Grup fiscal impozit pe profit
valabil la 24 Mai 2025
Intrebare: Suntem un grup fiscal de TVA si impozit pe profit constituit din 7 firme, una dintre ele fiind lider de grup.
La trimestrul 1 2024, dupa ce au fost calculate impozitele atat din pierderea, cat si din profitul trimestrului, au fost inregistrate urmatoarele note contabile in firmele membre:
* Firma A (membra): 4511 = 794 79.595 RON (firma A a avut pierdere la 31.03.2024)
* Firma B (membra): 694 = 4511 74.238 RON (firma B a avut profit la 31.03.2024)
* Firma C (membra): 4511 = 794 212.526 RON (firma C a avut pierdere la 31.03.2024)
* Firma D (membra): 4511 = 794 74.018 RON (firma D a avut pierdere la 31.03.2024)
* Firma E (membra): 4511 = 794 144.627 RON (firma E a avut pierdere la 31.03.2024)
* Firma F (membra): 694 = 4511 36.999 RON (firma F a avut pierdere la 31.03.2024)
In firma G (lider de grup) s-au preluat atat cheltuielile, cat si veniturile din impozitul pe profit cu urmatoarele note contabile:
* A: 694 = 4511 79.595 RON
* B: 4511 = 794 74.238 RON
* C: 694 = 4511 212.526 RON
* D: 694 = 4511 74.018 RON
* E: 694 = 4511 144.627 RON
* F: 4511 = 794 36.999 RON
Va rugam frumos sa ne indicati care este monografia contabila pentru fiecare firma membra a grupului, cat si pentru firma lider de grup. Cum se vor calcula si cum se vor inregistra impozitele in trimestrele viitoare in cazul in care o firma membra a avut pierdere la primul trimestru si profit la trimestrul 2? Se va tine cont in acest caz de contul 794 sau se va exclude la calculul impozitului? Inregistrarea 4511 = 794 cu impozitul pe profit negativ este corecta, avand in vedere faptul ca se influenteaza contul 121 in sensul diminuarii pierderii?
La trimestrul 1 2024, dupa ce au fost calculate impozitele atat din pierderea, cat si din profitul trimestrului, au fost inregistrate urmatoarele note contabile in firmele membre:
* Firma A (membra): 4511 = 794 79.595 RON (firma A a avut pierdere la 31.03.2024)
* Firma B (membra): 694 = 4511 74.238 RON (firma B a avut profit la 31.03.2024)
* Firma C (membra): 4511 = 794 212.526 RON (firma C a avut pierdere la 31.03.2024)
* Firma D (membra): 4511 = 794 74.018 RON (firma D a avut pierdere la 31.03.2024)
* Firma E (membra): 4511 = 794 144.627 RON (firma E a avut pierdere la 31.03.2024)
* Firma F (membra): 694 = 4511 36.999 RON (firma F a avut pierdere la 31.03.2024)
In firma G (lider de grup) s-au preluat atat cheltuielile, cat si veniturile din impozitul pe profit cu urmatoarele note contabile:
* A: 694 = 4511 79.595 RON
* B: 4511 = 794 74.238 RON
* C: 694 = 4511 212.526 RON
* D: 694 = 4511 74.018 RON
* E: 694 = 4511 144.627 RON
* F: 4511 = 794 36.999 RON
Va rugam frumos sa ne indicati care este monografia contabila pentru fiecare firma membra a grupului, cat si pentru firma lider de grup. Cum se vor calcula si cum se vor inregistra impozitele in trimestrele viitoare in cazul in care o firma membra a avut pierdere la primul trimestru si profit la trimestrul 2? Se va tine cont in acest caz de contul 794 sau se va exclude la calculul impozitului? Inregistrarea 4511 = 794 cu impozitul pe profit negativ este corecta, avand in vedere faptul ca se influenteaza contul 121 in sensul diminuarii pierderii?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 mai 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
23Iun2025
Plafoane fiscale 2025. Microintreprindere
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 23 Iun 2025
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro de 3% in anul 2025. Se estimeaza cifra de afaceri la sfarsitul anului 2025 = 231.000 euro.Cu ce data devin platitor de impozit de 16%? Cu 01.01.2026 sau cand se atinge pragul de 250.000 euro in cursul anului 2026?
18Iun2025
Sponsorizare. Redirectionare impozit pe profit prin Formularul 177
de
Andreea Paunoiu
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare: Am urmatoarea speta: Rd. 41 D101 = 1.272.109 lei (total impozit pe profit) Sponsorizare anul 2024 = 192.000 lei Bonificatie OUG 153 = 21.602 lei Rd. 48 D101 = 1.058.507 lei (impozit pe profit anual datorat) Cifra de afaceri pentru anul 2024 = 29.186.047 leiVa rog sa imi spuneti ce suma pot redirectiona prin formularul 177.
23Iun2025
Tratament fiscal si juridic acord tripartit inchiriere
de
Costin Istrate
valabil la 23 Iun 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si TVA are in derulare un contract de inchiriere cu societatea comerciala X.Societatea X incheie un acord tripartit, prin care societatea proprietara a spatiului, care pana acum factura catre societatea X, este indreptatita sa factureze catre o alta societate, Y, in baza acordului.Daca societatea Y, care nu are contract de inchiriere cu societatea ...
17Iun2025
TVA baza de impozitare impozit pe venitul net PFA in sistem real
de
Anca Bilas
valabil la 17 Iun 2025
Intrebare: In cazul unei PFA, platitoare de TVA, cu activitate de comert, la calcularea impozitului, baza de impozitare este diferenta dintre incasari si plati conform Registrului de incasari si plati (care include incasarile si platile cu TVA)? Sau baza de impozitare nu trebuie sa includa valoarea TVA incasata, respectiv platita? Cum se procedeaza?
17Iun2025
Asociat unic. Pensie privata
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 17 Iun 2025
Intrebare: Asociatul unic al unei societati comerciale, platitoare de impozit pe profit, plateste 400 euro anual pentru o pensie privata. Aceasta plata poate fi dedusa la calculul impozitului pe profit?
10Iun2025
Redirectionare sume din impozitul pe profit
de
Elena Popescu
valabil la 10 Iun 2025
Intrebare: Firma platitoare de impozit pe profit.CA: 5.343.823 lei 0,75% = 40.078 leiImpozit an 2024 (dupa aplicare bonificatie): 373.164 lei * 20% = 74.632 leiSponsorizare acordata in 2024: 3.000 leiSuma ce poate fi redirectionata din impozitul pe profit este cea mai mica dintre plafonul de 0,75% din CA si 20% din impozitul pe profit adica 40.078 lei din care se scade sponsorizarea deja acordata in ...
Un produs marca 