Factura de arhitectura din Ungaria pentru imobil in Ungaria: TVA, D300/D390 si impozit pe nerezidenti
valabil la 19 Dec 2025
Intrebare: Societatea a primit o factura pentru prestari servicii de arhitectura de la o societate cu cod VIES valabil din Ungaria, servicii legate de un imobil situat in Ungaria. Factura este de 800.000 HUF plus TVA de 27%, iar societatea noastra a achitat suma integrala (cu TVA) de 1.016.000 HUF.
Este corecta inregistrarea acestei facturi pe contul 628 cu intreaga suma de 1.016.000 HUF (adica 13.534 lei, valoarea in RON la cursul BNR din data facturii) si aplicarea taxarii inverse cu valoarea de 2.842 lei (TVA de 21% la 13.534 lei)? Sumele sunt raportate in D300 la randurile 7 si 7.1, respectiv 22 si 22.1, dar trebuie depusa si D390? Avem obligatii privind impozitul pe veniturile nerezidentilor, avand in vedere ca, in momentul inregistrarii la firma de contabilitate, factura primita a fost deja achitata integral de societate, deci nu exista posibilitatea retinerii impozitului nerezident din suma bruta?
Este corecta inregistrarea acestei facturi pe contul 628 cu intreaga suma de 1.016.000 HUF (adica 13.534 lei, valoarea in RON la cursul BNR din data facturii) si aplicarea taxarii inverse cu valoarea de 2.842 lei (TVA de 21% la 13.534 lei)? Sumele sunt raportate in D300 la randurile 7 si 7.1, respectiv 22 si 22.1, dar trebuie depusa si D390? Avem obligatii privind impozitul pe veniturile nerezidentilor, avand in vedere ca, in momentul inregistrarii la firma de contabilitate, factura primita a fost deja achitata integral de societate, deci nu exista posibilitatea retinerii impozitului nerezident din suma bruta?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 dec 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Intracomunitare
15Ian2026
TVA la mobilier pentru client din SUA cu montaj in RO / UE / non-UE si raportare in D300
de
Rodica Balanescu
valabil la 15 Ian 2026
Intrebare: Suntem o societate comerciala din Romania fabrica mobila. Noi producem mobilier pentru o firma din SUA.- o parte se monteaza in Romania - montarea o facem noi;- o parte se monteaza in UE - montarea e facuta de altcineva;- o parte se monteaza in state non UE/SUA - montarea e facuta de altcineva.In cele 3 cazuri cum se factureaza din punctul de vedere al TVA si cum se declara in D300?
14Ian2026
Achizitie autoturism din Belgia. Regim TVA
de
Monica Cernea
valabil la 14 Ian 2026
Intrebare: O societate comerciala, cu perioada fiscala trimestriala, achizitioneaza de la o societate cu TVA valid din Belgia un autoturism. Factura este emisa cu TVA zero, cu mentiunea exempt for vat according to article 39 1.1 of the vat regulation code / art. 138, 1.Cum trebuie inregistrata aceasta achizitie din punctul de vedere al TVA in evidenta societatii? Se impune sau nu declararea in ...
13Ian2026
Achizitie intracomunitara camion
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Ian 2026
Intrebare: Am achizitionat un camion nou din Germania. Factura fiscala este emisa cu TVA 0% de societatea inregistrata in Romania, avand trecut CUI-ul din Romania fara RO si CIF-ul din Germania DE.... De asemenea, pe factura este trecuta specificatia: VAT EXEMPT Intra-community Delivery of Goods Pursuant to art. 138 of Council Directive 2006/112/EC. Plata facturii s-a facut prin credit bancar.Intrebare: ...
10Ian2026
Operatiune triunghiulara sau operatiuni bilaterale. Conditii si cerinte TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Ian 2026
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza marfa din Germania de la o persoana juridica impozabila inregistrata in scopuri de TVA societatea B. Marfa este livrata de catre furnizorul din Germania (societatea B) direct catre beneficiarul nostru din Romania, societatea C, persoana juridica impozabila inregistrata in scopuri de TVA.Transportul este organizat:De ...
19Dec2025
Emitere factura pentru avansuri aferente livrarilor intracomunitare
de
Anca Bilas
valabil la 19 Dec 2025
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania factureaza cu taxare inversa avansuri pentru marfa catre o societate valida VIES din Italia.* Aceste facturi de avans marfa se declara in declaratia 390?* La ce tip de operatiune trebuie sa apara aceasta factura L sau P in declaratia 390?* Exista un termen limita pentru a storna acest avans marfa si a se factura livrarea propriu-zisa a marfii, astfel ...
19Dec2025
Abonamente ziar
de
Gabi Popescu
valabil la 19 Dec 2025
Intrebare: Societatea achizitioneaza din Ungaria un abonament la ziar online. Partenerul din Ungaria, are cod valid in VIES, va emite lunar o factura. In aceasta situatie este nevoie de certificat de rezidenta fiscala? Se face taxare inversa?
Un produs marca 