Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit pe venit
PFA/II/CMI
09Sep2024
Casierie PFA
de
Vera Constantin
valabil la 09 Sep 2024
Intrebare: Pot considera la o PFA cu casa de marcat sold de casa initial la 11.11.2023 = 0? Sunt obligata sa am la dosar registrul de casa anterior datei de 11.11.2023? Precizez ca a avut incasari prin casa in perioada 2019-2023.
08Sep2024
PFA la norma de venit. Obtinere venituri din strainatate. Metoda de impunere
de
Nicolae Liviu
valabil la 08 Sep 2024
Intrebare: O PFA lucreaza in repararea sistemelor de telecomunicatii (norma de venit), dar va avea lucrari de intretinere, reparatii si mentenanta si in afara tarii. In aceasta situatie, este obligata la impozitarea in sistem real?
08Sep2024
Intreprindere individuala. Evidenta plati
de
Nicolae Liviu
valabil la 08 Sep 2024
Intrebare: Titularul intreprinderii individuale face plata cu numerar pentru contractele de arenda catre persoane fizice, din bugetul propriu nu din conturile bancare ale entitatii.Cum procedam in evidenta contabila cu aceste dispozitii de plata? Le inregistram in registrul de incasari si plati fara a tine cont ca in programul de contabilitate utilizat SAGA, registrul de casa este negativ?
09Sep2024
Remuneratie administrator/director. Taxe salariale
de
Rodica Mantescu
valabil la 09 Sep 2024
Intrebare: Suntem Instituie Financiara Nebancara (I.F.N.). Avem incheiate contracte de mandat. Vrem sa stim care sunt contributiile salariale lunare care trebuie declarate in D112.
Drepturi de proprietate intelectuala
01Sep2024
Asociat unic. Drepturi de autor. Conditii
de
Nicolae Liviu
valabil la 01 Sep 2024
Intrebare: Asociatul unic, care este si administratorul unei societati comerciale, incheie cu societatea pe care o reprezinta un contract de drepturi de proprietate intelectuala, la data de 01.08.2024, in valoare totala de 19.700 lei. Persoana fizica nu este salariata si nu are alte venituri.Va rugam sa ne precizati daca este corect ca asociatul unic si administratorul sa incheie un contract de drepturi ...
23Aug2024
Venituri din colaborarea unei persoane fizice cu o persoana juridica. Tratament fiscal
de
Nicolae Liviu
valabil la 23 Aug 2024
Intrebare: O societate doreste sa incheie un contract de drepturi de autor (creare de articole) cu prestatii si plati lunare. Avand in vedere ca platile sunt lunare, va rog sa-mi spuneti daca exista riscul reclasificarii lor in plati din sfera salariilor. Precizez ca, pentru aceasta prestatie, persoana fizica indeplineste urmatoarele criterii:- dispune de libertatea de alegere a locului si a modului ...
21Aug2024
Monografie contabila drepturi de autor productie film. Plata cu op si servicii de publicitate
de
Vera Constantin
valabil la 21 Aug 2024
Intrebare: Persoana juridica are incheiat un contract de drepturi de autor (DDA) privind productia unui film cu o persoana fizica. Contractul are o valoare de X lei si stipuleaza ca o parte se achita prin ordin bancar, iar diferenta reprezinta contraprestatia din partea producatorului privind expunerea oferita atat creatiei, cat si compozitorului (beneficiarul de venit). Producatorul are dreptul sa ...
14Aug2024
Student. Drepturi de autor. Conditii
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Aug 2024
Intrebare: Suntem o societate care presteaza servicii de arhitectura si design de concept si dorim sa angajam un student la arhitectura, intocmind un contract de drept de autor. Persoana are doar o adeverinta de la facultate. Considerati ca este corect? Va lucra doar in cadrul unor proiecte pe care le avem, iar contractul de munca nu pare sa fie o solutie, chiar daca ar fi cu timp partial.
