Dividende din strainatate. Tratament fiscal
valabil la 28 Mar 2026
Intrebare: O persoana juridica romana, infiintata in baza Legii 31/1990, este filiala unei persoane juridice din UE. Persoana juridica din UE detine 100% din capitalul social al persoanei juridice din RO si, totodata, este unicul client al persoanei juridice din Romania. Administratorul persoanei juridice din Romania este un angajat persoana fizica (primeste salariu ca angajat la societatea din Romania) si care, la randul lui, detine 33% din capitalul social al persoanei juridice din Germania, calitate in care primeste dividende de la societatea-mama din Germania.
Este corect urmatorul tratament fiscal al acestor dividende?
* societatea din DE retine impozitul pe venit la acordarea dividendelor, conform legislatiei din DE, respectiv 25% (Germania);
* persoana fizica declara in formularul 212 aceste dividende si impozitul retinut si platit (cu termen de depunere 25 mai al anului urmator) si, deoarece cota de impozit pe dividende in RO este mai mica, nu mai are de platit impozit pe venit (credit fiscal), plateste doar CASS in functie de plafoanele depasite;
* pentru evitarea dublei impuneri, se aplica Conventia de evitare a dublei impuneri intre RO-DE. Persoana fizica din Romania prezinta certificatul de rezidenta fiscala romana societatii din Germania, respectiv autoritatii fiscale germane, iar ulterior autoritatea fiscala germana efectueaza regularizarea impozitului, aplicand cota din Conventie de 15% si ii restituie persoanei fizice din Romania diferenta rezultata din regularizare (credit fiscal);
* persoana fizica din Romania depune apoi D212 rectificativa, modificata la impozitul pe venit retinut in DE, in urma aplicarii cotei de 15% din Conventie si, in continuare, ca urmare a aplicarii creditului fiscal, nu are de platit impozit in Romania.
Pot exista alte implicatii fiscale cu privire la aceasta speta?
Este corect urmatorul tratament fiscal al acestor dividende?
* societatea din DE retine impozitul pe venit la acordarea dividendelor, conform legislatiei din DE, respectiv 25% (Germania);
* persoana fizica declara in formularul 212 aceste dividende si impozitul retinut si platit (cu termen de depunere 25 mai al anului urmator) si, deoarece cota de impozit pe dividende in RO este mai mica, nu mai are de platit impozit pe venit (credit fiscal), plateste doar CASS in functie de plafoanele depasite;
* pentru evitarea dublei impuneri, se aplica Conventia de evitare a dublei impuneri intre RO-DE. Persoana fizica din Romania prezinta certificatul de rezidenta fiscala romana societatii din Germania, respectiv autoritatii fiscale germane, iar ulterior autoritatea fiscala germana efectueaza regularizarea impozitului, aplicand cota din Conventie de 15% si ii restituie persoanei fizice din Romania diferenta rezultata din regularizare (credit fiscal);
* persoana fizica din Romania depune apoi D212 rectificativa, modificata la impozitul pe venit retinut in DE, in urma aplicarii cotei de 15% din Conventie si, in continuare, ca urmare a aplicarii creditului fiscal, nu are de platit impozit in Romania.
Pot exista alte implicatii fiscale cu privire la aceasta speta?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 28 mar 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Dividende
15Apr2026
Limite privind plata dividendelor in numerar
de
Justinian Cucu
valabil la 15 Apr 2026
Intrebare: Societatea are 2 actionari. Daca se doreste plata prin casa a dividendelor, se poate face plata catre ambii asociati in aceeasi zi, 10.000 lei per asociat, adica 20.000 lei? In aceeasi zi mai sunt si alte plati catre pj.
10Apr2026
Conditii de scutire de impozit pe dividende datorat de nerezidenti
de
Justinian Cucu
valabil la 10 Apr 2026
Intrebare: O societate din romania are actionari doi societati din Ungaria Una detine 80% din capital celalalt 20%. Actiunile sunt detinute de mai mult de un an. Societatea care detine 20% se hotareste sa vinde actiunile la societatea care detine 80% in 2026 astfel devenind actionar unic.In 2026 repartizeaza dividente nu trebuie sa plateasca impozit pe dividente avand in vedere ca tetine mai mult de 10% ...
02Apr2026
D205
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 02 Apr 2026
Intrebare: In anul 2016, firma a distribuit dividendele aferente anului, in valoare de 72.319 lei, dar nu le-a platit asociatului. S-a depus D100 cu impozitul de 3.616 lei si s-a platit. S-a depus D205 cu baza de calcul si impozitul retinut, fara plata efectiva a dividendelor. In septembrie 2025, firma plateste partial catre asociat suma de 24.200 lei din dividende.Cum se completeaza D205 pentru anul 2025 ...
07Apr2026
Obligatii privind plata dividendelor de catre o societate cu capital de stat
de
Justinian Cucu
valabil la 07 Apr 2026
Intrebare: Societate pe actiuni cu capital integral de stat a distribuit 50% dividende din profitul net, in valoare de 811.000 lei, catre actionarul Consiliul Local, dupa constituirea rezervei legale si a altor rezerve reprezentand facilitati fiscale prevazute de lege (cf. OG 64/2001).1. Cand se inregistreaza repartizarea dividendelor de societate si care sunt documentele care stau la baza inregistrarii ...
01Apr2026
Regularizare dividende interimare
de
Elena Garofil
valabil la 01 Apr 2026
Intrebare: O societate comerciala a hotarat distribuirea de dividende interimare pentru tot profitul aferent trimestrului 3 al anului 2025. Soldul creditor al contului 121 era de 111.583,78 lei. Asociatul firmei, care este si angajat, a avut sume virate in contul personal de 59.246,92 lei.Notele contabile intocmite la repartizarea de dividende interimare in data de 25.11.2025 au fost:* 463 = 456 ...
31Mar2026
Conditii privind distribuirea profitului societatii
de
Justinian Cucu
valabil la 31 Mar 2026
Intrebare: O societate infiintata in anul 2025 are la 31.12.2025 un profit de aproximativ 240.000 lei. In februarie 2026, societatea inregistreaza o pierdere de 150.000 lei. In luna martie s-au depus situatiile financiare anuale aferente anului 2025.Asociatul unic doreste sa retraga in martie 2026 dividende din profitul anului precedent. Poate sa repartizeze la dividende toata suma de 240.000 lei sau ...
Un produs marca 