Declaratie operatiuni care nu intra in sfera TVA. Cod de TVA anulat
valabil la 25 Nov 2025
Intrebare: O societate comerciala A, infiintata in februarie 2025, platitoare trimestriala de TVA si impozit pe profit, nu depune deconturile de TVA si declaratiile la ANAF la termenele legale. Din acest motiv, in data de 01.08.2025, ANAF anuleaza codul de platitor de TVA din oficiu, potrivit dispozitiilor art. 316 alin. (11) lit. d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
1. In luna septembrie 2025, societatea A emite catre o alta societate B din Germania, platitoare de TVA, o factura fiscala pentru prestari servicii de constructii imobil. Societatea din Germania este beneficiara lucrarilor de constructie/reparatii la imobil.
2. Tot in luna septembrie 2025, societatea A primeste de la o societate C din Elvetia, platitoare de TVA (firma de constructii), o factura pentru lucrari de constructii aferente lucrarilor efectuate asupra bunului din Germania al societatii B. Factura este cu TVA.
3. In perioada 01.08.2025 pana in prezent nu s-a obtinut reinregistrarea ca platitor de TVA, din cauza neprezentarii la ANAF a anumitor documente de catre administrator. Administratorului I se solicita o declaratie din care sa rezulte ca nu a desfasurat activitate in sfera TVA.
a) Va rugam sa prezentati monografia contabila a operatiunilor de la punctele 1 si 2, in conditiile in care codul de platitor de TVA este inca anulat.
b) Ce obligatii declarative are societatea referitor la operatiunile de la punctele 1 si 2? Mentionam ca s-a depus D700 in vederea reinregistrarii in scop de TVA.
c) Referitor la punctul 3, considerati ca documentele de la punctele 1 si 2 sunt considerate in sfera TVA sau nu, pentru ca administratorul sa poata declara acest lucru la ANAF?
1. In luna septembrie 2025, societatea A emite catre o alta societate B din Germania, platitoare de TVA, o factura fiscala pentru prestari servicii de constructii imobil. Societatea din Germania este beneficiara lucrarilor de constructie/reparatii la imobil.
2. Tot in luna septembrie 2025, societatea A primeste de la o societate C din Elvetia, platitoare de TVA (firma de constructii), o factura pentru lucrari de constructii aferente lucrarilor efectuate asupra bunului din Germania al societatii B. Factura este cu TVA.
3. In perioada 01.08.2025 pana in prezent nu s-a obtinut reinregistrarea ca platitor de TVA, din cauza neprezentarii la ANAF a anumitor documente de catre administrator. Administratorului I se solicita o declaratie din care sa rezulte ca nu a desfasurat activitate in sfera TVA.
a) Va rugam sa prezentati monografia contabila a operatiunilor de la punctele 1 si 2, in conditiile in care codul de platitor de TVA este inca anulat.
b) Ce obligatii declarative are societatea referitor la operatiunile de la punctele 1 si 2? Mentionam ca s-a depus D700 in vederea reinregistrarii in scop de TVA.
c) Referitor la punctul 3, considerati ca documentele de la punctele 1 si 2 sunt considerate in sfera TVA sau nu, pentru ca administratorul sa poata declara acest lucru la ANAF?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 nov 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii TVA
05Dec2025
Eveniment (cazare+masa) fara documente justificative
de
Rodica Balanescu
valabil la 05 Dec 2025
Intrebare: In SPV se primeste o factura pentru un eveniment cazare + masa. Alte documente nu exista, iar administratorul nu e dispus sa faca. A zis doar ca este un eveniment cu colaboratorii firmei. Ce tratament fiscal si contabil trebuie aplicat?
04Dec2025
Trecerea la perioada lunara in cazul unei AIC
de
Anca Bilas
valabil la 04 Dec 2025
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA trimestrial, a achizitionat in luna mai anul curent din Bulgaria un produs in valoare de 25 lei, fiind o achizitie intracomunitara. Noi am declarat in luna iunie, pentru luna mai, achizitia in D390, dar am omis depunerea Declaratiei 700 pentru schimbarea perioadei fiscale ca platitor de TVA lunar, incepand cu data de 01 iunie 2025. Intre timp am depus ...
03Dec2025
Operatiuni scutite cu drept de deducere. Declarare in D394
de
Elena Garofil
valabil la 03 Dec 2025
Intrebare: Pentru operatiuni scutite de taxa cu drept de deducere, pentru care nu se datoreaza taxa, dar este permisa deducerea taxei datorate sau achitata pentru achizitii prevazute la art. 292^1 si art. 294296 din Codul fiscal, respectiv pentru facturile de achizitii de lentile de corectie de la furnizori cu cod valid de TVA, care emit facturile fara TVA, aceste facturi se declara in D394?
03Dec2025
Scoatere din evidenta ca platitor de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 03 Dec 2025
Intrebare: O societate platitoare de TVA doreste sa iasa din sistem. Care este noua procedura de urmat astfel incat societatea sa devina neplatitoare de TVA incepand cu 01.01.2026, intrucat nu depaseste plafonul de 395.000 lei? Ce documente se ataseaza la declaratia 700 si care este termenul de depunere a acesteia?1. Societatea a avut cifra de afaceri la 31.12.2024 sub 300.000 lei, iar la 30.11.2025 sub ...
28Nov2025
Regim TVA compensatie serviciu public de transport
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Nov 2025
Intrebare: Compensatia pentru serviciul public de transport de calatori nu intra in baza de TVA, astfel nu se colecteaza TVA la sumele primite sub forma de compensatie pentru serviciul public de transport de calatori. Noi, ca asociatie, primim factura de compensare de la operatorii de transport public si o refacturam catre primarii.Aceasta compensatie este scutita cu drept de deducere sau fara drept de ...
28Nov2025
Plafon de scutire in alt stat membru
de
Elena Garofil
valabil la 28 Nov 2025
Intrebare: O societate este neplatitoare de tva in acest moment. Factureaza servicii de consultanta catre o firma din Romania si factureaza si catre jucatori persoane fizice din UE accesul la un joc (servicii prestate pe cale electronica, dar pana in 10.000 euro pe an in acest moment).Avand in vedere noul plafon de 100.000 euro pentru serviciile prestate la distanta catre tarile din UE, putem sa facturam ...
Un produs marca 