Dividende
02Sep2024
Distribuire dividende asociat unic. Persoana juridica din Canada. Obligatii fiscale de plata si declarative
de
Elena Garofil
valabil la 02 Sep 2024
Intrebare: O companie din Romania, platitoare de impozit pe profit, cu asociat unic persoana juridica din Canada care detine 100% decide distribuirea de dividende din soldul rezultatului reportat.Care sunt conditiile in care se acorda dividendele? care este impozitul care se retine in relatia cu asociatul unic si ce obligatii de declarare si fiscale are compania din Romania?
01Sep2024
Concediu crestere copil. Dividende. Nesuspendarea indemnizatiei
de
Constanta Popa
valabil la 01 Sep 2024
Intrebare: O persoana fizica asociata a unei SRL, pe perioada concediului de crestere copil, in ce conditii poate beneficia de dividende?
26Aug2024
Dividende incasate in anul 2024. CASS datorata
de
Nicolae Liviu
valabil la 26 Aug 2024
Intrebare: O persoana fizica asociata intr-o firma si care este si angajata cu norma intreaga in acelasi timp, ridica in iulie 2024 dividende in suma de 36.000 lei. Dividendele sunt aferente anilor anteriori (2023, 2022).Ca persoana fizica, care a primit suma mentionata, ce obligatii de plata si declarative are aceasta persoana?
20Aug2024
Repartizare dividende interimare
de
Olguta Crevelescu
valabil la 20 Aug 2024
Intrebare: In luna iulie 2024 am avut profit si am intocmit procesul-verbal al AGA pentru dividende interimare, pe care le-am ridicat si am achitat impozitul pe dividende aferent sumei repartizate. In luna august doresc sa repartizez din nou dividende interimare.Pot sa distribuie dividende interimare in fiecare luna? Daca da, inseamna ca in termen de 30 de zile de la intocmirea procesului-verbal al AGA ...
Chirii
08Sep2024
Inchiriere auto de la o persoana impozabila din UE, regim TVA.
de
Elena Garofil
valabil la 08 Sep 2024
Intrebare: Societatea noastra (inregistrata in scopuri de TVA) inchiriaza un autoturism de la o societate din Polonia (inregistrata in scopuri de TVA) pentru o perioada de 90 de zile. Acest autoturism va fi folosit pe teritoriul Romaniei.Firma din Polonia va intocmi factura cu TVA?Daca factura va fi purtatoare de TVA, la ce rand se va trece in D300?Aceasta firma din Polonia are obligatia sa se ...
06Sep2024
Venituri din chirii. Incasare in numele altei persoane
de
Vera Constantin
valabil la 06 Sep 2024
Intrebare: O persoana fizica cu dubla cetatenie, romana si germana (prin casatorie), detine un apartament in Romania, dinainte de casatorie. Persoana locuieste efectiv in Germania. Apartamentul este administrat (in grija) de fratele sau din Romania si acum intentioneaza sa il inchirieze. Exista vreo posibilitate legala de a-i face imputernicire (notariala) fratelui pentru inchiriere, astfel incat ...
06Sep2024
Inchiriere spatiu. Regim TVA
de
Constanta Popa
valabil la 06 Sep 2024
Intrebare: In anul 2023, societatea X achizitioneaza o baza volanta si terenul aferent (constructii vechi), operatiunea fiind efectuata cu taxare inversa conform art. 331 din Codul fiscal. In cursul anului 2024, s-au efectuat lucrari de reparatii si imbunatatiri (curent, apa, cladire birouri) pentru care s-a dedus TVA (investitii in curs). Suntem in discutii pentru a inchiria 2/3 din copertina catre o alta ...
19Aug2024
Venituri din chirii proprietar nerezident
de
Nicolae Liviu
valabil la 19 Aug 2024
Intrebare: Societatea a inchiriat un apartament de la o persoana fizica nerezidenta in luna iulie 2024, cand a calculat si retinut impozit pe venit de 10%. Unde se declara in declaratia 100 acest impozit pe venit de la persoane fizice nerezidente din chirii?
