Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 24 Iunie 2021
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toata colectia >>>

  • Subiectul saptamanii
  • Vanzare teren construibil
    Microintreprindere neplatioare de tva achizitioneaza in anul 2015 un teren construibil pentru sediu de la o persoana fizica si in 2021 doreste sa-l vanda. Care sunt implicatiile daca se vinde catre o persoana neplatitoare de tva sau catr...
    mai mult

Deductibilitate cheltuieli cu dobanzile

valabil la 10 Apr 2021Conform legislatiei in vigoare!
Mariana Prejbeanu Raspuns oferit de
Mariana Prejbeanu

Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar

Intrebare: Indicatorii economico-financiari anul 2020:
Venituri totale = 174.135.507,83
766 = 0
Cheltuieli totale = 172.602.306.03
666 = 7.095.029,97
Venituri neimpozabile = 2.646.947,85
Cheltuieli impozit pe profit = 0
Amortizare fiscala = 9.470.763,76

Pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1661 anul 2020 = 1.871.949.8
Pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1685 anul 2020 = 10.095.04
Dobanzi si diferente de curs reportate din anii precedenti 27.400.758

Cost excedentar al indatorarii = cheltuieli cu dobanzile + pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1661 + pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1685 + dobanzi si diferente de curs reportate din anii precedenti
Calcul nivel deductibilitate cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
Calcul cost excedentar al indatorarii = 36.377.832,81 (7.095.029,97 + 1.871.949.8 + 10.095.04 + 27.400.758

Deductibiliate legala 1.000.000 x 4.8744 (curs BNR 31.12.2020) = 4.874.400 lei
Depasire plafon deductibil - deductibilitate limitat 30% din Ebita (baza de calcul)
Baza de calcul = venituri totale - cheltuieli totale - venituri neimpozabile + cost excedentar al indatorarii + cheltuieli impozit pe profit + amortizare fiscala

Baza de calcul calculata = 44.734.850,52 (174.135.507,83 - 172.602.306.03- 2.646.947,85 + 36.377.832,81 + 0 + 9.470.763,76)
Calcul 30% * 44.734.850,52 = 13.420.455,16
Cheltuieli deductibile cu dobanda + diferenta de curs = 18.294.855.16 (4.874.400 + 13.420.455,16 )
Dobanzi si diferente de curs de reportat in urmatorii ani = 18.082.977,65 (36.377.832,81 - 18.294.855.16)

Este calculat corect nivelul deductibil al cheltuielilor cu dobanzile si diferentele de curs valutar in perioada analizata, respectiv nivelul cheltuielilor cu dobanzile si diferentele de curs valutar care se reporteaza pentru perioada urmatoare? Este calculat corect costul excedentar al indatorarii, tinad cont de faptul ca am inclus si diferente de curs valutar aferente contului 1685?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Deductibilitate cheltuieli cu dobanzile

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 apr 2021.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 86831 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

20Iun2021

Administrator. Regim fiscal cheltuieli auto

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Iun 2021
13Iun2021

Corectare erori fiscale. Declaratia 101 rectificativa

de Elena Ionescu valabil la 13 Iun 2021
07Iun2021

Deductibilitate cheltuieli autoturism sediu din Berlin

de Elena Ionescu valabil la 07 Iun 2021
03Iun2021

Cheltuieli suportate de societate cu chiria angajatilor

de Elena Ionescu valabil la 03 Iun 2021
x