Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Facturare transport de marfa pe ruta interna catre un client din Turcia
valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: O firma de transport din Romania, platitoare de TVA, efectueaza un transport de marfa pe ruta Hunedoara - Bucuresti. Clientul este o societate din Turcia si va trebui sa emita factura catre Turcia:
1. Cum va factura acest transport? Este o cursa locala cu TVA sau scutita de TVA (fiind client din afara UE)? La ce rand din decont se inregistreaza factura? Care este articolul din Codul fiscal?
2. Daca aceasta factura locala este legata de un transport Bucuresti - Ankara Turcia poate fi considerata export de servicii, iar factura de la punctul 1 sa se emita fara TVA?
1. Cum va factura acest transport? Este o cursa locala cu TVA sau scutita de TVA (fiind client din afara UE)? La ce rand din decont se inregistreaza factura? Care este articolul din Codul fiscal?
2. Daca aceasta factura locala este legata de un transport Bucuresti - Ankara Turcia poate fi considerata export de servicii, iar factura de la punctul 1 sa se emita fara TVA?
Raspuns:
In situatia in care firma de transport din Romania realizeaza servicii de transport catre beneficiari stabiliti in afara Comunitatii, respectiv catre societatea din Turcia, se aplica Art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, daca se face dovada ca beneficiarul este persoana impozabila din punct de vedere al TVA.
Art. 278 alin. (2) din Codul fiscal prevede “(2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflati în alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile.In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.”
Factura se va intocmi in regimul operatiunilor scutite de TVA si se va inregistra in decont la randul 14.
Prin exceptie, daca prestatorul roman nu poate face dovada ca beneficiarul sau este o persoana impozabila, va aplica prevederile Art. 278 alin. (5) lit. b) din Codul fiscal, considerand ca serviciul este realizat in beneficiul unei persoane neimpozabile, respectiv va impozita serviciul in Romania, deoarece locul prestarii este locul unde are loc transportul in functie de distantele parcurse, respectiv in Romania.
Art. 278 alin. (5) lit. b) din Codul fiscal prevede: “5) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), locul urmatoarelor servicii este considerat a fi: … b) locul unde are loc transportul, proportional cu distantele parcurse, in cazul serviciilor de transport de bunuri, altul decat transportul intracomunitar de bunuri, catre persoane neimpozabile;”
Daca transportul local este legat de un transport Bucuresti – Ankara factura se emite in regimul operatiunilor scutite de TVA.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
23Apr2024
Proceduri fiscale pentru corectarea taxarii inverse si a erorilor in facturare
de
Liviu Sapunaru
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de tva emite factura cu taxare inversa catre un client care la data facturarii nu este platitoare de tva si nu se verifica acest lucru, iar incasarea se face cu bon fiscal. Clientul a mentionat ca a fost inactiv fiscal si s-a anulat codul din oficiu, dar a facut formalitatile necesare si ca este platitoare de tva la trimestru. In registrul persoanelor impozabile clientul ...
22Apr2024
Trecere la calitatea de platitor de TVA lunar
de
Anca Bilas
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate infiintata in noiembrie 2023 se inregistreaza la infiintare ca platitoare de tva trimestrial. In cursul anului 2024, mai exact in martie depaseste cifra de afaceri de 100.000 euro. Este societatea obligata sa treaca la platitoare lunar de tva si daca da, incepand cu ce data?
21Apr2024
Achizitie intracomunitara. Factura emisa eronat cu TVA
de
Anca Ardelean
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: O asociatie platitoare de TVA, in urma unei comenzi Emag primeste factura cu TVA 20% de la firma din Bulgaria cu cod VIES invalid. Nu am reusit sa aflu daca livrarea este din Romania sau din UE. Ce obligatii de inregistrare si declarare TVA avem in cele 2 cazuri?
17Apr2024
Implicatii TVA la vanzare teren
de
Mihaela Corneanu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA avand codul CAEN principal 4110 si secundar 6810 nu are activitate. Semneaza o promisiune de vanzare cumparare teren arabil si factureaza 400.000 lei pentru avansul de teren.Societatea este obligata sa devina platitoare de TVA?
17Apr2024
Achizitie intracomunitara din Polonia. Inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant fiscal in Olanda
de
Gina Popescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni:1. Achizitioneaza marfa de la o societate inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, dar cu livrarea efectiva in Olanda (intr-un depozit pe care societatea din Romania il are inchiriat in Olanda).2. Dupa 8 luni de la achizitia marfii, societatea din Romania vinde marfa depozitata in Olanda (cea achizitionata anterior) ...
17Apr2024
Refacturare utilitati
de
Gina Popescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate X platitoare de TVA detine o pensiune pe care o inchiriaza unei alte societati Y platitoare de TVA. Societatea X are o parte din utilitati pe firma, iar o parte pe persoana fizica. X refactureaza utilitatile catre Y. In cazul utilitatilor care vin pe firma, refacturarea se face la pretul din factura de utilitati cu tva aferenta. In situatia in care se refactureaza utilitatile ...
Un produs marca