Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Gestionarea compensarilor si reevaluarilor in tranzactiile intre companie si filiala
valabil la 08 Dec 2024
Intrebare: Compania noastra are contract de mandat cu filiala sa si incaseaza o suma de la partenerul extern in numele filialei.
Stingerea datoriei (prin compensare) se face in baza unui protocol de decontare intre companie si filiala sa, in ultima zi din luna.
Speta 1:
Contractul comercial este in valuta, emiterea facturii filialei catre partenerul extern este in valuta, in valoare de 20.000$.
Compania incaseaza de la extern, in numele filialei, suma de 20.000$ la data de 10.10.2024.
462 = 5124: 20.000$ c.v. (conform data extras) 4,5377 lei/$
In data de 15.10.2024, compania emite o factura catre filiala sa, in valoare de 100$ (curs valutar la data facturarii: 4,7329 lei/$ = 473,29 lei).
4111 = 7xx: 100$ c.v. (conform data facturarii) 4,7329 lei/$
In data de 31.10.2024, intervine reevaluarea valutei pentru cele doua conturi (462 si 4111), la cursul BNR comunicat: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024 se realizeaza compensarea cu datoria catre filiala:
462 = 4111: 100$. La ce curs?
Avand in vedere faptul ca la inregistrarile contabile de mai sus intervin mai multe cursuri valutare, va rugam sa ne precizati la ce curs se va face compensarea datoriilor reciproce.
Speta 2:
Contractul comercial este in valuta, emiterea facturii filialei catre partenerul extern este in valuta, in valoare de 20.000$.
Compania incaseaza 20.000$ in numele filialei.
Stingerea datoriei se face prin adresa de decontare intre companie si filiala sa (prin compensare) in ultima zi din luna.
Compania incaseaza de la extern, in numele filialei, suma de 20.000$ la data de 10.10.2024.
462 = 5124: 20.000$ c.v. (conform data extras) 4,5377 lei/$
In data de 15.10.2024, compania emite o factura in lei catre filiala, in valoare de 200 lei.
4111 = 7xx: 200 lei
In data de 31.10.2024, intervine reevaluarea valutei pentru contul 462, la cursul BNR comunicat: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024, se realizeaza compensarea intre companie si filiala:
462 (curs valutar?) = 4111: 200 lei
Speta 3:
Avem in sold, in contul:
401: factura din 30.09.2024, in valoare de 3.000 lei;
4111: factura din 28.09.2024, in valoare de 120$, la cursul valutar 4,500 lei/$ (540 lei).
Soldul contului 401 este in lei, iar pentru contul 4111 intervine reevaluarea la 30.09.2024, utilizandu-se cursul de la reevaluare: 4,4451 lei/$, precum si reevaluarea la 31.10.2024, curs valutar BNR: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024, se realizeaza compensarea intre companie si filiala, conform protocolului de decontare, astfel:
401 = 4111: 120$. La ce curs valutar?
Totodata, este corect sa emitem factura catre filiala in moneda RON, avand in vedere faptul ca intre companie si filiala contractul este incheiat in valuta?
In baza art. 319 alin. (23), Cod fiscal:
Sumele indicate pe factura se pot exprima in orice moneda, cu conditia ca valoarea TVA colectata sau de regularizat sa fie exprimata in lei. In situatia in care valoarea taxei colectate este exprimata intr-o alta moneda, aceasta va fi convertita in lei utilizand cursul de schimb prevazut la art. 290.
Daca emitem factura in lei, iar compensarea s-ar efectua in lei, nu ar mai interveni diferente de curs (la contul 4111, ci doar la contul 462). In situatia in care compensarea s-ar efectua in valuta, la ce curs se va stinge factura emisa, in conditiile stabilite la speta 2?
Stingerea datoriei (prin compensare) se face in baza unui protocol de decontare intre companie si filiala sa, in ultima zi din luna.
Speta 1:
Contractul comercial este in valuta, emiterea facturii filialei catre partenerul extern este in valuta, in valoare de 20.000$.
Compania incaseaza de la extern, in numele filialei, suma de 20.000$ la data de 10.10.2024.
462 = 5124: 20.000$ c.v. (conform data extras) 4,5377 lei/$
In data de 15.10.2024, compania emite o factura catre filiala sa, in valoare de 100$ (curs valutar la data facturarii: 4,7329 lei/$ = 473,29 lei).
4111 = 7xx: 100$ c.v. (conform data facturarii) 4,7329 lei/$
In data de 31.10.2024, intervine reevaluarea valutei pentru cele doua conturi (462 si 4111), la cursul BNR comunicat: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024 se realizeaza compensarea cu datoria catre filiala:
462 = 4111: 100$. La ce curs?
Avand in vedere faptul ca la inregistrarile contabile de mai sus intervin mai multe cursuri valutare, va rugam sa ne precizati la ce curs se va face compensarea datoriilor reciproce.
Speta 2:
Contractul comercial este in valuta, emiterea facturii filialei catre partenerul extern este in valuta, in valoare de 20.000$.
Compania incaseaza 20.000$ in numele filialei.
Stingerea datoriei se face prin adresa de decontare intre companie si filiala sa (prin compensare) in ultima zi din luna.
