Drept de deducere aferent serviciilor de management
valabil la 19 Nov 2025
Intrebare: Va contactam pentru a solicita sprijinul dumneavoastra in analiza si fundamentarea cadrului justificativ necesar pentru mentinerea dreptului de deducere a TVA aferent serviciilor de management facturate societatii noastre de catre entitatile din grup (Turcia). In cadrul inspectiei fiscale in derulare, echipa a ridicat rezerve cu privire la deductibilitatea TVA pentru doua facturi de management, desi societatea a pus la dispozitia organelor fiscale toate documentele disponibile pana in acest moment, respectiv: facturile, contractele de management, metodologia de alocare a costurilor la nivel de grup, organigrama grupului si explicatii privind implicarea echipelor de management din Turcia, precum si prezentarea modului efectiv in care serviciile sunt prestate si utilizate pentru operatiunile taxabile din Romania.
Contextul operational (pe scurt):
Serviciile de management sunt prestate de echipele regionale din Turcia, care coordoneaza activitatea operationala, comerciala, financiara, HR, logistica si de calitate a societatii din Romania. Managementul din Turcia stabileste directiile strategice si operationale, valideaza planurile de productie, politicile comerciale si indicatorii de performanta, asigurand astfel cadrul de functionare necesar activitatii taxabile desfasurate local.
Va rugam sa ne sprijiniti cu:
1. Un punct de vedere fiscal fundamentat privind dreptul de deducere a TVA aferent acestor servicii, avand in vedere: descrierea modului de prestare a serviciilor, structura de management la nivel de grup, documentele deja puse la dispozitia ANAF.
2. Identificarea cadrului legal aplicabil (Cod Fiscal, Norme, Directiva 112/2006, art. 168 si 178, jurisprudenta CJUE, art. 11 alin. 11 Cod Fiscal etc.), care sa sustina clar ca:
* TVA poate fi dedusa atunci cand serviciile sunt utilizate pentru operatiuni taxabile si exista factura conforma;
* legislatia TVA nu impune documente suplimentare de tip raport lunar detaliat, timelog, timesheet etc.;
* refuzul dreptului de deducere nu se poate baza pe aprecierea oportunitatii sau proportionalitatii cheltuielilor.
3. Recomandari privind documentele justificative suplimentare (in masura in care sunt necesare sau utile), pentru a ne consolida pozitia in cadrul inspectiei.
Avem nevoie cat mai urgent de acest suport, intrucat echipa de control intentioneaza sa emita concluziile preliminare, iar riscul invocat il reprezinta neacceptarea TVA aferenta facturilor de management, desi consideram ca sunt indeplinite toate conditiile legale pentru exercitarea dreptului de deducere.
Contextul operational (pe scurt):
Serviciile de management sunt prestate de echipele regionale din Turcia, care coordoneaza activitatea operationala, comerciala, financiara, HR, logistica si de calitate a societatii din Romania. Managementul din Turcia stabileste directiile strategice si operationale, valideaza planurile de productie, politicile comerciale si indicatorii de performanta, asigurand astfel cadrul de functionare necesar activitatii taxabile desfasurate local.
Va rugam sa ne sprijiniti cu:
1. Un punct de vedere fiscal fundamentat privind dreptul de deducere a TVA aferent acestor servicii, avand in vedere: descrierea modului de prestare a serviciilor, structura de management la nivel de grup, documentele deja puse la dispozitia ANAF.
2. Identificarea cadrului legal aplicabil (Cod Fiscal, Norme, Directiva 112/2006, art. 168 si 178, jurisprudenta CJUE, art. 11 alin. 11 Cod Fiscal etc.), care sa sustina clar ca:
* TVA poate fi dedusa atunci cand serviciile sunt utilizate pentru operatiuni taxabile si exista factura conforma;
* legislatia TVA nu impune documente suplimentare de tip raport lunar detaliat, timelog, timesheet etc.;
* refuzul dreptului de deducere nu se poate baza pe aprecierea oportunitatii sau proportionalitatii cheltuielilor.
3. Recomandari privind documentele justificative suplimentare (in masura in care sunt necesare sau utile), pentru a ne consolida pozitia in cadrul inspectiei.
Avem nevoie cat mai urgent de acest suport, intrucat echipa de control intentioneaza sa emita concluziile preliminare, iar riscul invocat il reprezinta neacceptarea TVA aferenta facturilor de management, desi consideram ca sunt indeplinite toate conditiile legale pentru exercitarea dreptului de deducere.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 nov 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rambursare TVA
16Oct2025
Drept de deducere TVA in conditiile inexistentei autorizatiei de construire
de
Anca Bilas
valabil la 16 Oct 2025
Intrebare: Un dezvoltator imobiliar a obtinut, in anul 2022, o autorizatie de construire pentru un bloc P+4. In luna decembrie 2023 a receptionat cladirea conform autorizatiei si a inceput sa construiasca, fara autorizatie de construire, apartamente la mansarda, cu scopul de a le vinde. Care este regimul TVA aferenta facturilor de achizitie pentru realizarea apartamentelor de la mansarda?
09Oct2025
Contract de cesiune creante. Cerere de compensare obligatii fiscale
de
Ramona Balasu
valabil la 09 Oct 2025
Intrebare: Va rog, sa ma ajutati, daca se poate, cu urmatoarele modele de documente (editabile):1. contract cesiune creante;2. cerere compensare obligatii fiscale;3. notificare privind cesionarea dreptului de restituire/rambursare tva.
06Oct2025
Cesiune drept rambursare TVA
de
Anca Bilas
valabil la 06 Oct 2025
Intrebare: Intre doua socieatti afiliate exista un contract de imprumut in derulare. Firma B are TVA de rambursat stabilit in urma unei inspectii fiscale. Poate cesiona suma ce reprezinta TVA de rambursat firmei A pentru a stinge datoriile la bugetul de stat?
06Aug2025
Rambursare TVA
de
Mugur Durgheu
valabil la 06 Aug 2025
Intrebare: Firma A din Romania, platitoare de TVA lunar si impozit pe profit, a facut achizitii consistente pentru construirea unui parc fotovoltaic aproape finalizat. Nu desfasoara nicio alta activitate si nu are vanzari momentan. Intentioneaza in viitor sa vanda parcul, dar in prezent are o suma mare de TVA de recuperat si doreste sa recupereze acest TVA.Va rog sa ma indrumati care este procedura de ...
24Iul2025
Exercitare drept de deducere TVA pentru modernizare si transformare bun imobil
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Iul 2025
Intrebare: Societatea Agroind SA, dupa procese civile indelungate intre 2007 si 2016, reuseste sa recastige capitalul social, in sensul ca Asociatia PAS redevine actionar, detinand 100% din capitalul social subscris si varsat integral. De asemenea, societatea regaseste terenurile si constructiile dobandite prin Certificatul de Atestare a Dreptului de Proprietate, emis de Ministerul Agriculturii.La ...
06Iul2025
Procedura privind cesiunea dreptului de rambursare a TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 06 Iul 2025
Intrebare: Exista o procedura prin care TVA aprobat pentru rambursare la societatea A SRL sa se compenseze cu obligatiile fiscale ale societatii B SRL?
Un produs marca 