Documentul portabil A1. Statul in care se platesc contributiile sociale

Intrebare: O societate a angajat persoane detasate din Danemarca (avand contract de detasare) prin incheierea CIM pentru ei la societate, stabilind un brut inscris in CIM (care poate sa difere de cel din contractul de detasare). La momentul respective nu s a stiut ca au contract de detasare. Au fost declarati prin E106 la departamentul care se ocupa de detasati/formulare europene, ca si persoane asigurate. Avand in vedere ca au avut A1 si formularul E pentru sanatate, li s-a retinut doar impozit pe venit, iar societatea a achitat conform art. 220 din CFodul fiscal, CAM 2,25% aplicat la salariul brut si au fost luati in calcul la baza pentru fondul de handicapati.

Impozitul retinut de la ei a fost declarat prin D112, unde au fost bifati ca si asigurati, avand in vedere ca si pentru ei a fost achitat CAM de 2,25%. In baza CIM au avut aceleasi drepturi ca si angajatii romani ai societatii: tichete de masa, decontare cazare si alte avantaje (care au fost impozitate doar cu impozit pe venit, ca si indemnizatia lunara), tichete cadou, prime. Am fost contactati de la Formulare Europene dupa 2 ani sa facem declaratii rectificative la D112 si sa-I declaram neasigurati, neputand fi asigurati in doua sisteme, ei avand deja acoperire prin A1. Am discutat cu mai multe societati de consultanta, ITM si ANAF pentru a gasi o solutie de corectare a situatiei existente (ultimii 2 ani) si a aborda o cale corecta pentru viitor. Parerile sunt imaprtite, atat referitor la obligativitatea platii CAM 2,25%, cat si la posibilitatea incheierii CIM, integrarii in statul de salariu etc.

Care este calea legala pentru a corecta situatia din martie 2020 pana in prezent? Precizez ca unii dintre ei nu mai lucreaza in societate, iar ceilalti sunt angajati in continuare prin CIM. Cum sa procedam de acum incolo, astfel incat situatia sa fie 100% corecta (documente, stat, declaratii, monografie contabila)? Dorinta ar fi ca sa fie inclusi in statul societatii, fara CIM daca nu se poate cu aceasta, salariile sa fie achitate de societate si impozitul retinut sa fie declarant prin D112 si nu D224 (cel pentru rezidenti), bineinteles doar daca permite legea. Pot beneficia de tichete de masa, avantaje in natura, tichete cadou, decont combustibil, prime, fiind asimilati salariatilor? In cazul in care raspunsul este pozitiv, nefiind cuprinsi in stat (fara CIM), care este modelul de impozitare, monografia, declararea, tatamenul fiscal cheltuiala/TVA?