E-factura. Produse cu risc fiscal ridicat
valabil la 02 Mar 2022
Intrebare: 1) Firma noastra are ca activitate principala fabricarea de articole de imbracaminte pentru lucru (COD 1412). Se incadreaza aceste produse in categoria produselor cu risc fiscal ridicat?
2) Avem de facturat, catre un client din Germania, cu cod valid de TVA, manopera pentru niste halate confectionate din materialul clientului. Care este cota de TVA aplicabila si cum se declara?
2) Avem de facturat, catre un client din Germania, cu cod valid de TVA, manopera pentru niste halate confectionate din materialul clientului. Care este cota de TVA aplicabila si cum se declara?
Raspuns: Prin OUG 130/2021 unii operatori economici incepand cu 1 aprilie si obligatoriu incepand cu 1 iulie 2022 , vor emite facturi catre clientii lor persoane juridice folosind sistemul RO e-Factura. Prin OPANAF 12/2022 s-a stailit o lista de 5 categorii de produse pentru care urmeaza sa se aplice utilizarea RO e-Factura.
Astfel prin acest ordin au fost stabilite produse cu risc fiscal ridicat comercializate in relatia B2B.
Prin produs cu risc fiscal ridicat se intelege produsul la a carui comercializare exista risc ridicat de frauda si evaziune fiscala.
In Ordin se indica doar categoriile de produse si codurile NC de clasificare a acestora. NC este un nomenclator combinat si reprezinta sistemul de codificare in coduri de 8 cifre al UE, care se utilizeaza pentru tariful vamal comun al UE si furnizeaza statistici pentru comertul in interiorul UE si intre UE si restul lumii.
Cele 5 categorii de produse cu risc fiscal ridicat sunt:
1. Legume, fructe, radacini si tuberculi alimentari, alte plante comestibile
2. Bauturi alcoolice
3. Constructii noi
4. Produse minerale (apa minerala naturala, nisip si pietris)
5. Imbracaminte si incaltaminte (inclusiv accesorii)
Codul dumneavoastra CAEN al activitatii principale 1412 - Fabricarea de articole de imbracaminte pentru lucru, nu are nicio legatura cu codul NC al produselor cu risc fiscal ridicat. Este bine sa consultati lista din Ordinul mai sus amintit, care este destul de ampla, pentru a vedea daca in cadrul codului dumneavoastra CAEN produceti si produse specifice cu cod NC care prezinta risc fiscal ridicat.
Din lecturarea articolelor prevazute in lista produselor cu risc fiscal ridicat nu am constatat sa existe produse care sunt specifice echipamentelor de lucru.
Referitor la cea de-a doua intrebare a dumneavoastra:
Art. 278 alin. (2) din Codul Fiscal prevede ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila, care actioneaza ca atare, este locul unde respectiva persoana, care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Pentru dumneavoastra operatiunea reprezinta o prestare intracomunitara de servicii si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art.325 Cod Fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa.
Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art.316 si 317 din Codul Fiscal.
In cazul in care va aflati in regimul special de scutire pentru intreprinderile mici conform art. 310, atunci sunteti obligat sa va inregistrati in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art.317 din Codul Fiscal.
Prin aceasta inregistrare nu dobanditi calitatea de platitor de TVA in regim normal, dar prin acest cod va indepliniti obligatia de raportare a serviciului prestat prin declaratia recapitulativa 390, cu simbolul P, oblgatie reglementata in codul fiscal la art. 325.
Aceasta declaratie are scop informativ la nivelul UE fara a avea scop fiscal.
Codul astfel obtinut trebuie comunicat beneficiarului din Germania .
In factura emisa veti trece codul de inregistrare in scopuri de TVA precedat de RO obtinut in regim special . Acelasi cod se inscrie si la completarea declaratiei 390.
Factura nu are TVA.
Dupa ce atingeti plafonul anual al cifrei de afaceri de 300.000 lei, va inregistrati in regim normal de TVA si veti avea obligatia raportarii fiscale a serviciului prestat prin decont de TVA 300. Nici atunci factura nu are TVA, operatiunea nefiind impozabila in Romania, operatiunea fiind impozabila in Germania, beneficiarul fiind obligat la plata TVA.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Facturare
14Apr2024
Achizitie prin platforma eMag de la un furnizor din Bulgaria fara cod valid de TVA. Monografie contabila si obligatii declarative
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Am achizitionat un telefon mobil de pe Emag, factura fiind emisa de catre o societate din Bulgaria. La verificarea in Wies am primit mesajul:
14Apr2024
Prestari servicii de recrutare personal pentru o persoana juridica din Sri Lanka. Facturare si obligatii declarative
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Societatea are un contract de prestari servicii cu o persoana juridica din Sri Lanka in vederea recrutarii de personal. Va rog sa mi spuneti cum trebuie (cu tva, fara tva) sa emit o factura catre un client persoana juridica din Sri Lanka? Ce declaratii trebuie sa depun si in ce moneda trebuie sa emit factura? La ce alte detalii trebuie sa am in evidenta?
19Apr2024
Prestari servicii catre firma din Canada
de
Daniela Manole
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O SRL neplatitoare de TVA cu sediul social in Romania, administrator cetatenie romana, factureaza servicii deconsultanta online catre o firma din Canada.Ce obligatii declarative are SRL din Romania? Este necesara obtinerea de la ANAF a unui cod special de TVA pentru serviciile facturate daca depasesc valoarea de 10.000 euro?
18Apr2024
Vanzare cladire veche cu taxare prin optiune. Implicatii fiscale
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: In anul 2016 firma a cumparat o cladire (restaurant) data in folosinta prin anul 2005 . Prin optiunea vanzatorului factura prin care am cumparat a fost cu TVA. In acest an se doreste vanzarea cladirii. Am dori ca tranzactia sa fie facuta cu taxare inversa (dupa notificarea in acest sens a ANAF-ului). Cumparatorul este platitor de TVA.Ar putea fi vreo implicatie fiscala din punctul de vedere ...
17Apr2024
Facturare pentru servicii de contabilitate catre un client nerezident din UE: tva 19% sau taxare inversa
de
Liviu Sapunaru
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Prestam servicii de contabilitate pentru un client nerezident (din Bulgaria) care este inregistrat in scopuri de TVA in Romania, deci are cod de TVA romanesc. In aceste conditii, factura o emitem cu tva 19% utilizand codul de tva romanesc sau emitem factura cu TVA zero (taxare inversa) pe codul de tva din Bulgaria?
11Apr2024
Refacturare energie electrica spatii
de
Vera Constantin
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Firma la care sunt administrator si asociat unic a achizitionat un spatiu comercial. Fostul proprietar al spatiului detinea mai multe spatii comerciale in aceeasi zona unde avea bransament comun pentru toate, iar o parte din spatii s-au vandut catre alta firma. Actualul proprietar al celorlalte spatii a preluat in luna februarie contractul de furnizarea a energiei electrice de la fostul ...