IMCA
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: O societate a inregistrat pe parcursul anului 2024 impozit pe profit astfel: in martie 2024, in contul 691, suma de 120.000 lei reprezentand impozit pe profit (calcul impozit pe profit > IMCA), apoi in iunie, septembrie si decembrie a inregistrat impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA) in contul 697 (IMCA > calcul impozit pe profit).
Astfel, in balanta contabila s-a inregistrat in contul 691 suma de 120.000 lei la 31.03.2024 si in contul 697 suma de 350.000 lei la 30.06, 30.09, 31.12, total impozit cumulativ datorat in anul 2024 fiind de 470.000 lei. Aceasta suma reprezinta totalul impozitului datorat in anul respectiv (IMCA), intrucat valoarea cumulata este mai mare decat impozitul pe profit calculat, conform calculelor de la 31.12.2024 si evidentiata in D101.
In bilantul contabil sunt doua pozitii distincte: una pentru contul 691 si una pentru contul 697. Putem completa astfel cum au fost inregistrate sau trebuie sa prindem toata suma datorata pe linia cu 697? Cum trebuie inregistrat impozitul pe profit/IMCA in bilant conform situatiei mentionate, astfel incat sa se coreleze bilantul cu D101?
Astfel, in balanta contabila s-a inregistrat in contul 691 suma de 120.000 lei la 31.03.2024 si in contul 697 suma de 350.000 lei la 30.06, 30.09, 31.12, total impozit cumulativ datorat in anul 2024 fiind de 470.000 lei. Aceasta suma reprezinta totalul impozitului datorat in anul respectiv (IMCA), intrucat valoarea cumulata este mai mare decat impozitul pe profit calculat, conform calculelor de la 31.12.2024 si evidentiata in D101.
In bilantul contabil sunt doua pozitii distincte: una pentru contul 691 si una pentru contul 697. Putem completa astfel cum au fost inregistrate sau trebuie sa prindem toata suma datorata pe linia cu 697? Cum trebuie inregistrat impozitul pe profit/IMCA in bilant conform situatiei mentionate, astfel incat sa se coreleze bilantul cu D101?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Bilant
28Apr2025
Declaratia 101. Scoala particulara. ONG
de
Vera Constantin
valabil la 28 Apr 2025
Intrebare: Va rog ma ajutati sa imi confirmati daca acest calcul pentru impozit pe profit este corect, avand in vedere ca vorbim despre o ONG si teoretic acesta nu ar trebui sa plateasca impozit pe profit.
23Apr2025
Tratamentul contabil al unei constructii fara autorizatie
de
Liviu Sapunaru
valabil la 23 Apr 2025
Intrebare: Societatea X are inregistrat in evidentele contabile un imobil pentru care nu detine documente de proprietate (deoarece a fost construit cu mult timp in urma, fara a se putea obtine autorizatie de construire), motiv pentru care nu poate fi intabulat. Societatea X doreste vanzarea acestui activ catre Societatea Y (la pretul stabilit de un evaluator).Dat fiind ca nici Societatea Y nu va putea ...
22Apr2025
Fuziunea societatilor
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: O companie A, care detine in proportie de 100% o companie B, doreste sa fuzioneze cu aceasta. Societatea A intocmeste situatii financiare pe an fiscal modificat si este auditata, in timp ce societatea B intocmeste situatii financiare pe an calendaristic. Intelegerea noastra este ca cele doua societati trebuie sa depuna situatii financiare, in vederea fuziunii, la aceeasi data.1. Este in regula ...
16Apr2025
Lichidare
de
Elena Garofil
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare: Administratorul societatii doreste lichidarea companiei.La data de 13.04.2025, acestea sunt soldurile din balanta:1012 - sold credit - 210 lei1061 - sold credit - 40 lei1171 - sold credit - 4133,89 lei121 - sold debitor - 696,05 lei4411 - sold credit - 3406 lei4418 - sold credit - 976 lei5121 - sold debitor - 8069,94 leiSumele din conturile 441 vor fi achitate pana pe 25.04.2025.Va rog ...
16Apr2025
Venituri din activitatea economica in cazul unui centru de ingrijire batrani
de
Anca Bilas
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare: O asociatie cu obiect de activitate conform codului CAEN 8810 Activitati de asistenta sociala, fara cazare, pentru batrani si pentru persoane aflate in imposibilitatea de a se ingriji singure, avand acreditarea de furnizor de servicii sociale, obtine venituri din sponsorizari, subventii de la buget, donatii de la membrii familiei batranilor sau chiar din pensia lor.Cum este corect sa fie ...
15Apr2025
Conditii microentitate
de
Stan Cosmina
valabil la 15 Apr 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si de TVA se afla in anul 2023 in categoria microentitatilor. In anul 2024, societatea are o cifra de afaceri de 3.032.773 lei, salariati 0, active imobilizate de 5.459.268 lei, capitaluri totale de 4.205.920 lei.Pentru anul 2024, situatiile financiare anuale se intocmesc pentru microentitate sau entitate mica?
Un produs marca 