Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Imobilizari in curs de executie
valabil la 17 Nov 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit construieste in regie proprie, printr-o firma de constructii specializata externalizata, o hala in care urmeaza sa isi desfasoare activitatea de productie.
In acest sens, pe parcursul unui trimestru se finalizeaza etapa 1 cu urmatoarele costuri:
Terenul pe care va fi amplasata hala, cost achizitie: 897.040 lei
Materialele necesare constructiei pentru etapa 1: 618.115 lei + TVA
Serviciile specializate de la terti: 68.750 lei
Inregistrarea achizitiei terenului: 211 = 404, 897.040 lei
Achizitia de materiale de la furnizori: 301 = 401, 618.115 lei 4426 = 401, 117.441 lei
Consum de materiale: 601 = 301, 618.115 lei
Achizitii specializate de la prestatori de servicii: 628 = 401, 68.750 lei 4426 = 401, 13.062 lei
Inregistrarea constructiei realizate in regie proprie, la sfarsitul fiecarei luni, la valoarea costului de productie calculat: 231 = 722, 686.865 lei (618.115 + 68.750)
Intrebarea noastra este cum se trateaza contul 722 din punctul de vedere al calculului impozitului pe profit in trimestrul respectiv? Precizam ca toate cheltuielile din conturile 601 si 628 au fost considerate deductibile fiscal. Sunt corecte inregistrarile noastre contabile din punct de vedere al monografiei contabile?
In acest sens, pe parcursul unui trimestru se finalizeaza etapa 1 cu urmatoarele costuri:
Terenul pe care va fi amplasata hala, cost achizitie: 897.040 lei
Materialele necesare constructiei pentru etapa 1: 618.115 lei + TVA
Serviciile specializate de la terti: 68.750 lei
Inregistrarea achizitiei terenului: 211 = 404, 897.040 lei
Achizitia de materiale de la furnizori: 301 = 401, 618.115 lei 4426 = 401, 117.441 lei
Consum de materiale: 601 = 301, 618.115 lei
Achizitii specializate de la prestatori de servicii: 628 = 401, 68.750 lei 4426 = 401, 13.062 lei
Inregistrarea constructiei realizate in regie proprie, la sfarsitul fiecarei luni, la valoarea costului de productie calculat: 231 = 722, 686.865 lei (618.115 + 68.750)
Intrebarea noastra este cum se trateaza contul 722 din punctul de vedere al calculului impozitului pe profit in trimestrul respectiv? Precizam ca toate cheltuielile din conturile 601 si 628 au fost considerate deductibile fiscal. Sunt corecte inregistrarile noastre contabile din punct de vedere al monografiei contabile?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 nov 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133383 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Imobilizari corporale
11Dec2024
Investitie imobiliara
de
Vera Constantin
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: In cazul in care societatea a contractat servicii de constructii pentru edificarea unui imobil, lucrariile de constructii s-au finalizat, doar ca imobilul finalizat va fi inchiriat unui tert. La finalizarea lucrarilor de constructii am facut nota contabila 215 = 331.Nota contabila este corecta? Investitia imobiliara trebuie prinsa in planul de amortizare?
11Dec2024
Punere in functiune mijloace fixe
de
Mihaela Corneanu
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: Firma X detine un apartament care intra in lucrari de renovare ce dureaza 1 an. In acest timp, se achizitioneaza mobilier, electrocasnice, unele dintre ele fiind inregistrate ca mijloace fixe, iar altele ca obiecte de inventar. In aceasta perioada, nu se reinnoieste contractul de inchiriere cu o persoana afiliata, dar se emit facturi cu discount 100%, deoarece nu se mai poate locui acolo.In ...
02Dec2024
Scoatere din circuit teren arabil
de
Radu Otilia
valabil la 02 Dec 2024
Intrebare: Societatea comerciala, platitoare de impozit pe profit, a inceput demersurile pentru realizarea unui obiectiv de investitii pe un teren aflat in proprietatea acesteia. A obtinut toate avizele si autorizatiile necesare de la autoritatile competente, sumele fiind inregistrate in contul 231.A fost necesara, de asemenea, scoaterea terenului din circuitul agricol. Valoarea acestei taxe se va ...
26Nov2024
Ajustare TVA investitie spatiu inchiriat
de
Gina Popescu
valabil la 26 Nov 2024
Intrebare: Pana la data de 1 septembrie am stat in chirie intr-o cladire care a apartinut primariei. In urma cu 2 ani, cand ne-am mutat aici, a fost necesar sa inlocuim niste usi automate tip rulou, in valoare de aproximativ 13.000 lei fara TVA. La momentul respectiv, am dedus TVA integral si am considerat cheltuiala integral deductibila la impozitul pe profit. Am inregistrat suma ca imobilizare corporala ...
19Nov2024
Vanzare mijloace fixe catre asociat
de
Elena Garofil
valabil la 19 Nov 2024
Intrebare: O societate doreste sa vanda un laptop amortizat integral si 2 telefoane neamortizate integral administratorului/asociatului unic. Fiind persoana afiliata, imobilizarile se vor vinde la valoarea justa (se vor cauta oferte cu produse similare pe site-uri de profil). 1. Factura se poate incasa cu chitanta, fiind o activitate ocazionala, daca nu depaseste 10.000 lei? Trebuie sa bifam in declaratia ...
20Nov2024
Constructie in curs de executie. Tratament contabil facturi de utilitati
de
Ionut Jinga
valabil la 20 Nov 2024
Intrebare: O societate construieste o cladire rezidentiala. A fost depusa cererea pentru receptie, dar inca nu avem procesul-verbal de receptie a finalizarii lucrarilor.Facturile de utilitati (Enel, gunoi, apa, gaze) se pot inregistra acum pe cheltuieli sau trebuie incluse in valoarea investitiei pana la primirea procesului-verbal de receptie?
Un produs marca