Dividende distribuite si neahitate in anul 2025. Beneficiar PJ din UK
valabil la 27 Apr 2026
Intrebare: Pe fondul majorarii impozitelor anuntate incepand cu anul 2026, in luna decembrie 2025 societatea noastra din Romania a decis distribuirea dividendelor aferente profitului anului 2024 catre societatea-mama din UK, care detine 100% din capitalul social al societatii romanesti de peste 5 ani.
Au fost efectuate urmatoarele:
* Hotarare AGA pentru distribuirea dividendelor;
* Depunerea Declaratiei 100;
* Plata impozitului pe dividende de 10%.
Ulterior, am constatat ca, prin legea publicata in Monitorul Oficial la data de 29.10, a fost ratificata Conventia de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Regatul Unit, iar potrivit art. 10 alin. (2) lit. b) din conventie, dividendele sunt scutite de impozit in statul sursa daca beneficiarul efectiv este:
o societate rezidenta a celuilalt stat contractant care detine, direct sau indirect, cel putin 10% din capitalul societatii platitoare, pentru o perioada neintrerupta de cel putin un an.
Conform actului de ratificare:
* Conventia produce efecte in Romania de la 01.01.2026;
* Produce efecte in UK de la 06.04.2026.
Mentionez ca dividendele sunt achitate efectiv in 4 transe, prima transa fiind platita in luna martie 2026.
Avand in vedere cele de mai sus, va rog sprijinul pentru clarificarea urmatoarelor aspecte:
1. Poate societatea din Romania depune D100 rectificativa pentru a recupera impozitul pe dividende de 10% deja achitat si sa plateasca dividendele brute catre societatea din UK, avand in vedere ca, de la 01.01.2026, dividendele ar fi fost scutite conform conventiei?
2. Ce impact fiscal si procedural ar avea aceasta corectie asupra societatii din Romania (documente justificative, riscuri fiscale, pozitia ANAF)?
3. Avand in vedere ca in UK conventia produce efecte de la 06.04.2026, este necesara in continuare retinerea la sursa a impozitului in Romania pentru transele platite anterior acestei date sau se aplica scutirea conform datei de intrare in vigoare in Romania?
Mentionez ca, la momentul deciziei din decembrie, modificarea conventiei nu a fost observata/aplicata in practica.
Au fost efectuate urmatoarele:
* Hotarare AGA pentru distribuirea dividendelor;
* Depunerea Declaratiei 100;
* Plata impozitului pe dividende de 10%.
Ulterior, am constatat ca, prin legea publicata in Monitorul Oficial la data de 29.10, a fost ratificata Conventia de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Regatul Unit, iar potrivit art. 10 alin. (2) lit. b) din conventie, dividendele sunt scutite de impozit in statul sursa daca beneficiarul efectiv este:
o societate rezidenta a celuilalt stat contractant care detine, direct sau indirect, cel putin 10% din capitalul societatii platitoare, pentru o perioada neintrerupta de cel putin un an.
Conform actului de ratificare:
* Conventia produce efecte in Romania de la 01.01.2026;
* Produce efecte in UK de la 06.04.2026.
Mentionez ca dividendele sunt achitate efectiv in 4 transe, prima transa fiind platita in luna martie 2026.
Avand in vedere cele de mai sus, va rog sprijinul pentru clarificarea urmatoarelor aspecte:
1. Poate societatea din Romania depune D100 rectificativa pentru a recupera impozitul pe dividende de 10% deja achitat si sa plateasca dividendele brute catre societatea din UK, avand in vedere ca, de la 01.01.2026, dividendele ar fi fost scutite conform conventiei?
2. Ce impact fiscal si procedural ar avea aceasta corectie asupra societatii din Romania (documente justificative, riscuri fiscale, pozitia ANAF)?
3. Avand in vedere ca in UK conventia produce efecte de la 06.04.2026, este necesara in continuare retinerea la sursa a impozitului in Romania pentru transele platite anterior acestei date sau se aplica scutirea conform datei de intrare in vigoare in Romania?
Mentionez ca, la momentul deciziei din decembrie, modificarea conventiei nu a fost observata/aplicata in practica.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Dividende
12Iun2026
DU 2026
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 12 Iun 2026
Intrebare: O persoana fizica a obtinut in cursul anului 2025 venituri din dividende de 32.000 lei. Incasarea dividendelor nu s-a facut intr-o singura transa, ci trimestrial, iar depasirea plafonului a avut loc spre finalul anului 2025. Din acest motiv, NU a depus Declaratia unica pentru a opta pentru plata asigurarii de sanatate, ci a depus direct Declaratia unica privind venitul realizat in anul 2025.In ...
12Iun2026
Regimul fiscal al dividendelor obtinute
de
Justinian Cucu
valabil la 12 Iun 2026
Intrebare: Venim cu o intrebare din sfera sumelor tranzactionate la bursa. O entitate de la care am cumparat actiuni a acordat dividende in luna mai 2026. Ca urmare, in calitate de asociat al acelei entitati, societatea noastra a primit dividende suma este, aproximativ, 20.000 lei. Aceste dividende le-am folosit mai departe pentru achizitia de alte actiuni nu le-am incasat in contul curent.Societatea ...
11Iun2026
Rezerva legala. Conditii de utilizare, diminuare si restrictii privind repartizarea catre asociati
de
Nicolae Liviu
valabil la 11 Iun 2026
Intrebare: Va rog sa ne comunicati in ce conditii se poate reduce rezerva legala constituita de-alungul timpului. Mentionez ca rezerva legala a fost deductibila la calculul impozitului pe profit. Care sunt prevederile legale referitor la destinatiile pentru care poate fi utilizata? De exemplu: - se pot acoperi pierderi contabile din rezerva legala?- se pot acorda dividende din rezerva legala?
08Iun2026
Impozitare dividende
de
Adela Oncescu
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: Suntem o Companie nationala in care asociati sunt Ministerul Transporturilor si Fondul Proprietatea.Compania are de distribuit dividende catre asociati, retine si vireaza impozit pe dividende pentru ambii asociati?
05Iun2026
Plata dividende in luna decembrie prin regularizare sold de casa
de
Constanta Popa
valabil la 05 Iun 2026
Intrebare: O societate X are la 31.12.2025 suma de 369.000 lei in contul 5311.Am efectuat inregistrarile:* 457 = 5311, 369.000 lei* 457 = 446, 41.000 lei (impozit pe dividende)Am depus Declaratia 100 in 25.01.2026 si am platit in aceeasi data cei 41.000 lei la buget.Societatea are profit de 1.200.000 lei pe anul 2025.Am procedat corect?Cei 410.000 lei se inregistreaza 117 = 457?
03Iun2026
Distribuire dividende din surplus din reevaluare
de
Olguta Crevelescu
valabil la 03 Iun 2026
Intrebare: O societate a inregistrat pierdere in anul 2025 si nu s-a acoperit pierderea. In luna aprilie 2026 a vandut un imobil, iar surplusul din reevaluare acopera pierderea anterioara si ramane si cu sold creditor. De asemenea, in anul curent inregistreaza profit.Societatea poate distribui dividende din surplusul din reevaluare in luna iunie sau trebuie sa astepte finalizarea trimestrului II si ...
Un produs marca 