Compania incaseaza de la extern, in numele filialei, suma de 20.000$ la data de 10.10.2024.
462 = 5124: 20.000$ c.v. (conform data extras) 4,5377 lei/$
In data de 15.10.2024, compania emite o factura in lei catre filiala, in valoare de 200 lei.
4111 = 7xx: 200 lei
In data de 31.10.2024, intervine reevaluarea valutei pentru contul 462, la cursul BNR comunicat: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024, se realizeaza compensarea intre companie si filiala:
462 (curs valutar?) = 4111: 200 lei
Speta 3:
Avem in sold, in contul:
401: factura din 30.09.2024, in valoare de 3.000 lei;
4111: factura din 28.09.2024, in valoare de 120$, la cursul valutar 4,500 lei/$ (540 lei).
Soldul contului 401 este in lei, iar pentru contul 4111 intervine reevaluarea la 30.09.2024, utilizandu-se cursul de la reevaluare: 4,4451 lei/$, precum si reevaluarea la 31.10.2024, curs valutar BNR: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024, se realizeaza compensarea intre companie si filiala, conform protocolului de decontare, astfel:
401 = 4111: 120$. La ce curs valutar?
Totodata, este corect sa emitem factura catre filiala in moneda RON, avand in vedere faptul ca intre companie si filiala contractul este incheiat in valuta?
In baza art. 319 alin. (23), Cod fiscal:
Sumele indicate pe factura se pot exprima in orice moneda, cu conditia ca valoarea TVA colectata sau de regularizat sa fie exprimata in lei. In situatia in care valoarea taxei colectate este exprimata intr-o alta moneda, aceasta va fi convertita in lei utilizand cursul de schimb prevazut la art. 290.
Daca emitem factura in lei, iar compensarea s-ar efectua in lei, nu ar mai interveni diferente de curs (la contul 4111, ci doar la contul 462). In situatia in care compensarea s-ar efectua in valuta, la ce curs se va stinge factura emisa, in conditiile stabilite la speta 2?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 08 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134794 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
18Ian2025
Plata dividende fara situatii financiare interimare
de
Anca Bilas
valabil la 18 Ian 2025
Intrebare: As dori o solutie/monografie contabila pentru situatia in care asociatii si-au platit dividende in luna decembrie 2024, prin OP, fara ca profitul anului precedent sa acopere suma respectiva si fara sa existe bilant interimar la 30.09.2024, desi profitul anului 2024 ar permite distribuirea de dividende. Sumele sunt de 2.500 lei si 7.500 lei si nu s-ar putea transfera in casa deoarece s-ar depasi ...
17Ian2025
Tratamentul contabil si fiscal al unui mijloc fix achizitionat cu reducere comerciala integrala
de
Liviu Sapunaru
valabil la 17 Ian 2025
Intrebare: Am primit o factura de la Orange pentru un telefon cu valoare de 6.150 lei fara TVA, valoare TVA 1.168,5 lei, reducere 6.150 lei fara TVA, valoare TVA 1.168,5 lei, factura fiind pe zero. Care este monografia contabila? Incadrarea contabila este la mijloace fixe, care sunt operatiunile contabile? Dar din punct de vedere fiscal?
17Ian2025
Facturare servicii de cazare Booking/Airbn
de
Vera Constantin
valabil la 17 Ian 2025
Intrebare: Avem un mic hotel in Bucuresti. Societatea are clienti facturati prin mai multe platforme: Booking, Expedia, Agoda, Airbnb. Aceste platforme platesc diferit: de exemplu, Booking la inceputul lunii viitoare facturarii, iar Agoda, Expedia, Airbnb la cateva luni. Mentionez faptul ca facturile sunt identice, fara o mentiune speciala a platformei de pe care s-a cumparat serviciul.Cum inregistrez ...
16Ian2025
Inchidere sold imprumut
de
Mihaela Corneanu
valabil la 16 Ian 2025
Intrebare: Am achitat un credit bancar pe termen lung inainte de scadenta. Conform graficului de rambursare aveam de achitat o suma. S-a reevaluat creditul si am ramas in sold cu o rata scadenta.Va rog sa-mi transmiteti monografia contabila.
16Ian2025
Diferente cantitative si valorice. Benzinarie
de
Vera Constantin
valabil la 16 Ian 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila din perspectiva cheltuielii si a TVA in cazul unei benzinarii pentru diferentele in minus (iarna), respectiv in plus intre cantitatea facturata si cea descarcata efectiv, si daca exista anumite limite de deductibilitate din punct de vedere fiscal.
16Ian2025
Monografie contabila Uber si Bolt
de
Gina Popescu
valabil la 16 Ian 2025
Intrebare: Am 2 societati: una neplatitoare de TVA si cealalta platitoare de TVA, care au activitate de taxi Uber si Bolt.1. Va rog mult sa imi oferiti monografia contabila pentru acest tip de activitate.2. Care sunt rapoartele care se extrag din platformele Uber si Bolt si corelatia lor cu incasarile prin banca si facturile de comision daca se poate cu un exemplu?3. Ce declaratii se depun? Alte ...
Un produs marca 