Venituri din alte surse
04Sep2024
Conventii civile persoane fizice nerezidente. Cota de impozit pe venit aplicabila
de
Constanta Popa
valabil la 04 Sep 2024
Intrebare: Suntem o ONG si, ocazional, incheiem conventii civile cu persoane fizice rezidente (de la care retinem impozit de 10%) si cu persoane fizice nerezidente. Mentionez ca persoanele nerezidente nu detin certificat de rezidenta fiscala. Pentru persoanele nerezidente, trebuie sa retinem impozit de 10% sau 16%?
03Sep2024
Conventie civila. Obligatii de plata
de
Elena Garofil
valabil la 03 Sep 2024
Intrebare: La o firma se doreste incheierea unei conventii civile de prestare de servicii pe o perioada de 5 luni cu o persoana fizica neautorizata. Ce taxe sunt asimilate acestei prestari, atat din partea firmei, cat si din partea persoanei fizice?
16Aug2024
Achizitie componente de calculatoare de la persoane fizice
de
Vera Constantin
valabil la 16 Aug 2024
Intrebare: SC doresc sa achizitionez de la persoane fizice marfa (componente calculator din calculatoare vechi imprimante etc.). Este legal? Care este documentul in baza caruia pot face achizitia? Care ar fi modalitatea de plata? Dar monografia contabila?
09Aug2024
Cheltuieli efectuate in folos personal
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 09 Aug 2024
Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal al cheltuelilor cu gradinita copilului minor al asociatului unei societati platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii. Gradinita nu este inscrisa in Registrul unitatilor de cult. Asociatul nu este si salariat. Ce documente ar fi necesare astfel incat aceasta cheltuiala nu nu fie tratata ca venit salarial sau venituri din alte surse?
Tranzactionare titluri
02Sep2024
Majorare capital din profit nerepartizat
de
Elena Garofil
valabil la 02 Sep 2024
Intrebare: S.A. doreste sa implementeze un stock option plan. In cadrul acestuia se vor emite noi actiuni de catre societate pentru majorarea capitalului social (noile parti sociale care se vor distribui in cadrul stock option plan-ului). In contabilitatea societatii avem la alte rezerve o valoare mai mica decat valoarea noilor actiuni emise, deci acestea nu pot fi utilizate pentru majorarea capitalului ...
22Feb2024
Facturare avans in lei. Client din Italia
de
Vera Constantin
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Avem un contract semnat si negociat in euro. Factura se face in lei + tva, marfa pe care o vindem ramane in Romania. Am facturat avans in martie la cursul euro din ziua respectiva, iar la factura finala in decembrie, produsele vandute au avut cursul din ziua vanzarii, iar avansul l-am scazut la cursul facturat in martie. Am procedat corect? As avea nevoie de temeiul legal, deoarece clientul ...
09Apr2023
Evaluare disponibilitati. Creante si datorii in valuta
de
Anca Bilas
valabil la 09 Apr 2023
Intrebare: Evaluarea ceantelor si datoriilor in valuta si bineinteles a disponibilitatilor in valuta se face si lunar si la sfarsitul anului? Cum se procedeaza? Ce inregistrari contabile se fac?
21Feb2023
Tranzactii cu titluri de stat. Monografie contabila
de
Vera Constantin
valabil la 21 Feb 2023
Intrebare: O societate a achizitionat un numar de 1.000 de titluri la data de 12.07.2022 cu valoare de 4.818.441 lei, urmand ca la data scadenta in 28.06.2023 sa incaseze contravaloarea a 1.000 titluri la valoare de 5.000.000 lei si un cupon in valoare de 212.500 lei, deci un venit suplimentar in valoare de 394.059 lei (5.000.000 - 4.818.441 + 212.500). Consider ca aceste titluri sunt titluri pe termen ...
Activitati agricole
05Sep2024
Vanzare lapte si carne. II
de
Vera Constantin
valabil la 05 Sep 2024
Intrebare: O intreprindere individuala cu codul CAEN 0141 efectueaza vanzari de lapte din productia proprie si, ocazional, vinde bovine (emite facturi in ambele cazuri). Intreprinderea, fiind in sistemul de impunere pe baza normei de venit, trebuie sa plateasca impozit numai aferent normei de venit stabilite pentru efectivul de animale? Influenteaza cumva la stabilirea CASS si CAS cat factureaza sau se ia ...
