Deductibilitate cheltuieli cu dobanzile
Venituri totale = 174.135.507,83
766 = 0
Cheltuieli totale = 172.602.306.03
666 = 7.095.029,97
Venituri neimpozabile = 2.646.947,85
Cheltuieli impozit pe profit = 0
Amortizare fiscala = 9.470.763,76
Pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1661 anul 2020 = 1.871.949.8
Pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1685 anul 2020 = 10.095.04
Dobanzi si diferente de curs reportate din anii precedenti 27.400.758
Cost excedentar al indatorarii = cheltuieli cu dobanzile + pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1661 + pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1685 + dobanzi si diferente de curs reportate din anii precedenti
Calcul nivel deductibilitate cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
Calcul cost excedentar al indatorarii = 36.377.832,81 (7.095.029,97 + 1.871.949.8 + 10.095.04 + 27.400.758
Deductibiliate legala 1.000.000 x 4.8744 (curs BNR 31.12.2020) = 4.874.400 lei
Depasire plafon deductibil - deductibilitate limitat 30% din Ebita (baza de calcul)
Baza de calcul = venituri totale - cheltuieli totale - venituri neimpozabile + cost excedentar al indatorarii + cheltuieli impozit pe profit + amortizare fiscala
Baza de calcul calculata = 44.734.850,52 (174.135.507,83 - 172.602.306.03- 2.646.947,85 + 36.377.832,81 + 0 + 9.470.763,76)
Calcul 30% * 44.734.850,52 = 13.420.455,16
Cheltuieli deductibile cu dobanda + diferenta de curs = 18.294.855.16 (4.874.400 + 13.420.455,16 )
Dobanzi si diferente de curs de reportat in urmatorii ani = 18.082.977,65 (36.377.832,81 - 18.294.855.16)
Este calculat corect nivelul deductibil al cheltuielilor cu dobanzile si diferentele de curs valutar in perioada analizata, respectiv nivelul cheltuielilor cu dobanzile si diferentele de curs valutar care se reporteaza pentru perioada urmatoare? Este calculat corect costul excedentar al indatorarii, tinad cont de faptul ca am inclus si diferente de curs valutar aferente contului 1685?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 apr 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121434 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!