Dezvoltator imobiliar. Monografie contabila
Trimestrul II/2019 (societatea este in continuare platitoare de impozit venit micro 1%)
Se face receptia finala a celor doua blocuri de locuinte, apartamentele sunt inregistrate in contabilitate ca produse finite (345) si se incepe vanzarea lor. Se obtin venituri (701) in valoare de 900.000 euro, se inregistreaza cheltuieli cu descarcarea de gestiune pentru apartamentele vandute in trimestrul II/2019 (711) in valoare de 600.000 euro.
In trimestrul II/2019 societatea plateste impozit oe venit micro de 900.000 euro * 1% = 9.000 euro.
Trimestrul III/2019 (societatea devine platitoare de impozit pe profit)
Se continua vanzarea apartamentelor, se mai obtin venituri (701) in valoare de 600000 euro, se inregistreaza chelt. cu descarcarea de gestiune pentru apartamentele vandute in trimestrul III/2019 (711) in valoare de 400.000 euro. In trimestrul II + III din 2019 societatea a obtinut venituri cumulate de 900.000 euro + 600.000 euro = 1.500.000 euro si a depasit astfel plafonul de 1.000.000 eur. Incepand cu trimestrul III/2019 societatea devine platitoare de impozit pe profit.
1) Cheltuielile inregistrate cu scoaterea din evidenta a apartamentelor vandute in trimestrul III/2019 (cheltuieli cu descarcarea de gestiune (711) in trimestrul III/2019 = 400.000 euro) sunt deductibile la calculul impozitului pe profit din trimestrul III/2019?
2) Este relevant din punct de vedere al imp.pe profit momentul receptiei apartamentelor care a avut loc in trimestrul II/2019 cand societatea era platitoare de impozit pe venit micro?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 apr 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122694 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!