04Sep2024
Schimbare metoda de impozitare prin rectificarea declaratiei unice
de
Nicolae Liviu
valabil la 04 Sep 2024
Intrebare: In cazul unei intreprinderi individuale din domeniul cresterii bovinelor, pentru anul 2022 a fost depusa declaratia unica (DU) cu estimare pentru 2023, folosind sistemul de impozitare pe baza normei de venit. In anul 2024, pentru activitatea desfasurata in 2023, s-a bifat ca a fost efectuata in sistem real. Au fost declarate toate vanzarile de lapte si bovine, din care au fost deduse cheltuieli, ...
01Sep2024
Arenda. Intocmire factura
de
Nicolae Liviu
valabil la 01 Sep 2024
Intrebare: O societate comerciala are incheiat un contract de arenda cu o persoana fizica, in care este prevazuta valoarea neta exprimata in produse, de exemplu: 940 kg/ha la pretul pietei, TVA de 9%.Cum trebuie sa arate factura de iesire? De exemplu: 940 kg * 0,75 lei = 705 lei + TVA de 9%, total factura = 705 lei + 63,45 lei (9% din 705 lei) = 768,45 lei. Sau totalul facturii ar trebui sa fie de 705 ...
01Sep2024
Contract de arendare. Emitere factura
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 01 Sep 2024
Intrebare: O societate comerciala acorda arenda persoanelor fizice conform contractelor incheiate. In contract este stipulat ca se acorda 800 kg de grau la hectar, iar arendasul a acordat 80 litri de ulei/ha. Uleiul a fost achizitionat la preturi diferite de 5,45 lei + TVA sau 6,09 lei + TVA.Cum procedam la emiterea facturii pentru uleiul acordat? Exista un pret ANAF pentru ulei in cazul valorificarii ...
Premii si jocuri de noroc
02Sep2024
Cadou oferit unui client. Tratament contabil si fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 02 Sep 2024
Intrebare: Suntem o agentie de publicitate si organizam o campanie pentru unul dintre clientii nostri. Premiul acordat depaseste 600 lei si consta intr-o camera de bord. Pe langa aceasta achizitie, am primit gratuit si un card MicroSD cadou. Ce implicatii contabile si fiscale vor exista in cazul alaturarii unui cadou la premiu?
08Aug2024
Premii sub forma de vouchere
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 08 Aug 2024
Intrebare: Firma doreste sa organizeze pe pagina sa de socializare un concurs Giveway prin tragere la sorti. Premiile vor consta in vouchere cu care se pot cumpara produse din cofetaria noastra si a partenerilor. Imi puteti spune va rog ce implicatii fiscale au aceste vouchere, si daca trebuie retinut impozit la sursa pentru fiecare castigator? Si ce inregistrari in contabilitate se fac?
07Aug2024
Team building cu premii
de
Vera Constantin
valabil la 07 Aug 2024
Intrebare: Societatea cu activitatea de dezvoltare software, organizeaza o activitate de team building pentru angajatii sai, in cadrul careia angajatii pot participa la o competitie. Premiul competitiei este un VOUCHER Emag in valoare de 1.000 de euro, pe care compania organizatoare il distribuie celor 6 persoane care participa la echipa castigatoare. Intrebari:1. Ce documente sunt necesare pentru a ...
23Iul2024
Tratament fiscal TVA teste online
de
Anca Bilas
valabil la 23 Iul 2024
Intrebare: La achizitia din Anglia a unor teste digitale pentru simulare la examen Cambridge se colecteaza tva? Mentionez ca factura primita este fara tva.
Contributii obligatorii
09Sep2024
Salariat cu handicap. Scutiri de la plata impozitului pe venit
de
Nicolae Liviu
valabil la 09 Sep 2024
Intrebare: Se poate refuza scutirea de impozit a unei persoane cu handicap care a depus o cerere potrivit art. 60 din Codul fiscal daca aceasta are o amenda neachitata pentru rovinieta?
