Exercitarea dreptului de deducere TVA prin prorata sau prin organizarea jurnalelor separate pentru achizitii
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: Societatea A, cu domeniu de activitate medical, va deveni platioare de TVA de la 01.01.2025, prin optiune, pentru activitati de chirurgie estetica/infrumusetare.
Se doreste tinerea evidentei separate pentru activitatea desfasurata in calitate de persoana impozabila si pentru activitatea in care nu are calitatea de persoana impozabila, astfel:
- un jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor taxabile si/sau scutite de TVA cu drept de deducere;
- un jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor scutite fara drept de deducere;
- un jurnal pentru utilitatile comune sediului administrativ (apa, energie electrica si termica) si pentru serviciile comune utilizate pentru ambele tipuri de activitati (servicii contabilitate, servicii consultanta, servicii curatenie, supraveghere video, paza, mentenanta echipamente, intretinere lift etc.)
Cunoastem ca ultimul Jurnal, cel pentru costurile/serviciile comune, dreptul de deducere se exercita in baza proratei provizorii. Societatea prefera sa nu deduca TVA prin aplicarea proratei, ci sa deduca TVA strict pentru cheltuielile care sunt facute pentru a obtine veniturile impozabile din punct de vedere al TVA.
Societatea, in baza unui raport detaliat, pentru unele servicii, doreste sa aplice un procent de alocare altul decat cel al proratei provizorii de 10%.
De ex: pentru serviciile de mentenanta lift, se cunoaste numarul de ore folosit de 85h din total 168h in luna. Se poate aplica procentul de 50% din costul serviciilor de mentenanta?
Jurnalele se vor tine separat cu TVA pentru serviciile medicale de infrumusetare prestate si pentru serviciile primite de la medici plasticieni si fara TVA pentru serviciile medicale prestate si cele primite de la medici servicii salvatoare de viata.
De asemenea, pentru achizitia de stocuri, se vor inregistra facturile primite cu TVA pentru stocul de estetica si fara TVA pentru stocul de serv. medicale.
Care ar fi modalitatea cea mai corecta prin care se poate tine evidenta, Jurnale separate sau aplicarea proratei sau se poate un mixt dintre cele doua si ce recomandari ati avea pentru speta noastra?
Se doreste tinerea evidentei separate pentru activitatea desfasurata in calitate de persoana impozabila si pentru activitatea in care nu are calitatea de persoana impozabila, astfel:
- un jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor taxabile si/sau scutite de TVA cu drept de deducere;
- un jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor scutite fara drept de deducere;
- un jurnal pentru utilitatile comune sediului administrativ (apa, energie electrica si termica) si pentru serviciile comune utilizate pentru ambele tipuri de activitati (servicii contabilitate, servicii consultanta, servicii curatenie, supraveghere video, paza, mentenanta echipamente, intretinere lift etc.)
Cunoastem ca ultimul Jurnal, cel pentru costurile/serviciile comune, dreptul de deducere se exercita in baza proratei provizorii. Societatea prefera sa nu deduca TVA prin aplicarea proratei, ci sa deduca TVA strict pentru cheltuielile care sunt facute pentru a obtine veniturile impozabile din punct de vedere al TVA.
Societatea, in baza unui raport detaliat, pentru unele servicii, doreste sa aplice un procent de alocare altul decat cel al proratei provizorii de 10%.
De ex: pentru serviciile de mentenanta lift, se cunoaste numarul de ore folosit de 85h din total 168h in luna. Se poate aplica procentul de 50% din costul serviciilor de mentenanta?
Jurnalele se vor tine separat cu TVA pentru serviciile medicale de infrumusetare prestate si pentru serviciile primite de la medici plasticieni si fara TVA pentru serviciile medicale prestate si cele primite de la medici servicii salvatoare de viata.
De asemenea, pentru achizitia de stocuri, se vor inregistra facturile primite cu TVA pentru stocul de estetica si fara TVA pentru stocul de serv. medicale.
Care ar fi modalitatea cea mai corecta prin care se poate tine evidenta, Jurnale separate sau aplicarea proratei sau se poate un mixt dintre cele doua si ce recomandari ati avea pentru speta noastra?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Nu
• Cod CAEN: Servicii medicale
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 135243 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Ajustare TVA
24Ian2025
Acordare discount
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare: Societatea nostra vinde produse catre distribuitori, care vand apoi catre cumparatorul final. Pentru stimularea vanzarilor se doreste acordarea unor discounturi in functie de cantitatile achizitionate direct cumparatorului final. Se doreste incheierea unui acord direct cu cumparatorul final si emiterea unei facturi de discount catre acesta. Este permisa din punct de vedere fiscal reducerea ...
24Ian2025
Avans leasing. Ajustare TVA dupa obtinerea codului de TVA
de
Vera Constantin
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare: In luna octombrie se face achizitia unui autoturism prin leasing financiar si se achita un avans de 50%. In acel moment, societatea nu era platitoare de TVA, astfel incat valoarea TVA a fost inclusa in conturile 2133 si 167. Din luna noiembrie, societatea devine platitoare de TVA. Putem face ajustare pentru avansul achitat, ajustare de 50%? Care este monografia contabila? De asemenea, cum ...
23Ian2025
Tratament contabil si fiscal TVA pentru demolare constructie
de
Mihaela Corneanu
valabil la 23 Ian 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu tratamentul fiscal corect din punctul de vedere al TVA pentru urmatoarea situatie:O societate detine o constructie pe un teren cesionat de la primarie. Data finalizarii constructiei (o copertina si cateva spatii comerciale intr-o statie pentru mijloacele de transport in comun) este ulterioara aderarii Romaniei la UE. TVA aferenta acestei constructii a fost dedusa. In anul ...
23Ian2025
Aspecte fiscale TVA inchirieri imobile
de
Anca Bilas
valabil la 23 Ian 2025
Intrebare: O societate inchiriaza apartamente si spatii comerciale in regim de scutire de TVA. De asemenea, societatea mai inchiriaza un teren cu destinatia parcare, pentru care, conform prevederilor Codului fiscal, aplica TVA. Societatea are cheltuieli care pot fi alocate unui anumit apartament sau spatiu comercial, dar are si cheltuieli care nu pot fi alocate in mod direct (cheltuieli de contabilitate, ...
22Ian2025
Prescriere termen ajustare negativa suma TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 22 Ian 2025
Intrebare: Societatea X a achizitionat in anul 2007 o cladire veche, pentru care vanzatorul a aplicat, prin optiune, regimul de taxare inversa. Fosta contabila a omis si nu a procedat, la momentul achizitiei, la inregistrarea si declararea TVA dedusa prin taxare inversa. In anul 2010, societatea a fost declarata inactiva si i-a fost anulat din oficiu codul de TVA. La momentul anularii codului de TVA, fosta ...
21Ian2025
Ajustare TVA bunuri de capital art. 305
de
Stan Cosmina
valabil la 21 Ian 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu verificarea modului de calcul:Achizitie auto in 2020, prin leasing, pentru care s-a dedus TVA atat la avans, cat si la fiecare rata, doar 50% din TVA.Vanzare auto in 2024, 125.394 + TVA.Am facut ajustare TVA pentru 1 an ramasa din perioada de ajustare de 5 ani astfel:- Total TVA aferenta avansului si ratelor din perioada 2020-2024, nededusa: 22.275 lei.- Ajustare: ...
Un produs marca 