Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Export de bunuri in America de Nord cu livrare in UE
valabil la 20 Feb 2023
Intrebare: Societatea are sediul in Romania si face export de bunuri conform contractului. Contractul este incheiat intre societatea cu sediul in Romania (denumita societatea A) si doua societati din afara UE, respectiv societatea B cu sediul in America de Nord si societatea C cu sediul in Europa. Mentionez ca cele doua societati (B si C) fac parte din acelasi grup, dar au sedii diferite si denumirea putin diferita.
Societatea C cu sediul in Europa, dar in afara UE are inchiriat un depozit intr-un stat membru UE, avand alocat un cod valid de tva. Exportul din Romania se efectueaza de catre societatea A in doua moduri:
a) direct catre societatea B (America de Nord) pe baza de declaratie vamala de export, intocmindu-se toate documentele necesare unui export de bunuri (factura este emisa fara tva).
b) catre societatea C (Europa) in statul membru UE unde este inchiriat depozitul avand la baza toate documentele prin care se justifica transportul bunurilor (CMR intocmit catre societatea B), semnatura de primire a bunurilor de catre depozitar, declaratia de receptie a bunurilor emisa de societatea B. Facturarea bunurilor livrate se face catre societatea B care si achita prin banca contravaloarea acestora (factura fara tva) si care printr-o notificare transmisa societatii A mentioneaza ca bunurile transmise in Europa vor fi facturate catre societatea B si vandute catre societatea C, cu destinatia depozitului inchiriat in statul membru UE.
Societatea A nu a declarat prin declaratia 390 livrarile de bunuri, intrucat facturarea s-a facut catre societatea B, suma acestora fiind trecuta in decontul de tva la rubrica "Livrari de bunuri si servicii, altele decat cele intracomunitare". Este corect cum s-a intocmit factura (punctul b) fara tva, in conditiile in care facturarea se face la societatea B, ambele societati (B si C) sunt parte integranta din contact, societatea C are cod valid de tva in statul membru UE? Se poate declara ulterior livrarea prin declaratia 390?
Societatea C cu sediul in Europa, dar in afara UE are inchiriat un depozit intr-un stat membru UE, avand alocat un cod valid de tva. Exportul din Romania se efectueaza de catre societatea A in doua moduri:
a) direct catre societatea B (America de Nord) pe baza de declaratie vamala de export, intocmindu-se toate documentele necesare unui export de bunuri (factura este emisa fara tva).
b) catre societatea C (Europa) in statul membru UE unde este inchiriat depozitul avand la baza toate documentele prin care se justifica transportul bunurilor (CMR intocmit catre societatea B), semnatura de primire a bunurilor de catre depozitar, declaratia de receptie a bunurilor emisa de societatea B. Facturarea bunurilor livrate se face catre societatea B care si achita prin banca contravaloarea acestora (factura fara tva) si care printr-o notificare transmisa societatii A mentioneaza ca bunurile transmise in Europa vor fi facturate catre societatea B si vandute catre societatea C, cu destinatia depozitului inchiriat in statul membru UE.
Societatea A nu a declarat prin declaratia 390 livrarile de bunuri, intrucat facturarea s-a facut catre societatea B, suma acestora fiind trecuta in decontul de tva la rubrica "Livrari de bunuri si servicii, altele decat cele intracomunitare". Este corect cum s-a intocmit factura (punctul b) fara tva, in conditiile in care facturarea se face la societatea B, ambele societati (B si C) sunt parte integranta din contact, societatea C are cod valid de tva in statul membru UE? Se poate declara ulterior livrarea prin declaratia 390?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 feb 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 105685 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria TVA
21Mar2023
Facturare bunuri in UE. Regimul special second hand
de
Vera Constantin
valabil la 21 Mar 2023
Intrebare: O societate care aplica regimul special pentru bunurile SH factureaza in Romania, cat si in strainatate. In cazul facturilor din Romania, se factureaza valorea bunului la prima pozitie, pe a doua pozitie fiind adaosul comercial la care se aplica TVA. In cazul facturilor emise catre persoane fizice din spatiul intracomunitar se factureaza la fel. In schimb, pentru facturile emise catre persoane ...
20Mar2023
Vanzare sub cost
de
Gabi Popescu
valabil la 20 Mar 2023
Intrebare: O societate comerciala este nevoita sa vanda in anul 2023 ingrasaminte chimice din stoc la preturi mai mici decat pretul de achizitie, datorita faptului ca preturile au scazut dramatic in ultimul timp si pentru a evita deteriorarea stocului de ingrasaminte chimice. In situatia mentionata se calculeaza TVA de plata la diferenta dintre pretul de achizitie si pretul de vanzare?
20Mar2023
Colectare TVA
de
Gabi Popescu
valabil la 20 Mar 2023
Intrebare: O SRL fara salariati este platitoare de impozit pe profit, cu cod de TVA anulat din oficiu potrivit dispozitiilor art. 316 alin. (11) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Societatea are un teren in patrimoniu pe care l-a dat in arenda unei persoane juridice platitoare de TVA . Pentru operatiunile de arendare nu exista obligatia emiterii facturii, dar arendasul solicita factura ...
20Mar2023
Prestari de servicii intracomunitare
de
Dana Hristu
valabil la 20 Mar 2023
Intrebare: O SC inregistrata in scopuri TVA in Romania cu activitate de transport bunuri efectueaza un transport bunuri din Germania in Romania (descarcare in Romania) pentru o societate din Germania cu cod VIES valabil.Cum se intocmeste factura din punct de vedere al TVA?
19Mar2023
TVA la incasare
de
Bajan Camelia
valabil la 19 Mar 2023
Intrebare: O societate platitoare de TVA (TVA normal), in anul 2022 nu a depasit CA de 4.500.000 si incepand cu 01.01.2023 a optat pentru TVA la incasare.Cand trebuie sa plateasca TVA de plata? Numai cand incaseaza banii de la clientii sau in termen de 90 zile de la emiterea facturii?
19Mar2023
Schimb de bunuri. Tratament contabil si fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Mar 2023
Intrebare: Societatea A vinde materiale de constructii societatii B care este dezvoltator imobiliar. In loc de plata facturilor pentru materialele de constructii achizitionate, intre A si B se incheie o promisiune bilaterala de vanzare cumparare pentru 2 apartamente in valoare de 90.000 euro fiecare. Dupa finalizarea lucrarilor de constructii, in decembrie 2024, se va intocmi contractul de vanzare cumparare ...
Un produs marca