Drept deducere TVA in cazul unui mijloc fix cumparat atat pentru activitati scutite cat si pentru activitati taxabile
valabil la 26 Mar 2025
Intrebare: In luna februarie a anului 2024 s-a infiintat o societate comerciala SRL microintreprindere, platitoare de TVA. In luna martie s-a achizitionat un echipament din spatiul intracomunitar. Pe aceasta achizitie s-a aplicat taxarea inversa cu deducerea integrala a taxei.
Acest echipament este folosit pentru doua scopuri:
1. Formarea profesionala a adultilor, activitate scutita de TVA in temeiul art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
2. Servicii pentru care societatea aplica cota standard de 19% TVA, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.
Mentionam ca serviciile punctate la (1) au inceput a fi comercializate in luna decembrie a anului 2024, iar serviciile punctate la (2) din luna iulie 2024. De asemenea, mentionam faptul ca, pana la momentul facturarii serviciilor punctate la (1), societatea nu a aplicat regimul mixt de deducere a taxei si nici nu a estimat sau comunicat pro rata aplicabila provizoriu, in conformitate cu art. 300 alin. (10) lit. a) din Codul Fiscal, serviciile fiind facturate in ultimele zile ale anului 2024.
Avand in vedere aceste aspecte, va rugam sa ne comunicati un punct de vedere asupra regimului de TVA, din punctul de vedere al deducerii exercitate in momentul achizitiei echipamentului. Se aplica prevederile articolului 300 sau 305?
Acest echipament este folosit pentru doua scopuri:
1. Formarea profesionala a adultilor, activitate scutita de TVA in temeiul art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
2. Servicii pentru care societatea aplica cota standard de 19% TVA, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.
Mentionam ca serviciile punctate la (1) au inceput a fi comercializate in luna decembrie a anului 2024, iar serviciile punctate la (2) din luna iulie 2024. De asemenea, mentionam faptul ca, pana la momentul facturarii serviciilor punctate la (1), societatea nu a aplicat regimul mixt de deducere a taxei si nici nu a estimat sau comunicat pro rata aplicabila provizoriu, in conformitate cu art. 300 alin. (10) lit. a) din Codul Fiscal, serviciile fiind facturate in ultimele zile ale anului 2024.
Avand in vedere aceste aspecte, va rugam sa ne comunicati un punct de vedere asupra regimului de TVA, din punctul de vedere al deducerii exercitate in momentul achizitiei echipamentului. Se aplica prevederile articolului 300 sau 305?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
27Apr2025
Tratament fiscal TVA aprovizionare cu hrana animale in largul marii
de
Anca Bilas
valabil la 27 Apr 2025
Intrebare: Firma exporta animale vii in Israel. Din cauza unor defectiuni tehnice, vaporul ramane pe mare mai mult timp si furajele pentru animale se termina. Soseste un alt vapor al aceleasi companii, inregistrat in Insulele Marshall, care aduce furaje. Transferul acestora se face pe mare, de la vapor la vapor. Se emite o factura de catre firma inregistrata in Insulele Marshall pentru furnizarea de ...
22Apr2025
Deducere limitata a TVA si a cheltuielilor in cazul achizitiei unui autoturism pe PFA
de
Anca Bilas
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: O P.F.A. platitoare de TVA achizitioneaza un autoturism cu regim de utilizare mixt (pentru care nu se va intocmi foaie de parcurs), plata fiind efectuata integral prin banca. Avand in vedere ca baza de calcul a TVA, din valoarea totala achitata, va reprezenta o cheltuiala nedeductibila (urmand ca amortizarea sa se deduca ulterior, in limita a 1.500 lei/luna), care este regimul TVA deductibila la ...
22Apr2025
Acordare carduri SEPHORA de 8 martie
de
Anca Bilas
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu tratamentul fiscal in cazul achizitionarii/acordarii catre salariati a unor carduri cadou SEPHORA, in valoare nominala de 1.000 lei (cu TVA inclusa). Acestea sunt distribuite cu ocazia zilei de 8 Martie, catre toti salariatii.- Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al contributiilor sociale, pentru femei si separat pentru barbati?- Care este tratamentul ...
21Apr2025
Operatiuni scutite cu drept de deducere
de
Ramona Balasu
valabil la 21 Apr 2025
Intrebare: O societate platitoare de TVA presteaza servicii de tehnologia informatiei catre o companie din SUA. Factura se emite fara TVA, intrucat serviciul este neimpozabil in Romania conform reglementarilor fiscale aplicabile tranzactiilor externe (art. 278 alin. (2) din Codul fiscal). Acesta este singurul contract pe care societatea il are in prezent.Avand in vedere ca societatea nu colecteaza TVA, ...
18Apr2025
Tranzactii intre parti afiliate. TVA la incasare
de
Vera Constantin
valabil la 18 Apr 2025
Intrebare: Doua societati afiliate A si B (acelasi asociat unic 100% detine ambele firme) Soc. A este platitoare de TVA la incasare si factureaza catre societatea B platitoare de TVA normal. Potrivit prevederilor de la art. 282 alin. (6) lit. d) din Codul fiscal, inteleg ca furnizorul (societatea A platitoare de TVA la incasare) va trebui sa colecteze TVA la momentul emiterii facturii.Nu imi este clar ...
17Apr2025
Operatiune asimilata unei prestari de servicii
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Apr 2025
Intrebare: O societate comerciala cu profil service auto achizitioneaza o instalatie de sonorizare in valoare de 20.000 lei fara TVA, pentru o asociatie sportiva afiliata. Pentru a putea deduce TVA, respectiv pentru ca amortizarea sa fie deductibila, se va intocmi un contract de barter cu urmatorul obiect: societatea factureaza chirie/meci, iar asociatia, in contrapartida, factureaza publicitate pentru ...
Un produs marca 