09Sep2024
Administrator nerezident. Decontare cheltuieli de deplasare
de
Constanta Popa
valabil la 09 Sep 2024
Intrebare: Administratorul unei societati din Romania (numit prin statut) este o persoana fizica romana cu domiciliul si rezidenta fiscala in Olanda. Acesta nu este salariat la societate si nici nu primeste vreo suma de bani sub alta forma (contract de mandat etc.). Societatea doreste sa i se deconteze administratorului transportul, cazarea si diurna pentru deplasarile internationale in scopul ...
03Sep2024
Delegare. Durata maxima diurna neimpozabila
de
Rodica Mantescu
valabil la 03 Sep 2024
Intrebare: Angajatii firmei dintr-un punct de lucru vin sa lucreze periodic la sediul firmei in hala de productie. Pentru deplasare la sediul firmei primesc diurna si se deconteaza transportul si cazarea. Pe cate zile putem acorda diurna pe parcursul unui an acestor angajati, fara sa fie reconsiderata venit impozabil?
01Sep2024
Cheltuieli de deplasare pentru negociere CCM. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 01 Sep 2024
Intrebare: In baza CCM aplicabil, membrilor de sindicat li se deconteaza cheltuieli de deplasare pentru negocieri (examinari, solutionari, negocieri, in ceea ce priveste aplicarea prevederilor CCM) ale comisiei mixte angajator-sindicate, in baza ordinului de deplasare. Participarea la sedintele Comisiei Mixte constituie prezenta in exercitarea mandatelor, iar reprezentantii sindicatului (salariati ai ...
Declaratia unica
09Sep2024
PFA. Incepere activitate in 2024. Valoarea salariului minim de raportare a CASS
de
Nicolae Liviu
valabil la 09 Sep 2024
Intrebare: Pentru o PFA care desfasoara activitati independente in sistem real, infiintata in iunie 2024, trebuie depusa declaratia unica estimativa pentru 2024.Care este baza de calcul a CASS? Cum se recalculeaza plafonul pentru perioada din anul 2024, avand in vedere ca in iunie salariul minim era 3.300 lei si, de la iulie, a devenit 3.700 lei?
04Sep2024
Diurna. Suma maxima neimpozabila nu poate fi extinsa
de
Rodica Mantescu
valabil la 04 Sep 2024
Intrebare: Societate de transport rutier de marfuri acorda diurna soferilor detasati pe teritoriul UE in suma de 95 de euro. Soferii angajati au contract individual de munca (CIM) in Romania si un salariu de incadrare de 3.900 lei.Exista posibilitatea de a cumula diurna cu indemnizatia de mobilitate, astfel incat diferenta de 7,5 euro dintre maximul de diurna prevazut de lege, de 87,5 euro, si 95 de ...
31Aug2024
Cumul venituri activitati independente si venituri din salarii. Exceptii plata CASS
de
Rodica Mantescu
valabil la 31 Aug 2024
Intrebare: Daca am un PF ca agent de asigurari, dar sunt si angajat la o alta societate cu 8 ore pe zi, ce taxe platesc pentru PFA? Pentru ca sunt angajat cu 8 ore la o alta societate, sunt scutit de plata CASS? Cum justific la ANAF, cand depun declaratia D212, ca nu am de plata CASS?
18Aug2024
Inchiriere apartament detinut de persoana fizica catre persoana juridica. Riscuri si sanctiuni
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 18 Aug 2024
Intrebare: O persoana fizica a incheiat un contract de inchiriere pentru un apartament proprietate personala cu o societate comerciala. Aceasta societate comerciala inchiriaza mai departe apartamentul in regim hotelier si obtine venituri. Contractul de inchiriere dintre persoana fizica (PF) si societatea comerciala (SC) a fost incheiat la data de 01.01.2024, cu mentiunea ca plata chiriei se efectueaza de ...
Salarii
09Sep2024
Angajare sofer si bona
de
Vera Constantin
valabil la 09 Sep 2024
Intrebare: Asociatul unic si administratorul unui SRL doreste sa plateasca salarii pentru soferul sau personal si bona copiilor. Societatea detine imobile pe care le inchiriaza si este platitoare de impozit pe profit.Pot fi justificate, din punctul de vedere al deductibilitatii la calculul impozitului pe profit, cheltuielile salariale pentru cele doua persoane? Ce riscuri fiscale pot aparea? Este posibil, ...
