Formularul 089. Depunere din eroare

Intrebare: O societate comerciala este producatoare de energie electrica, dar efectueaza si activitate de comercializare a energiei electrice. A constatat in martie 2022 ca in decembrie 2021 a depus eronat formularul 089 Declaratie pe propria raspundere pentru indeplinirea conditiei prevazute la art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 si/sau art. 331 alin. (2) lit. l) pct. 2 din Codul fiscal (OPANAF 1252/2021).

In anul 2021 in perioada ianuarie - noiembrie a avut urmatoarele achizitii de energie electrica:

- Achizitie pentru consum propriu, in calitate de consumator final de la un furnizor de energie 50 Mwh;

- Achizitie in vederea revanzarii 2.000 Mwh;

- Achizitie pentru acoperirea dezechilibrului aferent productiei 800 Mwh;

Total achizitii = 2.850 Mwh

Ponderea consumului propriu in total achizitii este de 50/(2.800) = 1,78%, deci mai mare de 1%.

Aceasta societate a vandut in aceeasi perioada urmatorele cantitati de energie:

- Din productie proprie obtinuta in centrala fotoelectrica 6.200 Mwh;

- Pe piata de echilibrare aferenta energiei produse 750 Mwh;

- In calitate de comerciant 2.000 Mwh.

In anul 2022, datorita includerii in Lista persoanelor impozabile care au depus declaratiile pe propria raspundere pentru indeplinirea conditiei prevazute la art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 din Codul fiscal - Energie electrica, societatea a achizitionat energie electrica, alta decat cea pentru consum propriu, facturata prin aplicarea taxarii inverse.

Cum trebuie sa procedeze societatea pentru a inceta aplicarea taxarii inverse la achizitiile de energie electrica si sa regularizeze TVA pentru achizitiile din perioada ianuarie - martie 2022?