Deductibilitate rezerve din reevaluare
valabil la 25 Apr 2025
Intrebare: O societate cu raspundere limitata (SRL), platitoare de impozit pe profit si TVA, detine o cladire care a fost reevaluata in anul 2017, valoarea acesteia crescand de la 51.109 lei la 1.541.694 lei. Diferenta a fost inregistrata in contul 105 Rezerve din reevaluare.
Amortizarea calculata pentru valoarea reevaluata a fost considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit. Sumele din contul 105 nu au fost transferate la alte rezerve sau venituri. In prezent, societatea inregistreaza pierdere contabila, insa, avand in vedere amortizarea nedeductibila, se ajunge la un rezultat fiscal pozitiv si, implicit, la obligatia de a calcula impozit pe profit.
Este corecta aceasta abordare? Mentionez ca, in Codul fiscal, la categoria cheltuieli nedeductibile, nu am identificat in mod expres mentionata amortizarea aferenta valorii reevaluate, in conditiile in care reevaluarea a condus la o crestere si nu au fost inregistrate venituri similare.
Amortizarea calculata pentru valoarea reevaluata a fost considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit. Sumele din contul 105 nu au fost transferate la alte rezerve sau venituri. In prezent, societatea inregistreaza pierdere contabila, insa, avand in vedere amortizarea nedeductibila, se ajunge la un rezultat fiscal pozitiv si, implicit, la obligatia de a calcula impozit pe profit.
Este corecta aceasta abordare? Mentionez ca, in Codul fiscal, la categoria cheltuieli nedeductibile, nu am identificat in mod expres mentionata amortizarea aferenta valorii reevaluate, in conditiile in care reevaluarea a condus la o crestere si nu au fost inregistrate venituri similare.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
19Mai2025
Note contabile. Inchidere exercitiu financiar 2024
de
Rodica Balanescu
valabil la 19 Mai 2025
Intrebare: Care sunt notele contabile aferente inchiderii exercitiului 2024, pe baza balantei din decembrie 2024, stiind ca SRL-ul trece de la regimul micro la impozit pe profit la 01.07.2024? In balanta din decembrie avem:* Total clasa7: 4.796.164,07lei* Total clasa6: 4.793.736,92lei* Sold cont creditor121: 2.456,29lei* Sold cont creditor1171: 12.071,08lei* Sold cont ...
19Mai2025
Sponsorizare aferenta anului 2024 platita in anul 2025
de
Bajan Camelia
valabil la 19 Mai 2025
Intrebare: O societate doreste sa faca o sponsorizare. La finalul anului 2024, aceasta societate a inregistrat profit; prin urmare, are de plata impozit pe profit pana la data de 25 iunie 2025. Valoarea sponsorizarii va fi 75% din CA ori 20% din impozitul pe profit? Putem face sponsorizarea in luna mai sau iunie, pana pe data de 25 iunie? Mai putem reduce impozitul datorat cu valoarea sponsorizarii? ...
18Mai2025
Impozit pe profit - cheltuieli cu sponsorizarea
de
Mugur Durgheu
valabil la 18 Mai 2025
Intrebare: O societate doreste sa faca o sponsorizare in luna mai 2025. La trimestrul 1 a realizat profit, prin urmare a declarat si achitat impozitul pe profit. Intrebarea este daca, avand profit, poate reduce impozitul cu valoarea sponsorizarii, care reprezinta fie 20% din impozitul pe profit, fie 75% din cifra de afaceri. Care sunt pasii pe care trebuie sa ii urmeze?
18Mai2025
Optiunea pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Conditii de aplicare in 2025
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 18 Mai 2025
Intrebare: Societate comerciala inregistrata in iulie 2023, microintreprindere, cu 1 angajat, devine in 2024 platitoare de impozit pe profit, deoarece nu mai are angajat (si, de fapt, nu a mai avut activitate). In iulie 2025 mai poate opta pentru regimul de microintreprindere, prin inregistrarea unui contract de munca?
15Mai2025
Recuperare pierderi fiscale 2017-2024
de
Anca Bilas
valabil la 15 Mai 2025
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, a inregistrat in perioada 20172023 (ultimii 7 ani) o pierdere totala de 100.000 lei. In anul 2017 a avut o pierdere de 5.000 lei, iar in 2018 o pierdere de 10.000 lei. De asemenea, in anul 2024 a inregistrat o pierdere in valoare de 30.000 lei.Cat are dreptul sa deduca in declaratia 101 din pierderile inregistrate in ultimii 7 ani/5 ani? ...
16Mai2025
Plata chirie si utilitati din contul societatii
de
Vera Constantin
valabil la 16 Mai 2025
Intrebare: Asociatul societatii, care este administrator si angajat, isi plateste chiria si utilitatile locuintei in care sta din fondurile societatii, in baza unui contract. Casa respectiva este utilizata exclusiv ca locuinta, iar persoana in cauza are cetatenie spaniola si romana, cu domiciliul stabilit in Spania.As dori sa stiu care este tratamentul fiscal al acestei situatii din punct de vedere al ...
Un produs marca 