06Sep2024
Indemnizatie de maternitate. Stagiu de cotizare. Baza de calcul
de
Nicolae Liviu
valabil la 06 Sep 2024
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca am procedat corect in urmatoarea situatie:O salariata a adus in luna iunie un concediu medical cu codul 08 (sarcina si lauzie) pentru perioada 01.06.2024-30.06.2024. La societatea noastra a inceput sa lucreze din 01.01.2024, dar a adus o adeverinta de la vechiul loc de munca cu veniturile realizate in perioada 01.06.2023-31.12.2023. Este corect sa luam in calcul pentru ...
06Sep2024
Implicatii fiscale si contabile cu privire la decontarea transportului angajatilor
de
Mihaela Corneanu
valabil la 06 Sep 2024
Intrebare: Va rog sa ne transmiteti monografia contabila pentru operatiunile descrise mai jos:In luna iunie 2024, am achizitionat permise CFR (501 lei + TVA) pentru a fi acordate salariatilor (conform CCM).In luna iunie 2024, am achizitionat permise CFR (501 lei + TVA) pentru a fi acordate membrilor familiilor angajatilor (conform CCM).In luna iulie 2024, s-au distribuit permisele CFR atat angajatilor ...
06Sep2024
Masa calda salariati. Tichete de masa
de
Vera Constantin
valabil la 06 Sep 2024
Intrebare: Masa calda acordata salariatilor se impoziteaza (are regimul tichetelor de masa)? Daca da, in limita a carei sume?
Scutiri si facilitati
08Sep2024
Sume pentru educatia timpurie a copiilor angajatilor. Plafonul de 33% nu este per copil
de
Rodica Mantescu
valabil la 08 Sep 2024
Intrebare: Societate comerciala cu impozit pe profit si 50 de angajati ofera unui salariat, care este si administratorul firmei, facilitatea educatie timpurie. Salariul acestuia este de 3.700 lei brut. Salariatul are 2 copii, iar sotia sa lucreaza tot in cadrul firmei. Gradinita factureaza catre salariat (CNP) toata suma pentru cei 2 copii, salariatul aduce dovada platii catre gradinita, iar firma ii ...
04Sep2024
Decontare abonament pentru deplasare la locul de munca din alta localitate
de
Rodica Mantescu
valabil la 04 Sep 2024
Intrebare: Va scriu pentru a solicita o clarificare in legatura cu aplicarea articolului 76, alin. (4) lit. g) din Codul fiscal, care specifica: contravaloarea cheltuielilor de deplasare pentru transportul intre localitatea in care angajatii isi au resedinta si localitatea unde se afla locul de munca al acestora, pentru situatiile in care nu se asigura locuinta sau nu se suporta contravaloarea chiriei, ...
29Aug2024
Beneficiul sumei neimpozabile de 300 lei. Baza CAS si CASS. Agricultura
de
Nicolae Liviu
valabil la 29 Aug 2024
Intrebare: 1. Un salariat in agricultura avand salariul de baza 3.436 lei poate beneficia de reducerea taxelor cu 300 lei?2. Daca in luna iulie 2024 salariul realizat este de 3.392 lei si a lucrat toata luna, care este baza CAS si CASS?
26Aug2024
Facilitati fiscale in constructii. Punct de lucru pentru depozitare si vanzare
de
Vera Constantin
valabil la 26 Aug 2024
Intrebare: Societatea are codul CAEN 2223 si beneficiaza de facilitati in constructii. In prezent, cifra de afaceri provine in proportie de 100% din activitati de constructii, beneficiind astfel de facilitatile acordate conform Codului fiscal, art. 60 alin. 5 lit. B si B1.Daca societatea isi deschide un punct de lucru de vanzare si depozitare in alt oras si activeaza pe acest punct de lucru cu codul ...
Un produs marca