Declaratia unica. Impozitare venituri din chirii
valabil la 07 Feb 2022
Intrebare: In cazul unei persoane fizice, la calculul impozitului pe venituri din chirie pentru o persoana fizica, se considera cheltuiala deductibila, cheltuiala rezultata din contractul de administrare a apartamentului incheiat cu o societate?
Exemplu:
In fiecare an fiscal am un contract de administrare a apartamentului cu o societate care se ocupa de buna administrare a chiriei in valoare de 1.000 lei/an pe baza de chitanta si contract anual. Venitul din chirie este de 20.000 lei/an.
La calculul impozitului pe chirie se tine cont de cheltuiala forfetara de 40%. Daca este aceasta cheltuiala forfetara de 40% aplicata se mai poate deduce si cheltuiala de 1.000 lei cu administrarea? Daca da, unde se trece aceasta cheltuiala de 1.000 lei in declaratia unica?
Exemplu:
In fiecare an fiscal am un contract de administrare a apartamentului cu o societate care se ocupa de buna administrare a chiriei in valoare de 1.000 lei/an pe baza de chitanta si contract anual. Venitul din chirie este de 20.000 lei/an.
La calculul impozitului pe chirie se tine cont de cheltuiala forfetara de 40%. Daca este aceasta cheltuiala forfetara de 40% aplicata se mai poate deduce si cheltuiala de 1.000 lei cu administrarea? Daca da, unde se trece aceasta cheltuiala de 1.000 lei in declaratia unica?
Raspuns: Asa cum este reglementat la art.84 alin. 3 din Codul fiscal, pentru stabilirea venitului net din inchirierea/ cedarea folosintei de bunuri, se deduce din venitul brut o cota de 40%, denumita si cota forfetara de cheltuieli.
ART. 84 - Stabilirea venitului net anual din cedarea folosintei bunurilor
(3) Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se stabileste prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea
cotei de 40% asupra venitului brut.
Persoanele fizice au si posibilitatea de a opta pentru sistemul real de impunere, in baza exceptiei prevazute la art. 84 alin. 10 din Codul fiscal. In acest caz, din venitul brut se vor deduce cheltuielile deductibile inregistrate in contabilitate in anul fiscal respectiv, de exemplu: serviciul pe care il achitati pentru administrarea apartamentului. Nu se mai aplica in aceasta situatie vreo cota forfetara de cheltuieli.
(10) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), contribuabilii care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile din arendarea bunurilor agricole si veniturile din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala au dreptul sa opteze pentru determinarea venitului net in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68. Contribuabilii care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor si nu determina venitul net din cedarea folosintei bunurilor in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, nu au obligatii de completare a Registrului de evidenta fiscala si de conducere a evidentei contabile.
(11) Optiunea de a determina venitul net in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, este obligatorie pentru contribuabil pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi si se considera reinnoita pentru o noua perioada daca contribuabilul nu solicita revenirea la sistemul anterior, prin completarea corespunzatoare a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator expirarii perioadei de 2 ani. in cazul contribuabililor care incep activitatea in cursul anului fiscal, optiunea pentru determinarea venitului net in sistem real se exercita in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii.
Aceasta optiune se exercita prin completarea campului corespunzator in Declaratia unica (de la pct. I.1.1.A.2. Determinarea venitului net ) si depunerea ei pana la data de 25 mai inclusiv pentru anul precedent sau in termen de 30 zile de la data inceperii activitatii. Odata completate aceste date, optiunea trebuie mentinuta timp de 2 ani fiscali consecutivi.
In urma optiunii pentru determinarea venitului net in sistem real, se aplica regulile specifice veniturilor din activitati independente: completarea Registrului de evidenta fiscala si conducerea evidentei contabile.
In concluzie, la momentul completarii Declaratiei unice dvs. bifati la pct. I.1.1.A.2. Determinarea venitului net varianta 1.Sistem real sau varianta 2.Cote forfetare de cheltuieli. Sunt doua regimuri de impozitare diferite si nu se pot aplica in acelasi timp.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe venit
23Apr2024
Codul CAEN 7410
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: In cazul unei societati platitoare de impozit pe microintreprindere, care la momentul actual obtine venituri din activitatea principala, activitate care nu este de consultanta, activitati de fitness, si pentru care exista si-un salariat angajat, problema se pune ca pe viitor se doreste a se obtine venituri dintr-o a doua activitate, cod CAEN pentru a doua activitate ar fi 7410 - activitati de ...
22Apr2024
Analiza tranzitiei la impozitul pe profit in 2024: Impactul asupra microintreprinderilor si a situatiilor fiscale individuale
de
Liviu Sapunaru
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: Va prezint urmatoarea speta legata de trecerea la impozitul pe profit din 01.01.2024: o persoana detine o PFA suspendata, activitate 0 in 2023-2024, inca o SC fiind unic asociat cu 16% suspendata, activitate 0 in 2023-2024, o alta SC micro unic asociat si administrator CA 2023 = 40.000 lei. Aceasta persoana este angajata cu CIM la o SC detinuta de sot ce este unic actionar si administrator. SC ...
13Apr2024
Societate cu CAEN HORECA. Microintreprindere 2024
de
Vera Constantin
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societate din domeniul horeca, fara activitate si fara salariati, platitoare de impozit micro cu 01.01.2024 trebuie sa treaca la impozii pe profit sau poate ramane la micro?
15Apr2024
Impozite si taxe in Romania in cazul anumitor venituri realizate in SUA
de
Anca Bilas
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica, rezidenta in Romania detine in State o companie de tip LLC (Limited liability company) cu unic proprietar. Persoana fizica plateste in State impozitul pe profitul acestui LLC (e un fel de PFA) in functie de anumite praguri de profit, in care se situeaza, momentan, plateste pentru anul trecut 24%.Ce obligatii declarative si de plata are persoana fizica in Romania, avand in ...
14Apr2024
Mentinerea statutului fiscal in 2024 pentru doua societati cu acelasi asociat. Impozit pe profit si impozit microintreprindere
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: In vederea aplicarii corecte a OUG 31/2024 va prezentam urmatoarea situatie juridica/fiscala pentru 2 societati detinute integral de acelasi asociat, avand acelasi cod CAEN de activitate: la 31.12.2023 una era platitoare de impozit pe profit iar, cealalta platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii. Avand in vedere ca si in 2024, aceasta din urma indeplineste conditiile de ...
20Apr2024
Intreprinderi legate
de
Gina Popescu
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: O SRL microintreprindere este detinuta 100% de catre o alta SRL romana, platitoare de impozit pe profit. Ambele societati au ca administrator aceeasi persoana fizica.In aceasta situatie, pentru a verifica plafonul pentru microintreprinderi, se cumuleaza veniturile de la cele doua societati?