Exercitarea drept de deducere prin pro rata
valabil la 02 Ian 2025
Intrebare: Societatea detine un imobil care a fost inchiriat pentru diverse activitati mai multor firme, unele cu TVA, altele fara TVA. Lunar, se refactureaza cheltuielile cu utilitatile (gaze naturale, energie electrica, apa), la care se colecteaza TVA. In imobil se efectueaza uneori lucrari de reamenajare, reparatii lift, sistem de incalzire. In cursul anului au fost achizitionate mijloace fixe: aparate de aer conditionat, sistem de filtrare a apei, centrala termica, contoare electrice. De asemenea, s-a dedus TVA din facturile de internet, paza, telefon, combustibil (50%) etc.
Avand in vedere ca nu se colecteaza TVA la toate facturile de chirii emise, va rugam sa mentionati cum se poate face deducerea TVA. Societatea a incheiat un contract cu o firma pentru intocmirea unui proiect de constructie a unei hale intr-o alta locatie, care nu are legatura cu spatiul inchiriat. Daca se calculeaza prorata, se aplica si pentru facturile de proiectare? Daca se calculeaza prorata in luna decembrie, se poate face ajustarea TVA pentru anul 2024? Mentionez ca societatea a desfasurat si alte activitati in afara celor de inchiriere, dar, incepand din ianuarie 2024, acestea se efectueaza de o alta firma.
Avand in vedere ca nu se colecteaza TVA la toate facturile de chirii emise, va rugam sa mentionati cum se poate face deducerea TVA. Societatea a incheiat un contract cu o firma pentru intocmirea unui proiect de constructie a unei hale intr-o alta locatie, care nu are legatura cu spatiul inchiriat. Daca se calculeaza prorata, se aplica si pentru facturile de proiectare? Daca se calculeaza prorata in luna decembrie, se poate face ajustarea TVA pentru anul 2024? Mentionez ca societatea a desfasurat si alte activitati in afara celor de inchiriere, dar, incepand din ianuarie 2024, acestea se efectueaza de o alta firma.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 ian 2025.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 136165 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
03Feb2025
Deducerea TVA pentru agentiile de turism care aplica regimul marjei
de
Liviu Sapunaru
valabil la 03 Feb 2025
Intrebare: Agentiile de turism revanzatoare au baza pentru TVA comisionul aplicat la revanzarea pachetelor turistice. In cazul nostru, agentia de turism inregistreaza urmatoarele situatii: venituri din comisioane pentru pachete turistice extracomunitare, la care nu se aplica TVA, comisioane din asigurari de vacanta, la care de asemenea nu se calculeaza TVA, respectiv pachete turistice interne si ...
03Feb2025
Ajustare TVA vanzare lingouri aur
de
Anca Bilas
valabil la 03 Feb 2025
Intrebare: O societate care se ocupa atat cu vanzarea de bijuterii noi si SH din aur, cat si cu vanzarea aurului de investitii sub forma de lingou (lingouri care se obtin din topirea bijuteriilor SH provenite din amanet), se confrunta cu urmatoarea situatie:Achizitioneaza bijuterii noi din aur (marfa) in vederea vanzarii cu amanuntul, de la platitor de TVA. Dupa n luni, unele bijuterii nu s-au vandut si ...
30Ian2025
Colectare TVA. Inchiderere cont 471
de
Anca Bilas
valabil la 30 Ian 2025
Intrebare: La inventarierea conturilor s-a constatat ca societatea a inregistrat in contul 471 avansuri de la furnizori din anii 2018, 2019 si 2020. Aceste avansuri nu au fost stornate nici pana in prezent. Unele dintre societatile respective sunt deja radiate.Departamentul de contabilitate a propus trecerea pe cheltuieli nedeductibile (6588) a acestor avansuri.Intrebarea este: in cazul in care furnizorul ...
05Feb2025
Aspecte fiscale inchiriere imobil in regim de scutire de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 05 Feb 2025
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA a achizitionat in ianuarie 2024 o cladire partial edificata (50%) de la o alta societate platitoare de TVA (tranzactie scutita de TVA, conform specificatiilor de pe factura). Cumparatorul nu a mai efectuat investitii pentru aceasta cladire si, incepand cu mai 2024, inchiriaza spatii in acest imobil, facturand chiria cu scutire de TVA. Chiar daca in ...
29Ian2025
TVA la incasare. Scoatere din evidenta furnizor neachitat
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Ian 2025
Intrebare: In situatia in care exista un furnizor neplatit, cu facturi emise in anul 2017, avand TVA la incasare, iar intre timp furnizorul a fost declarat in faliment (pe site-ul ANAF nu mai figureaza), pot considera acel TVA neexigibila din jurnalul de cumparari ca fiind deductibil pentru societate? De asemenea, la inventarierea din 31.12.2024, pot recunoaste soldul de plata ca fiind o pierdere din ...
29Ian2025
Includere serviciu de inchiriere in costul pachetelor turistice
de
Anca Bilas
valabil la 29 Ian 2025
Intrebare: Societatea, care este turoperator si efectueaza servicii turistice de incoming, primeste o factura de inchiriere autocar pentru 12 luni de la o firma din Romania. Se cunoaste ca acesta va fi utilizat pentru servicii care se vor factura catre clienti externi, in regim special pentru agentiile de turism conform articolului 311 (se calculeaza TVA la marja). In aceste conditii, este corect sa ...
Un produs marca 