Export cu facturare catre intermediar non-UE si livrare directa la tert
valabil la 20 Apr 2026
Intrebare: Export bunuri cu livrare la tert non-UE, entitati afiliate si diferente de valoare in vama (scenarii multiple)
Descriere speta:
Societate din Romania (platitoare de TVA), denumita A, produce bunuri si le vinde catre o societate B din afara UE.
Scenariul 1:
A (Romania) factureaza catre B (Malaezia) la un pret de 2.000 USD.
B este entitate afiliata cu A.
B instruieste societatea A sa livreze bunurile direct catre C (China).
B vinde bunurile catre C la valoarea de 4.000 EUR, aceasta fiind si valoarea inscrisa in documentul electronic de export (declaratia vamala).
C este si client direct al societatii A.
Scenariul 2:
A (Romania) factureaza catre B (UK) la un pret de 2.000 USD.
B instruieste societatea A sa livreze bunurile direct catre clienti finali din UK (C).
Bunurile sunt exportate din Romania catre UK.
1. Se poate aplica scutirea de TVA pentru export conform art. 294 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal in ambele scenarii, in conditiile in care:
* factura este emisa de A catre B,
* livrarea fizica este catre C,
* iar in scenariul 1 exista diferenta intre valoarea din factura (2.000 USD) si cea din declaratia vamala (4.000 EUR)?
2. Exista riscul ca autoritatile fiscale, in baza art. 11 din Codul fiscal (principiul realitatii economice), sa reincadreze tranzactiile si sa considere ca livrarea a fost efectuata direct catre C si nu catre B?
3. Ce documente justificative sunt necesare pentru a sustine ca B este cumparatorul real (contracte, instructiuni de livrare, relatia BC etc.)?
4. In scenariul 1, diferenta intre valoarea din factura (2.000 USD) si valoarea din declaratia vamala (4.000 EUR) poate genera riscuri fiscale sau vamale?
5. Cum ar trebui tratate corect tranzactiile din punct de vedere contabil si fiscal (monografie + TVA) pentru fiecare scenariu?
Descriere speta:
Societate din Romania (platitoare de TVA), denumita A, produce bunuri si le vinde catre o societate B din afara UE.
Scenariul 1:
A (Romania) factureaza catre B (Malaezia) la un pret de 2.000 USD.
B este entitate afiliata cu A.
B instruieste societatea A sa livreze bunurile direct catre C (China).
B vinde bunurile catre C la valoarea de 4.000 EUR, aceasta fiind si valoarea inscrisa in documentul electronic de export (declaratia vamala).
C este si client direct al societatii A.
Scenariul 2:
A (Romania) factureaza catre B (UK) la un pret de 2.000 USD.
B instruieste societatea A sa livreze bunurile direct catre clienti finali din UK (C).
Bunurile sunt exportate din Romania catre UK.
1. Se poate aplica scutirea de TVA pentru export conform art. 294 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal in ambele scenarii, in conditiile in care:
* factura este emisa de A catre B,
* livrarea fizica este catre C,
* iar in scenariul 1 exista diferenta intre valoarea din factura (2.000 USD) si cea din declaratia vamala (4.000 EUR)?
2. Exista riscul ca autoritatile fiscale, in baza art. 11 din Codul fiscal (principiul realitatii economice), sa reincadreze tranzactiile si sa considere ca livrarea a fost efectuata direct catre C si nu catre B?
3. Ce documente justificative sunt necesare pentru a sustine ca B este cumparatorul real (contracte, instructiuni de livrare, relatia BC etc.)?
4. In scenariul 1, diferenta intre valoarea din factura (2.000 USD) si valoarea din declaratia vamala (4.000 EUR) poate genera riscuri fiscale sau vamale?
5. Cum ar trebui tratate corect tranzactiile din punct de vedere contabil si fiscal (monografie + TVA) pentru fiecare scenariu?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
13Mai2026
Recuperare pierdere contabila
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Mai 2026
Intrebare: Pierderea fiscala din 2020 poate fi acoperita inclusiv in anul 2027? Pierderea fiscala din 2021 poate fi acoperita inclusiv in anul 2028? In trimestrul I si II din 2022, societatea a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, iar in trimestrul III si IV din 2022 a devenit platitoare de impozit pe profit, rezultand la decembrie 2022 profit aferent ultimelor doua trimestre, de ...
12Mai2026
Imobilizari in curs de executie
de
Georgiana Secan
valabil la 12 Mai 2026
Intrebare: Intr-o balanta preluata exista un sold mare in contul 471. In acest sold au fost introduse: avans casute turistice, diferenta factura casute turistice si alte cheltuieli efectuate in timp pentru amenajarea restaurantului. Am primit proces-verbal de receptie pentru casutele turistice si pentru restaurant. As vrea sa inregistrez casutele si restaurantul ca imobilizari, la data punerii in ...
08Mai2026
Venituri si cheltuieli ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 08 Mai 2026
Intrebare: O ONG are in evidenta contabila:* contravaloarea unei investitii in curs de executie, nefinalizata, abandonata, cu o vechime mai mare de 5 ani;* sold la furnizori, cu o vechime mai mare de 5 ani;pentru care doresc sa intocmesc, in urma inventarierii de anul acesta, proces-verbal de prescriere.Care este regimul fiscal al cheltuielilor si veniturilor generate de operatiunea de prescriere? Pot ...
09Mai2026
Dizolvare societate pe actiuni. Actionar persoana juridica
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 09 Mai 2026
Intrebare: O societate X de tip SRL detine 54% din actiunile unei societati Y. In anul 2014, printr-o sentinta definitiva, se dispune dizolvarea societatii Y. In acest moment, societatea Y se afla in dizolvare.Care este momentul in care societatea X poate scoate din evidentele contabile actiunile detinute la societatea Y? Cheltuielile de scoatere din evidenta sunt cheltuieli deductibile pentru societate?
05Mai2026
Distribuire dividende din contul 1068
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 05 Mai 2026
Intrebare: O societate are sold creditor in contul 1068 - Alte rezerve constituite din profituri nete ale exercitiilor financiare anterioare. Se pot ridica dividende din acest cont si in ce cuantum (exista limite) si care este monografia contabila? Mentionam ca societatea are profit nerepartizat in contul 1171 din 2024 si nu se doreste ridicarea de dividende din acest cont.
30Apr2026
Rezerva legala. Rezerva aferenta profitului reinvestit
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 30 Apr 2026
Intrebare: Suntem o societate de constructii metalice.Avem capital social 2.041.500 lei, rezerva legala 170943 lei.La sfarsitul anului 2025 un profit net de 2613285 lei, un impozit pe profit reinvestit 21097 lei la trim III (investitia realizata 131858 lei).Acum la decembrie 2025 trebuie sa fac rezerva legala pentru capital si totodata si rezerva legala pentru profitul reinvestit? Cum se calculeaza ...
Un produs marca 