Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit pe veniturile nerezidentilor. Prezentare certificat de rezidenta fiscala
valabil la 23 Mar 2022
Intrebare: O societate din Romania face export de bunuri in India. Pentru realizarea activitatii de export incheie in 2021 un contract cu o persoana fizica din India care ii gaseste in India parteneri pentru bunurile exportate. Intre societatea din Romania si persoana fizica este incheiat un contract de comision prin care i se plateste acestuia un comision raportat la cantitatea exportata. Persoana din India nu paraseste teritoriul Indiei pentru prestarea serviciului catre firma din Romania. La data platii venitului nu este prezentat certificat de rezidenta fiscala si nu i se retine din suma datorata impozit.
Societatea constituie pe seama cheltuielii nedeductibile impozit de 16% prin metoda sutei marite, in baza prevederilor Codului fiscal si achita acest impozit in baza D100, neputand fi aplicata conventia de evitare a dublei impuneri in lipsa certificatului de rezidenta fiscala. Declara totodata impozitul suportat si in D207. In luna martie 2022 persoana fizica din India prezinta certificat de rezidenta fiscala pentru perioada aprilie 2021 - martie 2022, nefiind posibila obtinerea acestui certificat in alta perioada, conform legislatiei specifice din India.
1. Este corecta inregistrarea impozitului pentru nerezidenti? Societatea este obligata la plata acestui impozit in contextul prezentat? Ce cota de impozit trebuie aplicata?
2. In contextul prezentarii certificatului de rezidenta fiscala pentru perioada aprilie 2021 - martie 2022 se pot depune declaratii rectificative la D100 pentru impozitul constituit in anul 2021 si anularea impozitului inregistrat, date fiind prevederile art. 22 pct. 1 din Conventia incheiata cu India?
3. Se depune rectificativa la D207 prin inscrierea bazei scutite in baza conventiei?
Societatea constituie pe seama cheltuielii nedeductibile impozit de 16% prin metoda sutei marite, in baza prevederilor Codului fiscal si achita acest impozit in baza D100, neputand fi aplicata conventia de evitare a dublei impuneri in lipsa certificatului de rezidenta fiscala. Declara totodata impozitul suportat si in D207. In luna martie 2022 persoana fizica din India prezinta certificat de rezidenta fiscala pentru perioada aprilie 2021 - martie 2022, nefiind posibila obtinerea acestui certificat in alta perioada, conform legislatiei specifice din India.
1. Este corecta inregistrarea impozitului pentru nerezidenti? Societatea este obligata la plata acestui impozit in contextul prezentat? Ce cota de impozit trebuie aplicata?
2. In contextul prezentarii certificatului de rezidenta fiscala pentru perioada aprilie 2021 - martie 2022 se pot depune declaratii rectificative la D100 pentru impozitul constituit in anul 2021 si anularea impozitului inregistrat, date fiind prevederile art. 22 pct. 1 din Conventia incheiata cu India?
3. Se depune rectificativa la D207 prin inscrierea bazei scutite in baza conventiei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 23 mar 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123098 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Nerezidenti
23Apr2024
Impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti. Certificat de rezidenta fiscala
de
Ionut Jinga
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: O firma face publicitate pe platformele online, mai precis pe tik tok, iar pentru aceasta primeste facturi de servicii. Conform legii a solicitat de la firma care administreaza platforma tik tok certificatul de rezidenta in original, dar nu a primit decat o copie.Cum procedam in aceasta situatie pentru a nu avea probleme in cazul unui control de la finante?
13Apr2024
Plata drepturi de autor. Impozit nerezidenti
de
Vera Constantin
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societatea platitoare de TVA, organizeaza un eveniment, in cadrul caruia vor canta mai multi artisti internationali. O formatie din Esotonia a prezentat certificatul de rezidenta fiscala. Mai trebuie retinut si platit impozit pe nerezidenti in aceast caz. Daca da, ce procent de aplica, 10% sau 16%?Daca in contract se stipuleaza suma neta si faptul ca impozitul pe venit trebuie suportat ...
14Apr2024
Cetatean din Israel. Contributie la sistemul de sanatate in Romania
de
Rodica Mantescu
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica cu cetatenie si domicilul fiscal in Israel, dar avand NIF de Romania, obtine venituri din chirii peste pragul de 6 salarii minime pe economie. Este obligat la plata CASS? Mai este nevoie sa depuna D603 de scutire CASS prin care sa faca dovada ca detine o asigurare pentru boala si maternitate in sistemul de securitate sociala din alt stat membru al UE, SEE si CE sau in statele cu ...
13Apr2024
Servicii de consultanta in afaceri din SUA achizitionate de un platitor de TVA. Obligatii fiscale
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: PFA - platitoare de TVA achizitioneaza servicii de consultanta in afaceri din SUA.Ce obligatii fiscale si declarative genereaza aceasta achizitie (TVA - declarare/plata, impozit nerezidenti, etc.).
02Apr2024
Asociati rezidenti fiscal in Romania
de
Vera Constantin
valabil la 02 Apr 2024
Intrebare: O societate infiintata in Romania (SRL) care are 2 asociati romani desfasoara activitati in domeniul IT catre diversi clienti din USA. Aceste servicii se desfasoara efectiv de pe teritoriul Spaniei, de acasa (apartament inchiriat). Unul dintre asociati este si salariat cu norma intreaga si plateste toate contributiile in Romania. Detin un imobil in Romania care este inchiriat. In urma cu 2 ani ...
29Mar2024
Rectificare D402
de
Gina Popescu
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: O societate a depus declaratia 402 pentru un salariat cetatean strain. Ulterior a primit notificarea de rezidenza, insa cu o perioada retroactiva. Cm se va corecta declaratia 402? Este singurul salariat din declaratie.
Un produs marca