanzarea catre clientul final se realizeaza concomitent (marfa in tranzit/back-to-back), licentele fiind puse imediat la dispozitia clientului. Specificul tranzactiei: pe factura este mentionata clar perioada de valabilitate/utilizare a licentei (ex.: 30.04.2026 ...
24Apr2026
Declarare impozit pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 24 Apr 2026
Intrebare: Suntem o societate platitoare de impozit pe profit. In trim. I 2026, societatea inregistreaza pierdere. Exista vreo obligatie de plata la data de 25.04.2026?
24Apr2026
Recuperarea pierderii fiscale 2025 la calculul impozitului pe profit pentru trimestrul I 2026
de
Nicolae Liviu
valabil la 24 Apr 2026
Intrebare: O societatea inregistreaza la sfarsitul anului 2025 pierdere fiscala. Societatea nu a depus inca declaratia de definitivare a impozitului pe profit pentru 2025, care are termen 25.06.2026. La Q1 2026 rezultatul contabil este profit. La calcul impozitului pentru Q1 am drept de deducere din pierderea fiscala aferenta anului 2025?
Un produs marca 